中国电信集团合并预算报表编制的具体事项说明.doc

附录2：
中国电信集团合并预算报表编制的具体事项说明
一、未上市的省份：
（一）省实业公司及省电信公司其他控股公司：
省实业公司及省电信公司其他控股公司为第三层次单位，须编制第三层次合并预算。
以省实业公司为例，编制第三层次合并预算时，须考虑以下问题：
（1）需要使用合并预算编制软件的单位包括：省实业公司本部、纳入省实业公司合并范围的各控股子公司。
（2）封面信息的选择：
单户表中省实业公司本部在其封面信息中直接选择合并层次为“3第三层次”，本部标识为“1是”。
对于省实业公司控股子公司，分别填报单户表，在其封面信息中直接选择合并层次为“3第三层次”，本部标识为“2否”。若部分控股子公司存在下一层次控股子公司的，即省实业公司所属孙公司，不予考虑纳入合并范围。
对于省实业公司的地市分公司或其他非法人直属单位，无须使用合并预算编制软件。其预算数据（含主表数据及附表信息）应直接汇总至省实业公司本部，由省实业公司在编制个别预算报表时将相应数据信息编制入自身单户表。
省实业公司编制完第三层次合并预算报表后，上报完整的全套数据（含集团合并表、差额表、本部及各控股公司单户表）。此时，集团合并表封面显示合并层次仍为“3第三层次”，省实业公司无须修改。
（3）内部往来及内部交易明细表的填列
基本原理：填列内部往来及内部交易明细表是为了编制各层次合并预算报表时予以相应抵销，故所填列的数据应该在哪一层合并，就填入相应层次附表。最简洁的判断方法为依据股权结构判断，若对方单位直接或间接控股填报单位的，应依据对方单位所属层次填列；若对方单位与填报单位无直接或间接控股关系，则相应内部往来统一填列入双方共同股东单位所属层次。
若对方单位属于填报单位直接或间接控股单位的，则统一填列填报单位所属层次。
以A省实业公司为例，若对方单位为A省电信公司，则相应内部往来填列入第二层次附表；若对方单位为中国电信集团公司，则相应内部往来填列入第一层次附表；若对方单位为B省电信公司，则由于其对A省实业公司无控股关系，相应内部往来填列入第一层次附表；若对方单位为中国电信股份有限公司，则同理由于其对A省实业公司无控股关系，相应内部往来填列入第一层次附表。
具体明确如下：
省实业公司与其各控股子公司之间，以及控股子公司相互之间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第三层次各项附表。在编制省实业公司第三层次合并预算报表时予以抵销。
省实业公司及其各控股子公司与省电信公司之间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第二层次各项附表。
省实业公司及其各控股子公司与中国电信集团之间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第一层次各项附表。
省实业公司及其各控股子公司与中国电信股份有限公司、其他省电信公司及其控股单位之间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第一层次各项附表。
（二）省电信公司
（1）需要使用合并预算编制软件的单位包括：省电信公司本部。
省电信公司所属各地市分公司及其他直属单位无须使用合并预算编制软件。其预算数据（含主表数据及附表信息）应直接汇总至省电信公司本部，由省电信公司在编制个别预算报表时将相应数据信息编制入自身单户表。
（2）收到省电信公司控股公司及省实业公司上报数据后，对其上报的第三层次合并预算报表须进行数据库分离操作，具体如下：
省电信公司收到省实业公司合并预算报表数据后，通过“数据库管理”建立新数据库，通过“数据库合并和分离”，将省实业公司集团合并表分离入新数据库，退出合并预算编制软件。再通过辅助工具“报表类型修改工具”修改已分离出的省实业公司集团合并表，将其报表类型修改为“0单户表”。然后将修改后数据传出，并装入省电信公司数据库，修改相应封面信息。
（3）合并前对封面信息的检查：
在进行省电信公司第二层次合并前，请务必审核各单户表封面信息，确保本部及各控股子公司已将合并层次置于“2第二层次”，除本部外其余单位单户表封面本部标识为“2否”。
（4）内部往来及内部交易明细表的填列
基本原理：填列内部往来及内部交易明细表是为了编制各层次合并预算报表时予以相应抵销，故所填列的数据应该在哪一层合并，就填入相应层次附表。最简洁的判断方法为依据股权结构判断，若对方单位直接或间接控股填报单位的，应依据对方单位所属层次填列；若对方单位与填报单位无直接或间接控股关系，则相应内部往来统一填列入双方共同股东单位所属层次。
若对方单位属于填报单位直接或间接控股单位的，则统一填列填报单位所属层次。
具体明确如下：
省电信公司与省实业公司及省电信公司控股子公司之间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第二层次各项附表。在编制省电信公司第二层次合并预算报表时予以抵销。
