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EXCEL在财务管理中具体应用研究汇报
Excel是Office系列办公软件中一款功效强大电子表格处理软件，Excel可用于企业多种财务报表处理和财务上管理，科学分析计算，并能用图表显示数据之间关系和对数据进行组织。会计人员只需深刻地了处理策目标及对应多种限制条件，便可避开建立复杂数学模型这道难关，轻松处理管理决议中大多数最优化问题.本文结合工业企业产财务管理系统特点，介绍Excel在报表管理、成本管两个方面应用，期望能起到“抛砖引玉”作用，使更多会计人员能够深入了解和掌握Excel软件强大功效，并能从其对财务管理决议服务中获取更大收益。
在知识经济时代，信息瞬息万变，谁能够快速地获取更多有价值信息并做出立即、正确反应，谁就能在竞争中抢得主动权。因为信息流已成为企业最关键一条生命线，所以企业必需重视改善其经营管理尤其是财务管理，加紧企业信息化进程，构建一条能快速感知本身所处环境、觉察竞争者挑战和用户需求信息流。怎样适应新时代、新环境发展需要，使用符合企业特点财务软件系统，成为企业界和财务软件行业共同关心问题。
决定现代企业财务管理成败一个关键步骤就是财务信息系统建设，而财务信息系统建设关键在于财务应用软件系统实施。很多中小企业可能想推行财务管理电算化，但又没有能力投入太多资金，这时寻求软件功效和结构相对简单，适用性良好通用财务软件就成为中小型企业实施财务电算化关键。Excel作为通用电子表格软件，含有强大数据处理功效，用户能够采取多个路径获取多种数据库信息，这种数据源多样性增强了使用便利，扩大了它在财务管理工作中使用面；同时，它独具特色数据分析系统、财务函数分析系统、图表分析系统更为企业财务管理提供了最直观、最便捷工具，能够有效地利用企业核实数据和外部数据，高效、正确地帮助财务管理人员进行估计和决议。所以Excel成为世界财经管理人员公认卓越信息分析和信息处理工具。
一、EXCEL在财务管理中多个利用
（一）常规报表编制
编制报表是会计工作中最为常见而繁重手工劳动，含有种类繁杂，编制工作量大，轻易犯错等特点。编制报表是EXCE1最常见功效，XLS格式报表含有编制简单快捷、函数关系设置简便、界面直观明确、维护修改轻易、数据保护严密等特点。在此，笔者以编制资产负债表为例，简明说明XLS格式报表编制和维护。
1.工作表命名建立新工作表后，用鼠标双击工作表标签目前工作表栏，输入报表名称或简称。如上述报表输入“×月份资产负债表”即可。
2.页面设置依据报表篇幅大小，设置页面。从文件菜单里页面设置选择纸张类型如420×594毫米，其它项目取默认值即可。
3.填制报表文字内容依据表格需要，经过选择单元格位置、大小、设置单元格式、合并单元格等方法，初步编制报表，尔后对需表现实格报表范围划格即可。
4.设置报表数据函数关系，依据实际需要，设置报表中多种函数关系。选择需电脑自动运算函数关系，输入“＝函数关系”即可。如是累加，可使用快捷方法。对相同函数关系单元格能够复制函数。如资产负债表中，流动资金上期累计栏，可选择相关单元格后，输入“＝”号分别点击相关函数单元格，依据需要输入函数关系符号即可。年初栏设置完成后，用复制方法，将该单元格函数关系复制到年末数。至此，表格空白表即编制完成。
5.填制报表数据，依据实际情况，在对应单元格里，分别填制相关数据；在电脑自动产生数据单元格，不可填制数据。编制报表至此全部完成。对于数据简单报表，用上述措施，直接填制即可，它适适用于编制种类简单报表。但对于较为复杂而且有相关数据起源报表，可经过数据转换方法编制报表。具体措施为：先打开需编制报表空白表如资产负债表，用EXCE1程序打开数据起源报表如会计月报表中相关月份DBF格式文件并删除无关数据和无关行列后，将其用转移复制方法移至和需要编制报表同一个工作簿里，经过在两张报表之间，设置相关单元格相关函数关系，直接编制报表。这种编制报表好处于于简便、正确，适适用于常规报表编制。
