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中国水利水电建设股份有限公司海外业务 项 目 部 工 作 指 导 书 范 本 Q/SHL.3Z03-011-2010 财 务 部 中国水利水电建设股份有限公司海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-1 前 言 为了规范公司海外工程项目的管理，确保质量、环境和职业健康安全管理体系在海外项目中得以有效运行，特编写、实施和保持本工作指导书，为项目部管理提供参考依据。使用本指导书的各方应探讨使用最新版本的可能性。编写：卢洪波 程丙权 张玉林 李姗姗 段京萍 杨 敏 刘宗超 审核：王敏生 张东刚 程丙权 张修高 曹 辉 胡 伟 冯国宇 侯堂平 田胡平 何泽良 于来新 王红霞 批准：刘风秋 本工作指导书由技术安全部提出，总经理工作部归口管理。海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-2 项目部财务部会签表 主题：通过阅读明确各岗位职责和工作流程，并按工作流程开展工作。序号 姓 名 职 务 时 间 地 点 联系方式 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-3 财务部工作指导书 Q/SHL.3Z03-011-2010 1 部门工作目标 a)建立完整的财务核算体系；b)会计核算无差错；c)各项财务报表上报率 100%；d)资金收付准确率 100%、财务风险控制在可控范围之内。2 职责综述和工作内容描述 2.1 职责综述 执行国家财经法规及上级部门下发的财务管理制度和审计制度，遵守所在国的税收法规和金融财经制度。熟悉外币兑换、保函及信用证的办理业务，统筹安排使用资金，做好年度预算管理、日常业务处理及各种报表的上报工作。2.2 工作内容描述：a)建立完善的财务管理机构，结合项目所在国家实际情况建立合理、切实可行的项目财务管理实施细则；b)执行国家相关财经法规，负责国际业务的财务管理与会计核算工作，编制项目财务报表、财务预算，审批日常财务收支，落实相关内部管理制度的执行，反馈内部管理制度的合理性与有效性；负责财务预算的执行工作，遇到重大问题及时向上级汇报和沟通，并参与各 c)类经济合同的签订和经营决策工作；d)根据上级要求做好资金管理工作，按时上报资金计划及相关资料；e)按照国家外汇管理局、公司有关规定在项目所在国银行开立账户、撤销账户，并按要求上报相关资料；f)根据上级执行建造合同相关要求，并结合项目前期策划结果，预计项目总成本；应建立健全成本管理责任制度，合理确定项目成本的核算对象，正确划分各项成本和费用；建立、健全内部施工成本管理制度，加强成本事前预测、事中控制、事后评价的职能；确保各项成本费用的真实性、合理性；h)加强财务活动的风险管理，对所面临的资金回收风险、汇兑风险、履约风险、税务纠纷风险、经济合同纠纷、产生巨大亏损、收汇风险等风险进行详细地分析评价，并采取相应的风险防范措施，制定相应的应急机制和方案，有效控制项目财务风险；i)按上级要求认真按时上报各类财务报表、其它相关财务资料表；应聘请当地中介机构协助建立符合作；海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-4 j)主动接受上级的财务检查，积极、主动、及时提供财务资料，并对所提供财务资料的真实性、完整性负责；k)完成项目部会计档案管理工作；l)完成项目领导交办的其它工作。3 岗位设置、职责和接口 3.1 岗位职能设置图和职责接口设置 图 1 岗位职能设置图 图 2 职责接口设置图 项目部领导 主任 出纳 会计 各作业（厂）队 上级财务部门 当地政府相关部门 项目部其 它 部 室 财务主任 主办会计 出 纳 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-5 3.2 岗位职责和任职条件 3.2.1 部门主任 岗位职责：a)主持部门工作，直接对项目主管领导负责；b)负责财务部内部的工作分工，组织并督促部门人员全面完成其职责范围内的各项工作任务；c)搞好资金筹措、使用及控制管理，全面平衡资金；d)与外部的工作关系；e)监督财务部管理流程、制度和办法执行；f)参加项目部与经营管理相关会议及决策建议等工作；g)项目领导交办的其他工作。