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R96全面预算管理系统培训讲义

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2020年5月29日
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R96全面预算管理系统培训讲义
一:概述 3
二:产品功能框架介绍 3
2．1:产品功能框架图: 3
2．1:产品开关设置(主要应用于设置用户业务模式) 4
2．2:准备预算编制的基础资料 4
2．3:预算编制及调整 4
2．4:预算执行 5
2．5:预算分析 5
2．6:预算年终结转 5
三:全面预算管理的业务应用模式介绍 6
3．1:主管局控制模式 6
3．2:非主管局控制模式 6
四:业务应用模式结合产品功能进行演示 6

一:概述
R96产品的开发是基于预算,核算和决算一体化的思路进行开发的一个系列。对于以前基于核算的R9产品是一个重大的转折。针对行政事业单位以预算为基础的业务体系,从而使R9产品能够提供以预算为导向,核算决算并行的一体化的解决方案。
二:产品功能框架介绍
2．1:产品功能框架图:

2．1:产品开关设置(主要应用于设置用户业务模式)
后台账套参数设置:
u 是否启用经费指标功能:默认需要,为了以后实现兼容财务预算与分析系统的功能,启用是否需要预算科目和启用是否需要资金性质都基于此选项。(该参数放到后台建账管理工具中设置,当前版本不允许修改,以后版本兼容财务预算分析系统时释放。)
u 设置编制单位预算指标是否需要预算科目,默认需要,对应控制是否显示预算科目相关模块及是否显示预算指标中的预算科目列(该参数放到后台建账管理工具中设置,第一次设置完成后不允许修改。)如果启用了,则强制预置账务中的自定义辅助类别4为预算科目。这个参数必须是启用了经费指标功能后才能设置。启用预算科目功能:控制预算指标记录中是否含有预算科目列。
u 设置编制单位预算指标是否需要资金性质,默认需要,对应控制是否显示资金性质相关模块及是否显示预算指标中的资金性质列(该参数放到后台建账管理工具中设置,第一次设置完成后不允许修改。)启用资金性质功能:控制预算指标记录中是否含有资金性质列。
前台账套参数设置:
u 设置启用事前控制模式,有两种:
l 事前控制,启用了则对预算指标从指标开始用到指标花出去后进行会计核算都进行指标控制。这个参数必须是启用了经费指标功能后才能设置。
l 事后控制,此种模式,是只对指标花出去后进行会计核算时进行预算的控制。这个参数必须是启用了经费指标功能后才能设置。
u 设置是否启用拨款流程:
l 拨款流程的意义在于主管局对基层单位的指标帐户进行管理,通俗的讲就是管理拨给下级单位的钱。注意这里不是指管理下级单位的具体指标执行。主要应用在非集中支付模式下;而国库集中下无需进行资金管理,无需启用。(考虑放到后台建账管理工具,新建账时进行选择确认,确定后不能修改)
u 预算指标周期控制模式:有按年,季,月三种方式。
l 按年控制,是单位预算明细指标对全年发生的支出业务起控制作用。
l 按季控制,是单位预算明细指标在年初就细分到四个季度,每个季度的明细指标对该季度发生的业务起控制作用,如果未用完,和下一季度的指标一起对下一季度发生的业务起控制作用。
l 按月控制,是单位预算明细指标在年初就细分到12个月,每个月的明细指标对该月发生的业务起控制作用,如果未用完,和下一月的指标一起对下一月发生的业务起控制作用。
u 设置启用数量预算控制:
l 数量预算是金额预算的一个补充,是在金额预算控制的基础上再进行一层控制,不能脱离金额预算而单独使用。
u 设置上年指标结余滚存到本年:
l 启用上年指标结余滚存到本年,则使用预算指标时将不区分资金的年度来源,统一进行预算控制管理。
u 设置集中采购指标:
l 设置了集中采购指标,则用款单能够处理集中采购和物品领用的指标业务。
u 设置启用结算方式:
l 启用结算方式则在业务单据中需录入结算方式。
u 设置启用支付方式:
l 启用支付方式则在业务单据中需录入支付方式。
u 设置启用粗放控制:
l 不启用粗放控制
l 启用指标粗放控制:则对所有已分配到部门,项目,个人的预算指标进行双层指标控制,即预算指标不能超过本级预算指标的亦不能超过经费指标总的可用额度。
l 启用部门粗放控制:则对所有已分配到部门的预算指标进行双层指标控制,即预算指标不能超过本级预算指标的亦不能超过部门总的可用额度。