6.数据保护，对于关键报表，必需进行数据保护，以防她人篡改。具体措施是选择工具栏保护功效，输入密码后，即可对报表进行保护。编制XLS格式工作表应注意以下几点：相同格式或内容单元格尽可能用复制方法；鼠标右键是快捷键，很多常规操作全部能够用它来实施；变换数据格式和复制数据时，要注意格式规范，对于不规范格式，可在几张空白表中移动整理；多利用菜单栏和工具栏工具，常会得到意想不到结果。它技巧在于函数关系科学设置和格式规范整理。
（二）内部监管利用
内部监管是会计工作关键步骤，是确保账务安全关键手段。对需逐笔核正确报表数据进行监管是件繁重手工劳动，而且轻易造成遗漏和差错，影响监管质量。EXCE1强大运算功效能够处理这一矛盾。经过对不一样起源数据经过运算将相同内容不一样数据进行比较、查对从中发觉存在问题。现以编制贷款利息查对表为例加以说明。
在日常监管中，查对利息是一项繁杂常规工作，既要逐笔计算利息又要逐笔钩对，工作量大，轻易犯错。而用XLS格式工作表，能够处理这一问题。先从UNIX前台数据库里用“DOSCP”命令提取结息日利息清单和存、贷余额表文本文件用WORD程序转换成DOC格式文件并对页面进行设置如余额表选择420×594，使其便于提取有用数据；对无用内容包含行、列进行删除，有序地保留有用内容如余额表中账户、户名、利率、积数等，利息清单中账号、积数、利息等；用“ALT”组合键提取相关内容数据复制到XLS格式工作表中，对不一样起源相同内容数据设置比较关系式如相减，直接进行比较，并立即比较结果，分析存在差异，发觉问题，处理问题。利用相同措施，可编制“存、贷款利息分析表”。转贴于 中国论文下载中心 http:/需要注意是：数据起源尽可能原始，以确保数据正确性；不一样数据比较，要注意数据内容同一性；大量数据转换因为电脑运行速度原因，需要时间等候，若电脑运行速度不够，可分步转移复制数据；用XLS格式打不开其它格式数据，可用WORDDOC格式打开并整理后再复制到XLS格式表格里，或用EXCE1其它编码打开并整理成规范XLS格式表格。
编制这类报表技巧在于不一样类型数据之间转化和移动复制和复合键ALT利用。大量数据手工输入工作效率低，易犯错，经过数据转化能够大量输入数据，而且不易犯错。
（三）管理利用
会计日常管理工作特点是繁而杂。有很多临时性而且无规则表格需要编制，轻易出现资料保管不全，工作深度和广度不够等问题。利用EXCE1，能够系统地、有序地、详尽地开展工作，而且含有资料实现无纸化，易于保留，工作效率高等优点。现以利用EXCE1数据库排序、数据筛选和查找等功效，编制“存款账户信息表”、“大户存款情况表”、“贷款到期情况表”为例，简明说明。
传统存款账户资料关键是指“开销户登记簿”，其存在问题是资料搜集不全，难以动态反应等，而存款账户信息表能够依据需要将账号、户名、存款利率、开销户时间、账号性质、记录表号码等相关信息给纳入，较全方面地采集账户信息；能够按月或季编制，动态反应；实现无纸化，资料易于查询和保留。具体做法是：首先是要新建EXCE1文件后，依据需要设置纵向项目，参考前面介绍做法，以前台数据库里整理提取存款账号、户名、开销户日期、利率、余额等内容，用转移复制方法，移至新工作表内，对账号性质、人行登记号码等相关信息用直接填写方法填制，编制存款账户信息表。在抓存款工作中，常常需要了解大户存款具体情况，适时编制“大户存款情况表”，但因为账户众多，难于统计。在此简明介绍“大户存款表”编制，以利处理这类问题。建立“大户存款情况表”空白表，以前台余额表中整理提取存款账号、户名、余额等相关数据，移至工作表中。用鼠标选定全部余额数据，用编辑栏查找按钮，查找空格内容，用替换键将无余额栏全部替换成余额为零；重新用鼠标选定全部数据，按TAB键，将光标移到所选择余额列位，即余额栏，单击工具栏中“降序”按钮，表格会按余额大小次序排列用升序按钮则从小到大排列，显示账户情况；若用鼠标选定全部数据，选择数据栏“筛选”——“自动筛选”命令，系统将在每个列位旁边增加筛选条件下拉框，拉下“余额”栏按钮，选择“自定义”——大于一定数额如100万元条件，系统会显示余额大于100万元存款户情况。至此“大户存款表”编制完成。
