工程量清单计价模式下的工程造价风险研究与对策.doc

工程量清单计价模式下的工程造价风险研究与对策摘要:我国目前正在大力推行的工程量清单计价模式是工程造价管理制度的改革,也给施工企业带来了一定的风险。文章从施工企业的角度简要论述了清单计价模式下工程造价风险管理的基本原理,列举了工程计价中可能的风险因素,并提出了应对措施。关键词:工程量清单;风险管理;工程造价;风险识别1 概述建设部于2003年7月1日颁布了建设工程工程量清单计价规范并正式施行。因此,实行量价分离,以市场价格和施工企业内部定额确定投标价格与中标价格的工程量清单招标投标乃大势所趋。推行工程量清单计价方法的主要目的是“控制量、指导价、由企业自主报价”,也是我国加入WTO与国际接轨的必然要求。工程量清单是表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目名称及其相应工程数量的明细清单,是招标人按照“计价规范”附录中统一的项目编码、项目名称、计量单位和工程量计算规则进行编制。包括分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单;工程量清单计价是指投标人完成由招标人提供的工程量清单所需的全部费用,包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。综合单价是指完成规定计量单位项目所需的人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润,并考虑风险因素。工程量清单计价是由招标人提供工程数量,由投标人依据工程量清单自主报价,因此具有强制性、竞争性和风险性。在目前工程量清单计价环境下,工程造价风险因素主要有以下几个方面:承、发包双方都被推向了市场,像钢材、水泥等建筑材料受市场因素的波动较大,使原来就存在于招投标和施工管理中的工程造价风险凸现出来。特别是以固定总价合同承接的工程有可能面临着无法承受的价格变动造成的风险压力;招投标实行合理最低价中标,也就是说,企业报价应不低于企业成本价的最低价中标,而成本价是承包商经过合理组织、优化资源配置、科学管理等手段而形成的个别成本。因此,承包商既希望中标获得市场份额,同时也希望能中标获取利润,这就要求有较高的科学分析判断能力,准确地分析投标中的有利因素和不利因素(即风险因素);由于工程的实施和投标报价阶段的时间差,各种生产要素的不确定性增加,使得投标报价存在一定的风险;由于我国长期采用定额计价模式,承包商的计价更多的是依赖政府颁发的定额和材料价格信息,缺乏企业自身价格信息的长期积累,使得在采用工程量清单计价模式时,投标报价不能准确地反映企业自身的实际施工成本。综上所述,目前在建筑业大力推行以工程量清单计价为根本的工程造价管理模式下,研究和分析工程造价的风险管理,具有积极的现实意义和实践意义。2工程造价风险管理原理工程造价风险管理是指对与工程项目造价有关的风险从认识、分析乃至采取防范和处理措施等一系列过程。具体地说,就是指风险管理的主体通过风险识别、风险分析和风险评估,并以此为基础,采取相应措施,合理地使用回避、减少、分散或转移等方法和技术对活动或事件所涉及的风险实行有效的控制,妥善地处理风险事件造成的不利后果,以合理的成本保证安全、可靠地实现预定的造价目标。工程项目造价风险管理的基本原理如图1所示。3工程造价风险因素识别风险识别是风险管理的基础,项目风险管理人员在收集资料和调查研究之后,运用各种方法对潜在的各种风险进行系统的归类和识别,其中最重要也是最困难的工作就是去了解并寻找项目所有可能遭受损失的来源,也就是项目的风险因素。工程造价风险管理贯穿于工程项目建设的全过程。在工程量清单计价模式下,工程项目计价阶段的风险因素主要有如下几点。