任职条件：a)财会相关专业，本科以上学历，会计师以上职称，3 年以上项目工作经验且担任项目财务主管 1 年以上；b)熟悉国家财务政策、会计法规，了解税务法规和相关税收政策；c)熟悉国际业务财务、资金各方面业务内容及工作流程；d)流利的外文的口头及书面表达能力；e)熟练使用财务软件和办公软件。3.2.2 主办会计 岗位职责：a)负责项目部财务核算工作,包括费用报销、成本管理与分析、固定资产管理、债权债务管理分析，做好与国际公司及海外事业部的往来核对和入帐工作；b)办理国外保函和信用证业务及国内反担保函的申请；c)各项财务及资金报表的编制上报工作；d)项目的审计工作及接受上级单位审计时资料的提供；e)配合相关部门做好经济活动分析的基础资料工作；f)项目外帐的开展及涉税工作；g)财务资料、文件、凭证、报表等档案的归档保管及完工后档案资料向国内的转移工作；h)部门领导交办的其他工作。任职条件：海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-6 a)大学本科及以上学历,财会相关专业,具有中级以上会计师职称；b)具有 2 年以上相关项目工作经验；c)熟悉成本预算、成本控制、成本分析、资金运作及审计专业业务；d)流利的中英文表达能力；e)熟练操作财务软件和办公软件；f)具备良好的职业道德、敬业精神和团队协作精神。3.2.3 出纳 岗位职责：a)现金、银行收付等结算，有价证券和票据的保管；b)项目工资的发放；c)工程结算款的收款及项目在国内资金收付结算；d)资金计划执行情况的编制；e)银行存款余额调节表的编制；f)部门领导交办的其他工作。任职条件：a)大学专科及以上学历,财会相关专业；b)熟悉出纳业务及公司国际业务资金管理流程；c)流利的中英文表达能力，熟练操作财务软件和办公软件。4 管理依据 4.1 所在国或合同约定适用法律法规标准、规范清单（项目按合同要求识别填写）表 1 项目适用法律法规标准、规范清单 序号 名称编号 适用条款 备 注 1 2 3 4 5 6 7 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-7 4.2 业主、设计、工程师管理要求(项目部进点后识别列入)表 2 业主、设计、工程师管理要求 序号 名 称 编 号 适用条款 备 注 1 2 3 4 5 6 4.3 国内适用规范、标准清单（详见 3.4.10 法规标准规范收集汇编）表 3 国内适用规范、标准清单 序号 编 号 名 称 备 注 1 2 3 4 5 6 4.4 适用程序文件 Q/SHL.201-2010 文件控制程序 Q/SHL.202-2010 记录控制程序 Q/SHL.203-2010 项目投（议）标控制程序 Q/SHL.204-2010 目标、指标和管理方案控制程序 Q/SHL.205-2010 人力资源管理和培训控制程序 Q/SHL.206-2010 设备物资采购控制程序 Q/SHL.207-2010 物资管理程序 Q/SHL.208-2010 设备管理程序 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-8 Q/SHL.209-2010 顾客财产控制程序 Q/SHL.210-2010 标识和可追溯性控制程序 Q/SHL.211-2010 产品的监视和测量控制程序 Q/SHL.212-2010 监视和测量设备控制程序 Q/SHL.213-2010 工程施工合同管理程序 Q/SHL.214-2010 分包管理程序 Q/SHL.215-2010 设计和开发控制程序 Q/SHL.216-2010 产品实现过程控制程序 Q/SHL.217-2010 环境因素识别、评价和控制程序 Q/SHL.218-2010 危险源辨识、风险评价和控制程序 Q/SHL.219-2010 环境和职业健康安全运行控制程序 Q/SHL.220-2010 环境和职业健康安全绩效监测控制程序 Q/SHL.221-2010 法律法规和其他要求及合规性评价控制程序 Q/SHL.222-2010 应急准备和响应控制程序 Q/SHL.223-2010 不合格控制程序 Q/SHL.224-2010 信息沟通控制程序 Q/SHL.225-2010 顾客满意度测量控制程序 Q/SHL.226-2010 数据分析控制程序 Q/SHL.227-2010 内部审核控制程序 Q/SHL.228-2010 管理评审控制程序 Q/SHL.229-2010 纠正和预防措施控制程序 Q/SHL.230-2010 海外业务安全生产责任制管理程序 4.5 上级管理制度、办法、规定等要求（从公司和子公司文件汇编中识别适用文件填写）表 4 