在日常工作中，常常需要了解企业贷款到期情况，在此简明介绍“贷款到期情况表”编制。建立“贷款到期情况表”空白表，以前台贷款余额表整理提取企业贷款账号、借据号、尚欠金额、到期日等相关数据，移至工作表中。用前述措施，使用查找——替换功效，先用“0”替换到日期中“／”符号，用筛选——自动筛选功效，选择某年月对应数值（如“001001－”），即选择大于和小于某年月对应数值条件，系统会显示所选定到期日为年月如元月贷款情况。编制这类很规报表，应注意以下几点：报表格式设计要科学合理；相关数据选择要全方面、正确，无关数据不予选择；利用筛选功效时，为便于查阅，对显现工作表可复制到新表格中；制作表格时，工作表名称应在最终输入。它技巧在于替换符号和筛选条件数值选择。
二、用Excel进行分步成本核实
下面再来谈谈怎样利用Excel进行逐步结转分步成本核实，和处理这一问题方法。工业企业成本核实分步法，有逐步结转分步法和平行结转分步法之分。逐步结转分步法既能够采取综合结转，也能够采取分项结转，两种方法各有利弊。
（一）用Excel进行分步法结转特点
在计算机环境下，各步半成品明细帐同时提供成本项目标分项和综合指标，当然能够考虑模拟手工进行成本还原工作。不过，实际上这完全没有必需。在计算机环境下，逐步结转分步法综合结转和分项结转能够同时进行。这么，就无须进行所谓“成本还原”工作，使成本还原这一难题自然得四处理。综合结转和分项结转同时进行关键是，在产品生产每一步骤，设置既提供成本项目标分项指标又提供综合指标半成品明细帐。综合结转半成品成本时，在半成品明细帐上取综合指标；分项结转半成品成本时，取分项指标。综合结转和分项结转同时进行，在手工环境下，这几乎等于做两套成本核实帐，无疑会使工作量大量增加，倒不如进行成本还原；而在计算机环境下，这却是一件轻易事。下面用Excel作一示例。
（二）Excel进行分步成本核实示例
假定甲产品生产分两个步骤，分别由两个车间进行。第一车间生产半成品，交半成品库验收。第二车间按所需数量从半成品库领用，所耗半成品费用按全月一次加权平均单位成本计算。两个车间月末在产品均按定额成本计价。成本计算程序以下。
第一，选定Excel一张工作表，命名为“生产成本明细帐一甲半成品”。在该表上设计生产成本（甲半成品）明细帐格式，并依据多种生产费用分配表、半成品交库单和第一车间在产品定额成本资料，登记第一车间甲半成品生产成本明细帐。
图一。
其它数据，如“本月费用”栏“原材料”项目数据，也可经过链接在Excel工作表上设置原材料费用分配表自动生成。本文限于篇幅，不再介绍。
第二，选定Excel一张工作表，命名为“产成品明细帐一甲半成品”。在该表上设计产成品（甲半成品）明细帐格式，并依据半成品交库单和第二车间领用半成品领用单，登记甲半成品产成品明细帐。
其中，“本月增加”各栏数据和“生产成本明细帐一甲半成品”工作表“完工转出产成品成本”各栏数据链接。注意，在半成品明细帐格式设计中，既提供成本项目标分项指标-“原材料”、“工资及福利费”、“制造费用”，又提供综合指标-成本项目标“累计”，方便在表中为综合结转和分项结转半成品成本提供数据。在确定成本项目标单位成本时，为了确保在引用单位成本时按要求小数位计算，使用了Excel内置四舍五入函数ROUND.