省电信公司与中国电信集团之间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第一层次各项附表。
省电信公司与中国电信股份有限公司、其他省电信公司及省电信公司控股单位之间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第一层次各项附表。
以A省电信公司为例，若对方单位为A省实业公司及其控股公司，则相应内部往来填列入第二层次附表；若对方单位为中国电信集团公司，则相应内部往来填列入第一层次附表；若对方单位为B省电信公司、B省实业公司及其控股公司，则由于其对A省电信公司无控股关系，相应内部往来填列入第一层次附表；若对方单位为中国电信股份有限公司，则同理由于其对A省电信公司无控股关系，相应内部往来填列入第一层次附表。

二、已上市的省份（含2003年即将上市的六省）：
涉及同时编报两套数据，其一为省电信有限公司（上市公司），其二为省电信公司（存续公司）。
1、省电信有限公司（上市公司）编报合并预算报表属第三层次合并，省电信有限公司编制完第三层次合并预算报表后向中国电信股份有限公司报送数据。
2、省电信公司（存续公司）编报合并预算报表属第二层次合并，省电信公司编制完第二层次合并预算报表后向中国电信集团公司报送数据。
对于省电信公司（存续公司）及其控股的省实业公司等填报工作同上述“未上市的省份”，但对于内部往来及内部交易明细表的填列，有几项特殊事项需要考虑。
（一）省实业公司及省电信公司其他控股公司
内部往来及内部交易明细表的填列基本原理同前。
具体明确如下：
省实业公司及其控股公司与省电信有限公司（即上市部分）间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第一层次各项附表。在编制集团公司第一层次合并预算报表时予以抵销。
省实业公司及其各控股子公司与中国电信集团之间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第一层次各项附表。
省实业公司及其各控股子公司与其他各省电信公司及其控股单位之间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第一层次各项附表。
省实业公司及其控股公司与省电信公司（即存续部分）间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第二层次各项附表。在编制省电信公司第二层次合并预算报表时予以抵销。
省实业公司与其各控股子公司之间，以及控股子公司相互之间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第三层次各项附表。在编制省实业公司第三层次合并预算报表时予以抵销。
（二）省电信公司
内部往来及内部交易明细表的填列基本原理同前。
具体明确如下：
省电信公司与省电信有限公司（即上市部分）间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第一层次各项附表。在编制集团公司第一层次合并预算报表时予以抵销。
省电信公司与省实业公司及其控股子公司之间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第二层次各项附表。在编制省电信公司第二层次合并预算报表时予以抵销。
省电信公司与中国电信集团之间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第一层次各项附表。
省电信公司与中国电信股份有限公司、其他省电信公司及其控股单位之间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第一层次各项附表。
（三）省电信有限公司
2004年编制时就需要编制省电信有限公司第三层次合并预算报表。
对于省电信有限公司，填列内部往来、内部交易预计明细表时，按照以下原则执行：
省电信有限公司与省电信公司及其各级控股公司间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第一层次各项附表。在编制集团公司第一层次合并预算报表时予以抵销。
省电信有限公司与中国电信集团间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第一层次各项附表。
省电信有限公司与中国电信集团所属其他各省市电信公司（未上市省份）间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第一层次各项附表。
省电信有限公司与中国电信股份有限公司间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第二层次各项附表。
省电信有限公司与中国电信股份有限公司所属其他各省电信有限公司（即上市部分）间所预计的内部往来及内部交易在编制软件中填入第二层次各项附表。