2．2:准备预算编制的基础资料
n 部门信息:记录单位内各职能部门的信息,是组成单位预算部门明细指标表的基础信息
n 项目信息:记录单位所做项目的信息,是组成单位预算项目明细指标表的基础信息
n 资金性质:记录指标的性质,以区分是预算内指标还是预算外指标,是编制预算经费指标的基础信息之一(在后台账套参数中选上了【设置编制单位预算指标是否需要资金性质】之后才出现该功能)
n 预算科目:是单位经费指标项目的上级资料,是编制预算经费指标的基础信息之一(在后台账套参数中选上了【设置编制单位预算指标是否需要预算科目】之后才出现该功能)
n 经费指标信息:是单位为便于日常指标支出的控制,而在预算科目的基础上再进行细分的‘目’级项目,是编制预算经费指标的基础信息
n 单位信息:在主管单位版中,记录其下属基础核算单位的信息,是编制及调整主管单位汇总指标的基础信息。在基层单位版中,记录往来单位的信息。
n 结算方式信息:应用于基层单位版中,定义资金结算业务的类型。在前台账套参数中选上了【启用结算方式】之后才会出现该功能。
n 调整单类型:调整单类型有两种(处理单向业务的类型,处理双向业务的类型)
u 单位能够根据实际需要设置需要调整单位预算指标的调整单类型,以区分单位指标不同业务类型,并便于进行业务汇总统计
u 处理单向业务的类型:是指实际业务中那些不需要记录来源的业务,只要对当前指标进行增加或减少操作的业务,在调整单中具体体现是一张调整单只能存在调入方或者调出方,能够有多笔调整方向一致的记录。(系统预置了五种进行单向调整业务的调整类型,分别是:上年结转指标录入(经过调整单录入指标的上年结转余额,只有在启用年度才有此功能),上年结转指标调整(对上年结转指标金额的调整),本年指标录入(经过调整单录入本年指标金额),本年指标调整(调整本年指标),本年指标追减追加(处理的业务是指标追加追减的,处理的值存在某月发生额)),系统预制的四种单腿调整类型,在叙述具体调整业务模块中有详尽解释。
u 处理双向业务的类型:是指要反应来源和结果的调整业务,如部门间发生的印刷费用业务,需记录部门间指标的支出和收入。在调整单中具体体现是必须同时存在调入方和调出方,且调入方金额总额要和调出方总金额相等,允许录入多笔记录。这个在叙述具体调整业务时会有更详尽的解释。
n 科目与经费指标对应关系:设置经费指标与科目的对应关系,是为了在事后控制生成凭证时,能够确认哪些科目需要带入预算指标。以及减少经费指标的查询数据量。
科目余额方向与经费指标增减对应关系:是为了指标业务生成对应会计凭证时能够自动根据指标的增减确定对应科目的借贷方向。
2．3:预算编制及调整
预算指标编制流程:
生成指标记录――>编制指标金额――>调整指标金额
编制预算指标时,根据参数设置决定是否显示预算科目和资金性质。

n 生成预算指标记录
预算指标根据各单位的管理需要,能够将预算指标进行不同层次的编制划分,例如能够将指标划分到部门进行管理,也能够划分到个人进行管理,也能够不划分进行管理。

预算指标记录在主管单位分成两级,
第一级:账套级的指标
第二级:单位级的指标

预算指标记录在基层单位最多分成三级,
第一级:账套级的指标
第二级:部门/项目/个人级的指标
第三级:部门＋项目/项目＋部门级的指标

每种级别的预算指标的组成如下:
主管级的指标:预算科目＋资金性质＋经费指标
单位级的指标:预算科目＋资金性质＋经费指标＋单位
部门级的指标:预算科目＋资金性质＋经费指标＋部门
项目级的指标:预算科目＋资金性质＋经费指标＋项目
个人级的指标:预算科目＋资金性质＋经费指标＋个人
部门＋项目级的指标: 预算科目＋资金性质＋经费指标＋部门＋项目
项目＋部门级的指标: 预算科目＋资金性质＋经费指标＋项目＋部门

n 编制预算指标
指标编制有两种途径:
一:直接在预算表格中编制;二:经过调整单进行录入编制。
编制方式有两种:
一:从上往下编制;二:从下往上编制。
从上往下编制,就是指标金额先从第一级开始编制,然后逐级向下编制,直到最末级指标。
从下往上编制,就是直接编制最末级,上级指标金额将自动进行汇总。