第三，选定Excel一张工作表，命名为“生产成本明细帐一甲产成品一综合结转”。在该表上设计生产成本（甲产成品一综合结转）明细帐格式，并依据多种生产费用分配表、半成品领用单、产成品交库单，和第二车间在产品定额成本资料，登记生产成本（甲产成品一综半成品
其中，“本月生产费用”各栏成本项目中“半成品”数据和“产成品明细帐一甲半成品”工作表“本月降低”栏综合指标-成本项目标“累计”数据链接。链接和其它公式设置图三。
第四，选定Excel一张工作表，命名为“生产成本明细帐一甲产成品一分项结转”。在该表上设计生产成本（甲产成品一分项结转）明细帐格式，并依据多种生产费用分配表、半成品领用单、产成品交库单，和第二车间在产品定额成本资料，登记生产成本（甲产成品一分项结转）明细帐。
其中，“本月耗用半成品费用”栏成本项目中数据和“产成品明细帐一甲半成品”工作表“本月降低”栏分项指标-“原材料”、“工资及福利费”和“制造费用”数据键接。链接和其它公式设置图四。
（三）示例说明
示例中，假定甲产品生产仅有两个步骤。假如步聚更多，可根据完全相同原理，设置各步半成品和生产成本明细帐。
当在Excel工作表上，设计好逐步结转分步法综合结转和分项结转同时进行多种明细帐格式后，能够存为模板文件。打开模板文件，就会产生带有公式空白明细帐。这么，当在费用分配等表中输入最初原始数据，即可自动生成包含综合结转和分项结转产品生产成本多种明细帐。
中国正努力培养出符合二十一世纪企业发展所需有用复合型人才。加入WTO后，中国国际化进程大大加紧，优异管理软件和管理思想伴伴随跨国企业进入中国，中国企业要想在竞争中立于不败之地，提升企业关键竞争力，只有利用优异管理软件和掌握优异数据处理方法，才能提升工作效率，才能在猛烈市场竞争中立于不败之地。所以能熟练掌握财务管理软件使用，独立完成多种财务模型设计，并能应用财务管理模型处理会计和财务管理中存在实际问题，真正提升了我们分析问题和处理问题能力，为未来工作中真正发挥管理职能打下良好基础。
三、Excel特点及功效
Excel作为Microsoft企业开发办公软件，是现在最好电子表格系统，已经被世界财经管理人员公认为卓越信息分析和信息处理软件工具，它含有以下特点和功效：
(一)强大表格处理功效
Excel是一个以表格方法处理数据软件。它含有简便和灵活制表功效，表格中数据一旦建好勾稽关系，就会自动刷新。
(二)强大绘图和图形处理功效
Excel强大绘图和图形处理功效实现了表、图、文三者结合，有利于管理人员进行决议。
(三)丰富函数
Excel提供了大量函数，包含财务函数和统计函数，可进行复杂数学计算、财务分析、统计等。另外，可对数据进行搜寻、排序、筛选、分类、统计、合并汇总、自动求和、求平均值、求最大最小值等，数据处理能力很强大。
(四)支持数学模型。提供多样分析工具和决议功效
Excel支持数学模型，为财务管理和分析提供多样分析工具和决议功效。比如，Excel提供了一组数据分析工具，称为“分析工具库”，它包含了移动平均、指数平滑、回归分析等工具，可帮助财务人员进行财务估计和分析。又如，Excel提供了方案、单变量求解、计划求解等工具。财务人员能够经过这些工具进行假设分析：分析多种可能方案、寻求达成目标值所要求条件及求得最优值。另外，还可经过数据透视表从多种数据源中提取数据，并将其组合成新结果。
(五)普及性强
Excel是一个公共软件平台。很普及。它是微软企业主导产品之一，兼容性好，和其它软件配合很好，生命力强。
(六)使用外部数据功效
Excel能够读取和输出多个格式数据文件，能够从很多数据源包含会计软件数据库中引入数据，节省获取基础数据时间。提升效率和降低错误。Excel数据源多样性加强了它在财务管理中使用面和便利性。
四、基于Excel财务管理信息化
财务管理环境是复杂多变，用相对比较固定数据处理系统是难以实现财务管理目标。Excel电子表格技术和功效日渐成熟和强大。为处理现代财务管理问题提供了很简便易行工具。有效地提升了财务管理水平。
(一)Excel适适用于财务管理
计算机环境下财务管理关键利用软件工具建立模型，处理分析、估计、决议等问题。同时。在很大程度上需要利用管理会计来表现。不一样于财务会计严格规范性。管理会计是含有多样性和灵活性。它经过多种不停改善数学模型和处理方法实现它功效，不受会计制度和会计准则限制。分析功效灵活和强大Excel电子表格软件恰好满足了这方面需要。Excel经过对数据有效控制使财务管理和分析工作更方便、更科学化。它经过公式和函数在数据和数据之间建立逻辑关系，利用这些关系将很多理论模型计算机化。然后将原始数据和理论模型相结合，把原始数据加工成对决议有用信息。
