xx集团关于财务情况说明书内容提要.doc

xx集团关于财务情况说明书内容提要

5
2020年4月19日
文档仅供参考，不当之处，请联系改正。

财务情况说明书内容提要

财务情况说明书是年度财务会计决算报告的重要组成部分。应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要应包括以下内容：
一、企业基本情况
企业发展历程及概况；企业主营业务范围和附属其它业务及经营规模、行业分布情况;企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、未纳入合并范围户数及原因；企业资产、负债、所有者权益总额及企业职工人数、专业素质、人工成本、薪酬水平等基本情况。
二、生产经营情况分析
（一）本年度主要生产经营指标与计划和上年实际对比完成情况。
（二）按主要业务板块分析本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量等增减变化及原因分析；各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势；宏观经济政策产生的影响。
（三）生产经营中面临的困难与挑战。
三、企业经济效益分析
（一）按照因素分析法对利润总额与计划利润目标、上年同期利润相比完成情况进行分析说明。
（二）从损益项目构成上对利润总额与上年同期相比完成情况进行分析说明。应从营业收入、营业成本变化，销售费用、管理费用、财务费用变动，资产减值损失、投资收益及营业外收支等影响上进行说明。其中，在对营业收入分析时，应包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等影响分析。
（三）原、洗煤完全单位成本完成情况及同比升降变化原因。
（四）会计政策、会计估计变更对效益的影响及税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。
（五）亏损企业亏损户数、亏损面、亏损额及其同比增减原因分析。
（六）利润分配情况。
（七）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。
四、现金流情况分析
（一）资金收支情况分析。按照资金具体收支项目进行分析说明。
（二）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况分析。与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。
（三）对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。
（四）分公司与子公司资金往来占用情况。
五、资产、负债、所有者权益变动情况分析
（一）资产项目增减变动情况分析。各项资产所占比重情况及主要资产项目增减变化原因；固定资产折旧提取情况；专项资金提取及使用情况（包括维简井巷费、折旧费、大修费、安全费用）。
（二）负债项目增减变化情况分析。主要负债项目增减变化原因；企业偿债能力和财务风险状况；三年以上应付账款和其它应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。
（三）会计处理追溯调整或因其它原因变动影响本年初与上年末所有者权益（或股东权益）的变动情况及原因。
（四）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减变化情况及原因分析。
六、重大事项说明
对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处理、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。
七、风险及内控管理情况
（一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。
（二）风险和内控管理制度及实施情况。
八、问题整改情况
企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。
九、下年度主要生产经营指标安排及拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。
（一）下年度指标安排。主要包括产量、进尺、销量、售价、收入、成本、利润等计划指标。
（二）下年度拟采取的主要工作措施。
十、有关工作建议。
对改进财务会计决算工作的有关工作建议。