上级管理制度、办法、规定等要求 序号 名称编号 适用条款 备 注 1 2 3 4 4.6 项目部相关管理规定（不限于，详见 3.4.2 海外业务项目部通用管理制度汇编）海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-9 表 5 项目部相关管理规定 序号 管理内容 名 称 编制、归口管理部门 备注 1 技术管理 项目部技术管理办法 技术部 2 计量管理办法 3 测量管理办法 4 工程地质管理办法 5 设计控制管理办法 6 竣工验收管理办法 7 质量管理 质量计划 质量管理部 8 施工质量管理办法 9 施工质量检验管理制度 10 职业健康安全管理 项目部职业健康安全管理计划 安全环境部 11 项目部职业健康安全管理办法 12 安全监督检查管理办法 13 职业病防治管理办法 14 爆破安全管理办法 15 安全用电管理办法 机电物资部 安全环境部 16 劳动防护用品管理规定 17 道路交通安全管理办法 18 文明施工管理办法 安全环境部 施工部 19 消防安全管理办法 安全环境部 行政部 20 环境管理 项目部环境管理计划 安全环境部 21 项目部环境管理制度 22 工程场地自然景观保护管理办法 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-10 23 物资设备 管理 施工设备管理办法 机电物资部 24 永久设备管理办法 25 材料管理办法 26 物资采购管理办法 27 废旧物资处置管理办法 28 供货商管理办法 29 周转性材料管理办法 30 商务管理 分包工程管理办法 商务部 31 项目成本管理办法 32 内部厂队核算管理办法 33 项目部变更索赔管理办法 34 项目部结算支付管理办法 35 零星用工管理办法 36 财务管理 项目部预算管理办法 财务部 37 项目部财务管理办法 38 项目部费用报销管理办法 39 项目部保险理赔管理办法 40 项目部资金管理办法 41 项目部固定资产管理办法 42 税务规划 43 其它管理 劳务管理办法 行政部、劳工部 44 员工薪酬管理办法 行政部 45 探亲休假出差管理办法 46 人员出入境管理办法 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-11 47 其它管理 职工食堂管理办法 行政部 48 医疗卫生管理办法 49 员工守则 50 信息管理办法 51 文档管理办法 52 应急预案 火灾、爆炸应急预案 行政部、安全环境部 53 气象灾害应急预案 技术部 54 地质灾害应急预案 技术部 55 地震、火山喷发应急预案 安全环境部 56 公共卫生事故应急预案 行政部 57 有毒有害物质泄漏应急预案 机电物资部 58 生产安全事故应急预案 安全环境部 59 交通安全事故应急预案 安全环境部 60 重大设备事故应急预案 机电物资部 61 当地员工罢工应急预案 劳工部 62 重大环境污染应急预案 安全环境部 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-12 5 工作流程 5.1 财务管理 单元 各业务部门 财务部 项目部领导班子 节点 A B C 项目开始 根据公司财务管理办法制定项目管理办法 对项目财务管理办法进行审核 修订项目财务管理办法 执行项目财务管理办法 监督执行项目财务管理办法、定期写出执行报告 项目结束总结 未通过 通过 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-13 5.2 会计核算 单元 业务部门 出纳 会计 部门主任 分管领导 节点 A B C D E 是 否 通 未通过 符合 制度 不符合制度 同意 是 否 不同意 开 始 整理原始票据 手续是否齐全 审批签字 原始票据审核 财务处理 财务处理审核 凭证归档、月末账务处理 办理收付 档案整理归档 货币资金收付 结束 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-14 5.3 税务管理 单元 业务部门 会计 部门主任 分管领导 当地税务部门 节点 A B C D E 未通过 未通过 通过 未通过 否 审 核 未 通 否 可行 不可行 项目开始 税务筹划方案 税务筹划方案审核 原始票据 手续是否齐全 票据整理、外账处理 票据外账审核 领导决策 纳税 财务处理、资料整理 结束 可行 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-15 