(二)开发周期短、开发费用少
伴随Excel对表格处理功效不停加强和完善。利用Excel开发财务管理系统开发周期缩短，开发费用降低，加之维护简单方便，利用Excel进行财务数据处理将会越来越多，有效地推进了财务管理信息化进程。
(三)提升财务人员业务水平
在日常财务工作中，即使Excel得到了广泛应用，但在好多单位它只是被用来制作部分简单表格或用于加减乘除类汇总，Excel强大函数汇总功效却极少包含。这就需要深入提升财务人员业务水平，使其发展成为含有财务管理能力和信息化管理能力复合人才，充足发挥Excel在财务管理方面强大功效。
总而言之，伴随计算机技术发展，财务管理信息化成为财务管理中很关键组成部分。基于Excel含有强大数据处理和数据分析功效。利用Excel给财务估计、决议、控制、计划及分析等财务管理工作提供基础，促进了财务管理信息化和科学化。
五、 Excel应用在财务金融管理课程中关键性
（一）Excel在财务金融管理工作中关键性
伴随中国企业会计财务信息系统建立和完善，经过相关学习和培训，大部分财经类高校本科生对于商业化财务管理软件已经能够做好熟练利用。不过伴随企业内部管理要求提升，财务金融管理人员工作关键也伴随从会计记账、财务核实转向高级财务会计、项目估值、筹资和投资决议分析等方面。在复杂经济活动面前，靠功效较为单一财务软件无法实现灵活有效企业财务金融分析和管理。所以将财务软件和Excel结合起来进行数据整理和分析，实现一定程度财务估计和投资决议成为越来越多财务管理人员选择。
（二）Excel在财务管理上应用优势
Excel是现在应用最广泛办公软件，它能够和绝大多数财务软件对接，从而给数据获取和管理带来极大方便。同时Excel在数据处理上功效强大，方便数据运算加上自带大量财务函数基础上能够满足日常财务数据处理需要。交互式信息处理技术使得财务管理人员能够较为轻易建立多种财务分析模型，利用宏和VBA编程技术还能够简化数据处理过程，有效提升工作效率。
六、Excel财务金融建模教学中现实状况和问题
（一）Excel基础教学定位缺失，内容过于简单
全部财经类高校全部设置了计算机基础相关课程。然而课程教学定位基础上偏向于怎样使学生经过计算机等级考试。所以在内容设置上更多是和计算机等级考试挂钩，在教学上没有突出Excel操作关键性，大部分学生只掌握了Excel部分基础应用知识和技巧而缺乏系统训练。由此学生在使用Excel时候，存在着工作簿设置不合理、工作表利用不科学、不会使用Excel大部分工具、宏和VBA应用知识欠缺等情况。这造成老师在财务金融建模课堂教学中需要花大量精力和时间对学生传授Excel应用技巧知识，不仅影响到课堂教学进度，也使得学生顾此失彼，严重降低了教学质量。
（二）相关专业课程设置不合理，知识体系不完整
伴随用人单位对综合型、应用型人才要求越来越高，这肯定要求高校在培养财务金融人才时候要更重视专业知识完整性和应用性。而现在很多高校在财务金融人才培养计划设置上，还存在方向过于单一、内容简单反复、学科交叉性不高现象。今天企业财务管理人员需含有财务估计和决议、预算和控制甚至是风险管理等方面知识和应用能力。然而笔者在教学过程中发觉存在这么普遍问题：会计和财务管理类学生缺乏金融学相关知识，而金融学学生缺乏企业财务相关知识。这使得老师在开设财务金融建模课程时，内容设置上受到限制，课程教学只能停留在部分基础模型练习上面，无法开展更高层次模型设计和应用教学。
（三）试验课程项目设计单一，缺乏创新性
财务金融建模课程作为试验课程教学，其课程项目设计上综合性、设计性和创新性对于启发、引导学生分析问题和处理问题有着主动作用，是培养学生创新能力和实践应用能力必需教学方法和方法。然而现在部分高校试验教学内容和形式不完全和专业人才培养目标相匹配；试验课程项目标建设上过分依靠软件资源而不重视试验内容有效设计；试验教学项目标设计上还存在着内容单一和深度相对较浅，模拟型、验证型试验项目较多而综合型、设计型、创新型试验项目相对缺乏情况；过多重视于学生技能技巧训练，缺乏培养整体处理方案思维训练。这和培养创新型财务金融人才培养目标还有较大差距。
七、提升Excel财务金融建模教学质量对策
（一）提升Excel基础教学关键性，强化Excel操作技巧训练