3.1业主提供的工程量清单风险3.1.1工程量清单给定的工程量计量不准确一方面,可能由于投标阶段工程量清单往往都是在初步设计或设计“白图”的基础上编制的,工程量清单中的工程数量只作为投标单位依此投标报价或招标单位评标的依据,往往与施工设计图纸实际工程量量差较大,而承包商又无法预测,这必然会造成承包商投标所报的综合单价和合价不准,不能准确把握工程量变化所带来的风险;另一方面,由于建筑工程的复杂性,虽然工程量计算不可能100%“精确”,同一项目不同人计算其结果可能都不会完全一样,但是它有一定的误差浮动范围,超过这个误差范围,就属于不准确的工程量。而工程量清单计价规则4.0.9第二条规定“:由于工程量清单数量有误或设计变更引起的工程量增减,属合同约定幅度以内的,应执行原合同单价。”因而,如果订立固定总价合同,会由于工程量多算或少算,相应造成招标人多支出和投标人少收益的风险;如果订立固定单价合同,通常情况下,合同中会规定“:某项工程量超过一定百分比才可以调整,否则不作调整。”假设此百分比是5%,那么这5%的“不可调”,也会由于工程量不准确给合同双方带来风险,尤其是工程量大,且费用占总造价比重较大的子目。3.1.2对清单项目工序分析和理解有误的风险由于投标报价完全按照工程数量报价,而招标清单所列工程细目又是综合细目,若施工现场实际情况拟订的施工方案或施工组织设计考虑不周、不细或对清单工作内容理解有误,很容易漏算施工项目,造成造价偏低。3.1.3清单项目特征描述欠缺的风险项目特征和工作内容是投标人据此进行报价的重要依据。一个清单项目可能包含多个工作内容,如果仅仅从项目的名称来报价往往有失偏颇。比如:主体清单项目“:砖基础”,其中“砂浆制作、砂浆运输、铺设垫层、砌砖、防潮层铺设、材料运输以及砂浆种类和强度、砌材种类和强度”就通过工作内容和项目特征来表达,甚至如运输距离等都有明确的规定。如果在计价列项时,项目特征描述不准确,就可能引起计价的偏差,甚至在竣工结算中引起索赔的争议。3.1.4工程量清单缺项的风险尽管“计价规范”4.0.9第一条规定“:工程量清单漏项或设计变更引起新的工程量清单项目,其相应综合单价由承包人提出,经发包人确认后作为结算的依据”,但投标人在有限的时间内无法完全核实漏项和少量,又不可能在投标时明确。施工期间由于上述原因造成的漏项单价,业主往往就低不就高,承包人很难得到一个合理的价格。3.2工程量清单计价时的风险3.2.1综合单价报价不合理投标方为了中标盲目压价,没有正确反映实际成本,没有结合市场要素,没有考虑风险因素;或者综合单价完全没有反映清单项目工作内容或者错误计算综合单价,其价格严重偏离市场公允价值,致使项目无法实施。3.2.2不平衡报价的风险投标单位往往通过调整内部各个项目的报价,以期望既不提高总报价、也不影响中标,又能在结算时得到更理想的效益,一般采用不平衡报价策略。即在预计今后工程量会增加的项目、设计图纸不明确的估计修正后工程量要增加的项目或者预计早日结帐的项目,可采用适当提高报价,其他项目可适当降低报价的策略。但由于实际施工工程量发生变化,报价高的工程量减少了,而报价低的工程量却增加了,单价又不能调整,这将给承包商造成重大损失。3.2.3工程量清单合同条款的风险承包商可能遇到的风险很多,有些在合同条款中已经列出,有些并未列出,隐含在合同条款中。有些风险业主承担了,有些风险业主通过风险转移条款转嫁给了承包商。如中标承诺中,业主把有些能够预测到的以后将发生的风险都列在中标承诺中,承包商为了中标,而未慎重考虑就承诺了,这就给承包商以后施工留下合同风险隐患。3.2.4措施项目费用报价不实际措施费用包括模板及支撑、脚手架、垂直运输、环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、冬雨季施工增加费、生产工具使用费、定位复测、工程定点、场地清理费等。工程量清单中通常都不提供详细的工程数量,而是以项为单位,由投标方结合企业施工方案和企业自身实力自主报价。措施项目是保证工程实体正常进行不可或缺的费用,除考虑工程本身的因素外,还要考虑地质、水文、气象、环境、安全以及施工企业的个体差异。因此,措施项目应合理报价,而不是不报价。在实际的招标过程中承包商为了中标,不切实际压低措施费用,造成中标后项目不能顺利完成,因此,承包商和发包商都要考虑并重视这个风险。