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出纳工作规范

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编号: FM-TM-05-03
版号: 1.0
生效日期:
发放编号:
财务管理体系文件

出纳工作规范

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批准　　　　　　　　日期　　　　　　　

修订记录
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修改原因及内容摘要
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审核人
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初稿仅供内部讨论 中华财务 版权所有

1、 目的
为规范出纳岗位的工作内容, 确保现金管理符合内部控制要求, 根据国家有关财务管理、 会计核算管理制度的规定, 结合首创置业股份有限公司( 以下简称”本公司”) 实际情况, 特制定本规定。

2、 适用范围
2.1本程序适用于本公司所有的出纳工作内容及程序。
2.2本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部, 其它部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。

3、 相关程序及文件
3.1现金余额管理规定 FM-TM-05-01

4、 工作程序
4.1出纳岗位原则
1） 出纳岗与会计岗分离
2） 出纳负责管理库存现金, 并负责执行现金银行提款及公司的现金支款业务

4.2库存现金、 支票管理
步骤
工作内容
涉及岗位

岗位岗
步骤说明
1
销售收款
出纳
出纳负责保管库存现金及空白支票
2
现金及票据业务
出纳
出纳严格按照现金支取规定、 票据管理规定执行库存现金的支取和票据的领用及收存程序
3
印章管理
出纳
会计
出纳保管财务章, 由会计保管法人代表名章,

4.3现金、 银行存款帐务管理
步骤
工作内容
涉及岗位

岗位岗
步骤说明
1
帐务登记
出纳
出纳负责登记每日现金日记帐和银行存款日记帐。
2
帐务核对
总帐会计
月末现金日记帐和银行存款日记帐交总帐会计核对。
3
银行对帐
出纳
财务部经理
每月出纳将银行存款日记帐与银行对帐单核对, 制《银行余额调节表》, 财务部经理审核签字。

4.4现金盘点
步骤
工作内容
涉及岗位

岗位岗
程序说明
1
日盘
出纳
会计
出纳每日业务结束后进行库存现金的盘点, 由会计监盘。
2
盘点结果核对
出纳
出纳将盘点结果与现金日记帐核对, 盘点与核对结果记录于《现金日报表》。
3
月抽盘
出纳
总帐会计
每月由总帐会计负责监盘库存现金盘点, 出纳将盘点与核对结果记录于《现金盘点表》和《现金日报表》。
4
盘点差异处理
出纳
会计
财务经理
盘点出现的重大差异, 由出纳及会计人员共同追查原因, 并向财务部经理汇报, 进行相关帐务处理和责任追究

6、 单据与记录
6.1现金日报表 ( 见附件一)

7、 流程图
附件一

现金日报表

________年_______月
编号:

日期
现金帐面余额
现金日盘结果
差异
备注
出纳
监盘人

1

2

3

4

5

6

7

8

9

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11

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