在今天全部办公环境中全部离不开Excel应用，掌握一定Excel应用技巧对于从事企业财务金融管理人员尤为关键。所以财经类高校在计算机基础相关课程内容设置上应该突出Excel教学关键性，重视Excel操作知识和技巧训练系统性和完整性。学生除了掌握利用Excel实现数据输入和输出、数据运算和处理、制图制表和Excel自带函数（如数学、统计、日期、财务、逻辑等）利用等基础应用之外，还应该加强数据透视表、模拟运算表、计划求解、数组运算、宏和VBA编程开发等高级Excel应用知识和技巧训练。同时，还应该训练学生优化工作表和系统化设置工作簿能力，从总体上提升Excel应用智能化程度。
（二）重视学科交叉性，优化财务金融专业课程设置
企业财务管理人员基础上来自会计学和金融学等相关专业毕业生，所从事工作关键包含财务估计、财务决议、财务预算和控制和财务风险管理等四个方面内容。相关财务金融模型有时间价值计算、财务预算、财务分析、筹资决议、投资决议、投资风险分析和资金管理等，基础上涵盖了会计学和金融学关键内容。假如没有投资学理论基础知识，会计学专业学生根本就无法进行模型开发和设计学习。一样对于金融学学生来说，也必需通晓财务分析理论知识。这就要求在课程设置上要充足利用会计学和金融学学科交叉，同时还要注意相关课程衔接性。在笔者看来，只有修完了基础会计、财务分析和投资学等相关课程基础上，开设财务金融建模课程才显得有一定意义。另外，伴随金融市场快速发展和金融工具不停复杂化，含有期货、期权等金融衍生工具定价和应用方面知识和能力对于高级财务管理人才来说也是必不可少，这方面知识利用也包含在今天高级财务金融建模课程内容当中。
（三）拓展试验课程项目，培养学生发明性
试验课程设置关键是培养学生处理未来工作中所面临实际问题，这对于培养“复合应用型”人才财经院校来说其意义尤为关键。这就要求试验课程必需重视学生整体处理方案思维能力和创新能力培养。对于财务金融建模课程项目设计来说，在内容上应该“拓宽基础，淡化专业”，进行以学科为基础整体化能力培养；增加综合性、设计性和创新性试验项目标百分比。在教学方法上应该重视案例分析，譬如以实际企业为研究对象建立财务模型进行分析，以企业吞并和收购为案例建立项目和企业价值评定模型，融合商业计划、融资计划模型培养学生整体处理方案能力。在教学过程要善于引导和启发学生观察问题、发觉问题，激励学生提出不一样设想、探索新思绪，培养学生独立思维和创新能力。
总而言之，在今天财经类高校学生能力培养方面，应该含有企业财务金融管理知识和处理实际问题实践应用能力。经过提升学生Excel操作技巧、建立合理课程培养体系、改革试验课程项目设置，能够有效融合财务管理和金融建模，促进Excel财务金融建模教学效果和质量，培养学生独立思索财务问题、应用Excel进行数据分析和建立模型处理实际财务金融问题能力。
八、财务分析数据库构建
用EXCEL建立财务分析数据库时,能够充足发挥其灵活性,从各个维度、各个层次对企机关数据进行分析。尽管EXCEL已经解除了以前版本只能处理65 536行数据限制,不过也要考虑到数据库假如过于庞大,运行速度会降低。所以,建立数据库时假如数据库偏大,能够将数据库拆分成多个小数据库。
明确了数据库构建目标后,就能够从不一样地方搜集财务分析数据。这些数据既能够从用友、金蝶等财务软件获取,也能够从企机关其它信息系统导入,如医院HIS系统、药品管理系统、材料进销存系统等等。导入数据既能够是用友等财务软件整个科目数据,也能够是固定资产数据等等。
财务软件和其它信息系统通常全部有导出成EXCEL电子表格功效,假如这些信息系统软件能够导出成分隔符区分文本文件,也能够经过EXCEL中分栏工具进行拆分。
(一)基础数据字段整理
在进行基础数据整理时,常常会用到这些函数:
1.时期处理函数。如依据日期提取年、月、周数据:YEAR(),MONTH(),WEEK()。
2.字符处理函数。如提取字符串中某一内容:LEFT(),MID(),RIGHT()。字符串联结:CONCATENATE()。
3.数据格式转换函数。如将数字强制转换成文本:TEXT()。
4.逻辑判定函数。如条件判定:IF()。信息提取:ISNA(),ISTEXT()。
(二)数据归类
财务分析时常常会对数据进行分类,这时能够借助函数VLOOKUP()来实现。如对食品进行分类时,能够首先建立一张字典表,如表1。
然后在数据库里面在目标单元格输入函数vlookup()并设置函数参数,再对整个字段进行填充,就能够依据字段食品名称获取其对应分类了。