n 预算调整
u 预算指标的调整: 根据调整对象不同可分为,对上年结转指标余额的调整和对本年预算指标的调整。
主管单位与基层单位之间预算指标的关系是一个数据传递过程,不存在数据逻辑控制关系。
l 对本年预算指标的调整,遵循以下原则:
n 调减预算指标,受到下级汇总金额的控制,如调减后的预算指标不能少于下级指标的合计。
n 调增预算指标,受到上级未分配余额的控制,如调增的额度不能大于上级未分配指标的余额。
对于从上年结转下来的上年总指标余额进行调整,当上年的指标未用完,用户能够将上年的指标余额放到今年和今年申请的总指标一起使用,也能够将上年指标清零或者进行内部重新分配。对于上年结转下来的指标的调整方式为直接输入上年余额的调整数,最终以上年余额＋上年余额调整表示上年余额最后的值。
2．4:预算执行
n 主管单位拨款处理:(启用拨款流程)当基层单位申请指标拨款时,主管单位检查申请拨款额是否超出预算指标的可用额度,未超出则审核同意后,将申请额划到基层单位账户。同时生成主管单位的预算账务凭证。
n 单位指标调整业务:具体处理的业务有以下几种:(不需进行会计核算的业务不生成凭证)
u 单位内部预算指标之间的划转业务(不生成凭证)
l 预算指标之间的划转,这些业务包括:对于一些公用性的耗材(如打印纸),A部门从外面购买进来时,花费的是A部门的指标,而且进行了会计核算(做了凭证),这时B部门因公用了A部门的打印纸,B部门使用的A部门这些打印纸的费用这时应由B部门分摊,但这个业务不需要进行会计核算(因为会计核算主体是整个预算单位,而这笔业务对于预算单位的会计来说是没有意义的不需要反应,这笔业务相当于A部门现金转到B部门现金,而对于会计来说,单位所有部门的现金都在一个账户中。),因此做凭证是行不通的,而实际上明细指标又变化了,因此需要用调整单来反应实际明细指标的变化。该描述同样适用于以下项目间的明细指标及部门与项目间指标的划转业务。
u 调整本年指标和调整上年指标余额(不生成凭证)
l 因为很多单位去年底上报的预算到今年初很难及时就下拨下来,因此我们采取的实现思路是,用用户年初编制的预算作为实际的预算来进行日常业务的实际控制,等实际预算下拨后再对预算指标进行调整。但对起初进行调整只会反应最终结果,而对调整过程并没有真正反应出来。因此在调整单中也实现对年初预算的编制和调整功能,以反应实际预算操作的过程。而且经过调整单做的年初指标编制和调整的结果反应到指标表中。调整上年余额同上所述,也反应调整过程,使用户有迹可寻。(注意:对明细指标的变动同时要反应到总指标上)
u 追加追减预算指标(不生成凭证)
l 对于一些行政事业单位,由于其有一些预算外的收入用户不需要反应到会计账上,而只反应到指标上,而这些收入又不是财政下拨的指标,不能反应到年初的单笔业务,而只需单独对相应指标进行增减操作。如教育行业中的各学院对自考学生收取的费用(费用的一部分学院自己收到,一部分要返回给介绍人),只补充到各学院自己的指标中,而不进行会计核算。
u 其它指标业务
l 用户经过自己定义单向或双向的调整单类型来实现的业务。经过设置调整单类型中的是否生成凭证属性来确定是否生成凭证。

n 预算指标支出业务:
u 处理与外部单位发生交易的业务,支出业务仅在基层单位版中实现,启用事前控制,则由用款单完成并生成凭证;未启用事前控制,则由凭证完成。用款单根据不同的业务类型,借款类型能够生成借款凭证,业务凭证以及还款凭证。用款单需保存凭证号。
l 事前控制具体流程为:填写用款单――>审核用款单(扣减指标可用额)――>如果为借款类型,则生成借款凭证――>核销用款单――>生成报账凭证(如果有还款则在报账凭证中加入还款凭证分录)
l 事后控制具体报账流程为:编制凭证――>审核凭证――>记账凭证(扣减指标可用额)
u 用款单按业务类型来分分为以下三种:正常使用,集中采购,物品领用
l 正常使用,是针对除集中采购,物品领用类型之外的其它指标支出类型。该类型的业务可用使用预留指标,本年指标和上年结转三种来源的指标金额。能够支持借款业务。
l 集中采购,是专门处理集中采购业务的预算指标支出业务,系统账套参数中专门设置了一个用于集中采购支出的预算指标(这个预算指标属于主管级的指标,未分配到部门,项目,个人)。该类型的业务可用使用本年指标和上年结转两种种来源的指标金额。能够支持借款业务。并生成指标支出业务的凭证。
l 物品领用,是专门处理领用集中采购来的物品,是具体使用物品的部门将指标归还到用于集中采购指标的过程。该类型的业务可用使用本年指标和上年结转两种种来源的指标金额。不支持借款业务。生成领用物品的凭证。不再生成指标支出凭证。
u 用款单特色选项的说明
l 用款单使用预留指标的说明,预留指标是经过预留单生成的,用款单使用预留指标时,需要调出具体的预留单,扣减的金额是预留单中的预留金额,而非预算指标的可用金额,因为审核预留单时就已经将指标的可用扣减了。
l 冲销用款单的说明,对于已做错的且已完成会计核算的用款单,需要进行冲销处理,即形成一张与已做错用款单一样金额为负数的用款单。
l 结算方式录入的说明,账套参数中启用结算方式后,用款单中需录入结算方式,其作用是为了给出纳提供现金结算的依据。如果结算方式的属性需录入往来单位,则需录入单位。
l 支付方式录入的说明,账套参数中启用支付方式后,用款单中需录入支付方式,其作用是为了与财政指标的支出方式保持一致。
l 数量预算控制,账套参数中启用了数量预算控制,而且用款单的业务类型为正常使用和指标来源为本年指标时,用款单内容表格中出现数量相关列。当选择的预算指标是进行数量预算控制时,则需要输入数量。对于集中采购,物品领用,上年结转和预留指标的用款单将没有数量预算控制功能。

