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现代内部审计工作的基本流程与审计方法的运用模板

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2020年4月19日
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现代内部审计工作的基本流程
及审计方法的运用

现代内部审计工作的主要作用:
1、 保证信息的可靠性和完整性;
2、 保证遵循政策、 计划、 程序、 法律和法规;
3、 保证资产的安全和完整;
4、 提高经营的效益和效果;
5、 促进经营任务和目标的实现。
一、 现代内部审计工作的基本流程
主要有: 审前准备工作、 现场审计实施工作、 审计报告工作、 审计成果运用工作。
( 一) 审前准备工作:
1、 整体内容:
( 1) 编制年度审计计划;
( 2) 下达审计任务通知书;
( 3) 组成审计组;
( 4) 编制年度审计计划;
( 5) 组织审前调查;
( 6) 编写审计方案;
( 7) 下达审计通知书;
( 8) 张贴审计告示。
运用的审计方法可采取调查、 分析判断或与对方沟通协调等方法。
2、 主要工作:
……
( 二) 现场审计实施工作
1、 整体内容框架:
( 1) 会谈与沟通;
( 2) 内控制度健全性测试;
( 3) 内控制度有效性测试;
( 4) 计量与账户测试;
( 5) 审计取证、 编制审计工作底稿;
( 6) 事项小结或中期报告。
运用的审计方法主要有审计调查、 分析判断、 审计取证、 逻辑推理、 沟通协调等方法。
2、 主要工作
……
( 三) 审计报告工作
整体内容包括撰写审计报告、 征求反馈意见、 重复审定报告、 审计建议、 整改意见、 审计告知、 审计决定等。
1、 审计报告基本要素
……
2、 审计交流
……
( 四) 审计成果运用
1、 审计成果运用具体内容包括领导批示( 上级部门、 管理层) 部门采纳、 通报与公告、 移送处理、 建立纠错机制、 审计档案管理等。
2、 主要工作:
……
审计成果运用的具体体现:一是高层管理者对审计意见和建议的批示; 二是相关部门或单位对审计建议采纳; 三是相关问题的处理和落实( 通报、 记过、 处罚或移送)
高层批示
部门采纳
审计成果运用 = 移送处理 =防弊、 兴利、 增值
建立健全政策与机制
可用这个等式表示它们之间的关系。

二、 内部审计工作审计方法的运用
……
( 一) 书面资料审阅方法
1、 核对法;
2、 审阅法;
3、 复算法;
4、 比较法;
5、 财务分析法。
( 二) 客观实物证实方法
1、 盘点法;
2、 调节法;
3、 鉴定法。
( 三) 审计调查方法
1、 观察法( 账外信息法) ;
2、 询问法;
3、 函证法;
4、 问卷调查法;
5、 现场走访。
( 四) 审计分析判断方法
……
1、 直觉判断;
2、 比较判断;
3、 归纳判断;
4、 演绎判断;
( 五) 审计沟通方法
1、 事前沟通;
2、 事中沟通;
3、 事后沟通。
( 六) 审计写作方法
1、 运用主动语态。如”内部控制制度没有被管理层很好的执行”可改为”管理层没有很好的执行内控制度”。
2、 运用通俗语态。如”采购部门把业务上的低效率归咎于因预算资金欠缺而造成的人员缺乏” 可改为”采购部门认为, 由于雇不起采购员, 她们完不成采购任务”。
3、 语句和段落要尽量短少。
4、 能够用图表的, 应尽可能用图表, 以增强趣味性、 可读性和灵活性。
( 七) 制度建设方法
1、 预防性控制制度;
2、 检查性控制制度;
3、 纠正性控制制度;
4、 补偿性控制制度;
5、 指导性控制制度。
针对问题提建议, 归纳起来看需要在哪些环节进行制度建设、 提出审计建议, 不能提得大大的, 套话、 大话、 空话, 放之四海都适用, 针对性要强, 要具有建设性和可操作性。