会计人员审核费用制度.doc

会计人员审核费用制度

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2020年5月29日
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制度名
会计人员审核费用规范
电子文件编码
GLZD123
页码
1-1
会 计 凭 证
审 核 方 法 及 说 明
审 核 凭 证
外 来 凭 证
1原始凭证:
(1)审核发票所载名称是否为本公司,并盖有”
统一发票专用章”。
(2)审核发票专用章是否书有发票者全衔、住址、营利事业统一编号。
(3)审核”日期”是否为收料日或费用发生日期,是否为跨年度使用。
(4)审核”摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同。若为一般费用,内容与费用性质是否相同;若为商品代号,应经请款部门翻译为一般中文名称。
(5)审核数量×单价是否等于总价,并需与中文大写金额相符。
(6)如果总价金额与中文大写不相同时,除”实付金额”外,应以中文大写为准。
(7)审核营业加值税的计算是否正确。
(8)审核商号收据是否有加盖”销货商号章”,并注明商号全衔、地址及营利事业统一编号。
(9)审核个人收据是否详填出据人姓名、户籍地址、身份证统一编号,加盖私章,并予办理扣缴。
(10)审核单据内容若有更改或名称更正,应加盖原商号或立据人章。
2付款凭证应具备要件:
统一发票:
① 本公司抬头、统一编号、地址。
② 开具年、月、日。
③ 收款商号、地址及统一编号章。
④ 购物品名称、数量、规格、单位、单价及总额。
⑤ 营业加值税税额。
1营利事业、统一发票
2营利事业收据
3私人收据

签发人

责任人签名