2．5:预算分析
分析这一块功能,相对做的比较弱,因为还没有太成熟的需求,只有指标余额表,指标明细账,对应业务单据的查询表和一个执行情况分析表。
有待下一步需求成熟时增加。
n 基层单位:
u 预算指标余额表
u 预算指标明细账
l (如果是事前控制,则取数来源为 用款申请单＋调整单)
l (如果是事后控制,则取数来源为 凭证＋调整单)
u 预算指标执行情况分析表
n 主管单位:
u 主管单位指标分配情况表
u 预算指标明细账
l (如果启用拨款流程,则取数来源为 拨款单＋调整单)
l (如果不启用拨款流程,则取数来源为 凭证＋调整单)
u 预算指标执行情况分析表
基层单位预算指标执行表
2．6:预算年终结转
指标年末结转:是经过结转单实现的,能够对预算指标进行多批次结转。同一指标的金额也能够分批次的进行结转。预算指标结转的业务,不受账务是否已经年结的控制。采取的原则是,结转多少,使用多少。各年度的业务处理,不受结转标志的控制,只受当年度预算指标可用额度的控制。
2．7:系统功能及其它
n 预算指标数据权限
n 审核权限
n 数据引入引出
u 导入基层单位执行指标数据:国库集中支付情况下,主管单位版加一个导入基层单位总指标执行金额的功能。以便主管单位中的基层单位指标余额与基层单位版的指标余额保持一致。(包括项目总指标)
u 接收部门预算系统指标数据(主管单位,基层预算单位均有):主管单位版引入指标数据时,加一选项控制,如果引入的指标已分解到了基层单位,则直接生成主管单位汇总指标数据。前提是必须启用经费指标功能,且需要预算科目和资金性质。导入时进行检查控制,没有预算科目和资金性质不允许导入。
u 接收财政指标系统指标数据(主管单位,基层预算单位均有);前提是必须启用经费指标功能,且需要预算科目和资金性质。导入时进行检查控制,没有预算科目和资金性质不允许导入。
u 接收财政拨款系统分月用款指标数据(主管单位,基层预算单位均有);前提是必须启用经费指标功能,且需要预算科目和资金性质。导入时进行检查控制,没有预算科目和资金性质不允许导入。
u 基层预算单位接收主管单位指标数据(基层预算单位独有);
主管单位下发指标数据(主管单位独有)
n 电子报表从全面预算取数
u 实现了取执行数和预算数(上年结余＋本年指标的合计)的功能

三:全面预算管理的业务应用模式介绍
3．1:主管局控制模式
主管局控制模式,是这次的一个特色。软件是由主管单位版和基层单位版来实现的。
3．1．1:主管局控制下级预算指标帐户的模式
经过控制指标帐户上的钱,来达到简单控制下级的指标执行。
账套参数:启用拨款流程,经过拨款单来控制。
不启用拨款流程,经过凭证来控制。
当前还缺少一个主管与基层单位的指标对账功能。因对主管局的指标管理特色当前还没有搜集清楚,有待下一步有客户的基础上进行搜集并实现。
3．1．2:主管局不控制下级预算指标帐户的模式
只是代为传递一下指标数据到基层单位,并具有导入下级的指标执行情况的功能,能够查看基层单位指标执行的情况。
账套参数:不启用拨款流程。因无需对基层单位指标进行控制,也无需做凭证。
3．2:非主管局控制模式
非主管局模式,满足单位内部的指标控制管理,在软件中只需要基层单位版就能够实现。
3．2．1:业务部门参与预算控制的模式(事前控制)
账套参数:启用事前控制,各业务部门(工资,固定资产,物资等)经过用款申请单来实现指标控制管理。
当前还没实现,业务系统自动生成用款申请单的功能,还需手工做。
3．2．2:财务部门集中控制预算的模式(事后控制)
账套参数:未启用申请控制,指标控制全部集中在财务部门做凭证进行处理。
四:业务应用模式结合产品功能进行演示