5.4 资金结算 单元 经营部门 财务部 海外事业部财审部 国际公司业务部门 国际公司财务部门 国际公司资金部 外部 供货商 节点 A B C D E F G 未通过，发回修正 项目开 办理和业主的工程结办理对国际公司的内督促当地币结算款到提交外币资金使用计准备及审查外币资金使用计准备及审查外币资金使用计收到外币资金工程款 项目资金使用收到外币资金工程款 资金支付 收到货 办理入账手续 外币资金划拨项目结 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-16 5.5 资金计划 单元 各业务部门 财务部 海外事业部财审部 国际公司业务部门 国际公司资金部 节点 A B C D E 通过 通过 通过 通过 通过 通过 通过 通过 通过 通过 项目开始 各业务部门整理各项计划 编制项目整体资金计划及年度资金计划 审查项目整体资金计划及年度资金计划 审查项目整体资金计划及年度资金计划 项目资金计划及年度资金计划执行 资金计划执行情况编制 项目整体资金计划及年度资金计划调整 项目结束 审查资金计划执行情况 审查项目整体资金计划及年度资金计划 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-17 5.6 报表 单元 财务部 海外事业部财审部 节点 A B 开 始 月末所有账务处理完毕、结账 编制、审核财务报表 审核财务报表 签字、打印、归档 编制财务情况分析 审核财务情况分析 结 束 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-18 5.7 收、发文 a)发文工作程序 拟定文件 部门主任审核报经理批准后发放发放台帐登记 b)收文工作程序 收到文件收文台帐登记报主任批示处理意见（传阅或由谁负责办理）按批示意见办理文件归档 5.8 本部门办公设备管理：本部门办公设备主要有电脑、打印机等；日常维护：每周检查电路、线路，发现问题及时联系行政部进行维修；自己使用的电脑日常保洁等维护由自己进行，发现软、硬件故障及时联系相关部门进行维修；安全保障：每日下班前检查各用电设备电源是否关闭，门窗是否锁好，确认后方可离开。5.9 风险辩识、控制 本部门办公室是部门内部人员主要办公场所。主要危险源：办公室用电安全，电脑辐射伤害，其它。对策：定期检查办公室电路，发现损坏及时通知行政部派人维修；主要环境因素：纸张、废电池、灯管等；对策：按管理制度要求收集。6 记录文件 记录是施工和管理的客观证据，应根据合同要求、本单位实际工作内容，识别施工管理工作中应形成的适用记录，与业主、工程师进行沟通后确定，列入下表。通用记录建议使用公司海外事业部、各子公司表格和程序文件后所附表格。记录时，记录应做到真实、客观、全面，按记录控制程序进行有效管理。表 6 通用记录表格目录（不限于）编号 名 称 备注 1 收发文登记表 2 工作联系记录 3 质量目标/岗位目标检查考核表 4 改进措施报告表 5 法律法规与其它要求登记表 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-19 6 会议签到表 7 技术交底记录 8 顾客投诉记录表 9 施工大事记 10 施工日志 11 调度日志 12 统计报表 13 不合格品处置验证表 14 纠正/预防措施记录表 15 纠正/预防措施通知单 16 重要职业健康安全风险及其控制措施一览表 17 重要环境风险及其控制措施一览表 18 固体废弃物清单 19 产品防护检查记录 20 生产简报 21 其它 海外业务项目部工作指导书范本财务部 11-20 7 业务关系和通讯录 表 7 对内业务通讯录 工作类别 质量 安全 经营 技术 设备 进度 人事 工 程 局 姓 名 联系方式 区域总部 姓 名 联系方式 项 目 部 姓 名 联系方式 各 相 关 厂 队 姓 名 联系方式 表 8 对外业务通讯录 工作类别 质量 安全 环保 进度 业 主 姓 名 联系方式 咨 询 监 理 姓 名 联系方式 当地相关 机 构 姓 名 联系方式 8 注意事项 8.1 当地法律法规、风俗等 遵守当地法律法规、尊重当地人民风俗，创造和谐、安全的工作和生活环境，避免与当地人民发生对立和冲突。8.2 保密原则 遵守保密原则，严禁泄露与公司或项目部利益相关的资料或是数据。发现失密、泄密现象，要及时报告，认真处理。对失密、泄密者，视情节轻重，给予一定行政和经济处分；造成严重损失的，送有关机关处理。