(三)数据库定义
数据搜集整理完后,能够在EXCEL里形成一张表单(sheet),可将有数据区域定义为一张表,并为之命名。本文以医院收入分析数据库为例,基础数据经过医院用友、HIS系统搜集整理后,存放在一张名为“医疗收入”表单内。这时先选择全部数据区域,点击右键,选择“命名单元格区域”,命名为如“数据表”。
定义数据区域能够更方便地对数据库进行维护。建立数据库图1。
二、财务数据分析 数据库建立好以后,就能够充足利用EXCEL数据分析挖掘工具,灵活方便地对数据进行分析。下面介绍多个常见分析方法。 (一)对比分析 建立数据库假如包含了一段时期数据并进行归类后,可方便地 -
九、财务数据分析
数据库建立好以后,就能够充足利用EXCEL数据分析挖掘工具,灵活方便地对数据进行分析。下面介绍多个常见分析方法。
(一)对比分析
建立数据库假如包含了一段时期数据并进行归类后,可方便地实现对比分析。这里面需要用到EXCEL数据透视表工具,首先将光标定位到“数据表”,单击“插入数据透视表”,并依据需要选择报表筛选字段、行标签、列标签字段和值字段。在作对比分析时,应该在列标签选择时间字段,并选择需要进行对比时间段。
透视表建立后,能够经过报表等字段筛选数据范围,比如既能够看全院收入,也可关注某一个或多个科室收入分析。同时,在邻近单元格建立公式对数据进行比较分析。
(二)趋势分析
趋势分析也是财务分析中一个常见方法,分析人员能够从数据改变趋势看出数据长久改变趋势及季节趋势等。
用EXCEL建立趋势分析时,也要建立数据透视表并选择要分析字段。作趋势分析时,能够辅以图片更能直观地进行分析。将光标定位在数据透视表内,单击“插入折线图”或其它图形模板,并调整图形格式就能够制作出专业图表。图3。
(三)结构分析
结构分析能够看出数据之间组成份析。在EXCEL里面作数据结构分析时也能够经过建立数据透视表,选择要分析数据字段进行分析。同时,还能够制作数据饼图等进行直观观察分析。
十、财务分析数据库维护和更新
财务分析数据库建立完成后,能够依据个性需求灵活地对数据进行抽取和分析。同时,这个数据库也是能够动态更新。更新数据库时,只需在数据表末端追加数据统计,数据库就会智能地将数据加入。当然,这个数据库也支持对以前数据统计进行修改,批量修改数据时能够使用EXCEL批量替换功效;含有支持增加和删减字段功效。
修改数据库后,应确保增加统计在数据表内能够经过扩大数据表区域来实现。同时更新数据透视表和数据图时,只需要在任意表内,单击“更新数据源”,则全部基于数据库透视表和数据图全部能够同时进行更新,操作很方便。
从上述研究能够看出,EXCEL含有灵活、简便而功效强大数据分析和挖掘功效,而基于EXCEL数据库维护和更新也很简单,财务人员经过简单操作,就能够从各个维度、范围对财务数据进行深入分析。当然,EXCEL还含有更多数据分析潜能,需要财务人员在工作中发挥主动性和发明力,从而提升财务分析效率和作用。
十一、EXCEL在财务管理中应用现实状况
（一） Microsoft Excel和财务管理概述
Microsoft Excel是一个集快速制表、数据图表化和进行数据分析和管理软件工具包，它能够创建和修改工作表、三维图表和分析管理数据。用户能够用它完成一系列商业、工程、科研任务。它含有些人工只能特征，能够对多种问题提供针对性很强帮助和指导；含有强大数据综合管理和分析功效，能够把数据用多种统计图形式形象地表示出来；提供了丰富函数和强大决议分析工具，能够简便快捷地进行多种数据处理、统计分析和估计决议分析等操作。
Excel中所提函数其实是部分预定义公式，它们使用部分称为参数特定数值按特定数序活结构进行计算。“Excel函数一共有11类，分别是数据库函数、日期和时间函数、工程函数、财务函数、信息函数、逻辑函数、查询和引用函数、数学和三角函数、统计函数、文本函数和用户自定义函数”
所以说Excel是一套高度图表化和集成化电子表格软件。
“财务管理是指每个单位范围内相关资金组织、筹措、调拨、使用、结算、分配和资金使用效益管理工作总称。即企业组织财务活动、处理财务关系一项综合性管理工作，财务管理是组织企业资金活动、处理企业同各方面财务关系一项经济管理工作，是企业管理关键组成部分。”
（二）Excel在财务管理中应用中国外现实状况
1. Excel在财务管理中应用中国现实状况