3.2.5报价没有分清竞争费或不竞争费如建筑安装工程费用项目组成(建标2003206号)规定:规费和税金,是向有关部门必须缴纳的费用,在实际工程中也是必须发生的,为不可竞争性费用。而有的投标单位将这两项费用参与竞争,即在规定的费率基础上下调或者不计取,这是不允许的。再如:环境保护费、文明施工费,按照建设部建办200589号文件第六条规定,此两项费用属于不可竞争费用,承包商都应对其报价,不得作为竞争费用不报价或少报价。3.3市场风险3.3.1生产因素涨价的风险建设工程项目周期长,大中型项目一般都要跨年度施工,而材料价格受市场行情变化,波动较大,投标者很难在投标阶段就能准确把握材料涨跌幅度,而单价中所含材料价在一定幅度内不予调整,如施工阶段材料一旦上涨,并在约定幅度内,承包商将面临巨大的材料价格风险。3.3.2价格信息匮乏的风险企业定额是市场经济条件下,竞争和有效管理的产物,是实施工程量清单的前提,它体现了企业的技术水平和管理水平,而目前大多数企业的投标报价,依据的还是政府提供的参考价格资料。其反映的还是社会平均生产水平,并没有真正体现企业自身的成本水平。3.4管理风险工程的投资规模大、建设周期长,如果在项目的建设管理中出现重大问题,则有可能使项目的实际投资超出招标预算,影响项目按期竣工和投入使用,对项目的实际收益产生不利影响。4工程造价风险应对措施常用的工程风险管理的应对措施主要有:风险回避、风险分散与减轻、风险自留与利用合同等。推行工程量清单计价模式以后,势必会使建筑市场竞争日趋激烈。针对推行工程量清单计价模式后对承包商计价和招投标的影响,可采取以下对策来应对和化解可能将给企业带来的风险和不利影响。4.1加强理论学习组织企业有关人员认真学习和研究、熟练掌握建设工程工程量清单计价规范的编制原则、指导思想和基本内容,培养适应建设工程工程量清单计价规范的计价专业人才,尽快实现计价依据和计价模式的角色转变、观念转变。4.2应尽快建立自己的工程造价管理信息系统加强管理,准确把握市场行情,随时调整,及时获取工程造价方面的价格信息、企业平均利润信息、企业施工成本信息、企业平均管理费信息、风险费等信息,使企业定额及报价定位正确;拓展企业采购渠道,控制和降低企业成本。4.3改变以往投标报价与所采用的施工方案及业主对工期要求脱节的现象计价过程中要重视施工现场情况的调查及方案的选择,要求计价人员要熟悉施工组织设计中所采用的施工方案,通过经济比较,选择具有竞争优势的施工组织设计和与工期要求相应的措施方案,使投标时评估、分析、测算的自身各项费用单价既符合施工实际,又具有较强的投标竞争能力。4.4充分利用合同进行风险的管理和分配合同具有管理和分配风险的作用。通过有效地利用合同,可以达到回避、减轻或分散风险的效果。在合同订立阶段,明确约定风险范围,尽量采用示范文本、风险的分担在合同中准确的约定,对有关工程计量、价款、双方职责、索赔条款应有准确的定义;在合同履约阶段,加强合同管理,做好索赔工作,把对工程造价的风险降到最低。4.5科学的计价报价和风险管理投标报价要科学分析,不能再依赖死套定额和招标人提供的施工图纸及施工要求凭经验进行报价,要根据工程实际和自身实力情况及所选择合理经济的施工工艺和方法分析出的全费用单价进行报价,认真对待,不能是为了中标凭经验随意报价或者随意压低报价。同时,风险管理是目前我国项目管理中还比较薄弱的环节,加强企业对风险管理的重视,特别是对造价风险管理的重视,提高企业抗风险的水平和能力。5结束语工程量清单计价模式在全国推广应用已数年,但有一些传统观念和不规范的市场竞争等因素制约其推广应用,如企业还未有足够的时间积累形成企业自己的报价定额,企业报价水平还不高,合同文本未尽完善,投标人不顾成本盲目压价,建筑市场的信息工作还不适应成本价格管理的需要等。因此,建筑企业在应用过程中,肯定会不断地遇到新问题,这就要求施工企业必须要有一定的前瞻性,加强风险管理的意识。不断地探索和研究建立科学的风险防范体系,使企业在参与市场经济竞争的大潮中能立于不败之地。