现在，中国企业处理会计核实问题大多利用财务软件进行，利用财务软件处理会计核实问题应该说既简单又方便，但也有一定不足。因为企业业务种类繁多，有时也会出现财务软件处理不了问题；因为电算化软件功效悠闲，也使其不能完全满足企业管理需要；财务软件价格昂贵，通常中小企业满足不了，而Excel刚好能够减轻中小企业经济负担，通常采购财务软件全部需要深入调整以达成符合企业本身情况，而Excel则没有这么麻烦，但现在极少企业对Excel进行深入应用，大多数在其表格处理和基础函数应用。
2.Excel在财务管理中应用国外现实状况
国外学者在Excel应用方面侧重于利用Excel模型得出结果分析数据背后经济意义，而且国外学者著作中使用数学、统计知识较少，如格莱葛.W.霍顿所著《基于Excel投资学》关键理论部分，均结合Excel工含有实证分析，可见国外应用是将其作为其它理论研究平台，期望利用Excel处理实际问题。 所以，我们在国外优异模型基础上，经过实用方法，来探讨其在财务管理中应用，并结合中国外经验来分析Excel在财务管理应用中存在问题。
十二、Excel在财务管理中应用分析——以固定资产折旧为例
（一）固定资产折旧计算方法
企业为了进行内部长久投资决议，通常需要计算投资项目标现金流量，为此需要先了解固定资产折旧概念及其计算方法。
固定资产折旧是指固定资产在使用过程中逐步损耗而消失那部分价值，这部分价值以折旧费用形式计入各期成本费用，并从企业营业收入中得到赔偿，转化为货币资金，从而为固定资产更新奠定基础。
固定资产折旧方法关键包含直线折旧法和加速折旧法两大类。中国企业固定资产折旧通常采取直线折旧法计算，对部分技术发展较快行业，其机器设备折旧能够采取加速折旧法计算。
1.直线折旧法
直线折旧法是指根据一定标准平均分摊折旧总额计算方法。直线折旧法关键包含平均年限法和工作量法。
<1>平均年限法
平均年限法又称使用年限法，是指按固定资产使用年限平均计算年折旧额计算方法。按平均年限法计提折旧通常适适用于固定资产在估计使用年限内各期负荷比较均衡情况。其计算公式为
<2>工作量法
工作量法是指根据估计总工作量平均计算单位工作量折旧额，并依据各期实际工作量计算每期折旧额计算方法。依据不一样情况，工作量能够分别是汽车行驶里程、机器工作小时等。按工作量法计提折旧通常适适用于固定资产在估计使用年限内各期负荷不均衡情况。计算公式为
2.加速折旧法
加速折旧法是指在固定资产使用前期计提较多折旧以后期计提较少折旧计提折旧方法。关键包含余额递减法、双倍余额递减法和年数总和法。
<1>余额递减法
余额递减法是指用一个固定年折旧额乘以固定资产在每期起初账面净值来计算本期折旧一个方法。计算公式为（n为固定资产估计使用年限）
<2>双倍余额递减法
双倍余额递减法是指依据使用年线下双倍折旧率和每期期初固定资产账面净值计算折旧额一个快速折旧方法。计算公式为
<3> 年数总和法
年数总和法是指将固定资产原值减去净残值后净额乘以一个逐年递减分数计算每十二个月折旧额一个方法。计算公式为
（二）利用Excel建立固定资产折旧模型
1.采取直线折旧法计算折旧模型建立
采取直线法计算折旧额时么能够使用SLN函数计算，SLN函数功效是返回一项资产每期直线折旧额。语法为
=SLN（cost,salvage,life）
式中:cost为资产原值；salvage为资产在折旧期末价值；life为折旧期限
我们能够经过实例来建立直线法折旧模型。
案例：某企业购置了3项固定资产，见图2-1，要求建立固定资产年折旧额模型。
图2-1 某企业购置固定资产已知条件
建立模型具体步骤以下所述。
在单元格B14中输入公式“=SLN(B3,B5,B4)”;在单元格C14中输入公式“=SLN(C3,C5,H8)”;在单元格D14中输入公式“=SLN(D3,D5,H9)”,计算3项资产单位折旧额。选择单元格区域B17:F17，输入数组公式“=B14”，然后选择单元格H17，输入公式“=SUM（B17:F17）”，得到通用设备各年折旧额及其累计数；选择单元格区域B18:H18,输入组数公式“=B8:H8*C14”,得到专用机床各年折旧额及其累计数；选择单元格区域B19:H19，输入组数公式“=B9:H9*D14”，得到卡车各年折旧额及其累计数，最终计算结果图2-2所表示。
图2-2 采取直线折旧法计算折旧模型
2.采取加速折旧法计算折旧模型建立
采取加速折旧法能够使用加速折旧函数，关键包含DB函
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