公司财务监审制度.doc

财务监审制度

为了加强财务内部控制监督，维护公司资金财产安全，保证财务工作流程的良性运行，促进员工遵纪守法,特制订本制度。
第一条、岗位要求：监审人员在公司总经理的直接领导下独立开展工作，依据《会计法》及公司相关的财务制度进行监审；监审人员的业务水平必须达到胜任岗位的要求,必须熟悉财务相关法律、法规及公司相关制度,同时要求具有遵纪守法，廉洁奉公，实事求是，忠于职守等职业操守。
第二条、监审人员职责：
1、依据国家有关会计法律法规及公司相关的财务制度对财务部门的会计核算等业务进行事后核查监督检查。
2、负责监督会计人员对有关法律、法规,规章制度及工作流程的执行情况，发现问题及时反映,督促严格按照有关规定执行.
3、负责对会计业务的真实性、合法性、准确性、有效性进行全面核查。
4、负责对会计凭证、会计报表、会计账簿等会计资料和数据的监审工作。
5、负责对各种与财务相关的印鉴、印章的报管及使用情况核查。
6、负责对库存现金、银行存款的核查工作。
第三条、监审人员工作权限：
1、监审人员在进行监审业务时有权调阅相关的会计报表、账簿、档案等。
2、对于发现的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料的问题，有权要求会计人员限期整改，并把监审结果上报总经理.
3、监审人员发现重大问题及疑问时，有权要求经办人提供相关的原始凭证，并向总经理汇报有关情况。
4、参与公司的现金盘点、固定资产清查、物资材料盘点等工作，调查有关业务事项。
5、有权建议修订完善公司相关的财务制度，保证相关制度的适用性、可行性、严密性.
第四条、监审工作内容：
1、对原始凭证的监审：
1.1、原始凭证的名称,填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，业务内容，数量、金额、单位等是否正确.
1.2、从外单位取得的原始凭证是否盖有单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人的签名,自制原始凭证是否有相关主管或领导的签名，对外开出的原始凭证是否有单位的公章。
1。3、核查原始凭证的大小金额是否一致。
1.4、核查原始凭证是否有挖檫涂改等问题。
2、对记账凭证的监审：
2。1、记账凭证的填制日期、编号、摘要是否正确；
2.2、会计分录是否正确，转账是否合理，借贷方数字是否相符；
2。3、有关人员的签名或盖章是否齐全；
2。4、现金或银行存款的记账凭证是否有出纳的盖章；
2。5、记账凭证所附的原始凭证是否齐全、合法，金额是否与记账凭证相符。
2。6、装订好的记账凭证编号是否连贯,有无重编、缺号等现象.
3、 对账簿的监审：
3.1、账簿的记录内容是否与记账内容相符,是否已复核，保证帐证相符；
3。2、现金日记账收付总额是否与库存表当日收付金额相符；银行存款日记账账面余额是否定期与银行对账单核对；
3。3、监审总账与明细账的账簿记录是否相符，保证帐帐相符；
3。4、账簿记录错误的更正是否按照国家财务的相关规定进行处理。
3。5、是否按时进行结账。
4、 会计报表的监审
4.1、会计报表是否按规定期限完成及份数有无缺漏；
4.2、各种报表内容是否与账簿、记账凭证中的内容一致;
4。3、报表数字是否是否正确,签章是否齐全;
4。4、报表编号、装订是否完整及符合有关会计法规及公司财务制度的规定。
5、 银行存款、现金的监审
5.1、库存现金监审
5。1.1每周对库存现金进行一次盘点,核对现金日记账余额与实际库存余额是否相符；
5。1。2、现金的存放是否符合规定；
5.1。3、库存现金的存放限额是否符合公司《货币资金管理制度》中限额的要求；
5.1.4、现金支出是否符合公司关于支出的规定要求;
5.1.5、周转备用金的其限额及支出是否符合《费用支付管理规定》要求
5.2、银行存款监审
5。2.1、核查银行账户的设立是否符合国家的有关规定及公司的货币资金管理制度的要求；
5.2.2、核查收到的银行承兑汇票的合法性、规范性，防止假票或无效票的可能性;
5。2.3、核查银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否相一致；
5。2.4、核查银行存款总账、明细账、日记账是否相符；
5。2。5、核查银行日记账、银行对账单及银行余额调节表中的数据是否一致，正确；
5.2.6、相关印鉴、印章的保管是否符合公司财务的有关规定要求。
6、其它报表、会计档案的监审
6.1、其它报表是指与财务核算相关的工资、奖金报表，考勤报表,应收应付报表、盘点表等。
6.2、每月核查一次其它报表的真实性、准确性；
6.3、每月核查一次会计档案是否按规定定期整理,装订成册，立案归档，检查会计档案是否专人管理。
第五条、财务监审人员的工作流程：
财务监审员 岗位职责

公司总经理
拟定月计划
财务监审员
授权
财务监审员 工作内容

原始凭证的核查

现金、银行存款的核查
其它报表的核查
会计报表的核查
账簿的核查
记账凭证的核查
财务核查

核查记录汇总
监审结果汇报

第六条 、财务监审复审
对于监审结果有疑问的，可在收到监审结果后七日内提出向公司财务监审员提出复审，财务监审员收到复审要求后十五天内做出复审结果。在复审期间，不撤销原监审结果。
第七条 、责任处罚
在财务监审员实施监审业务期间，有下列行为的直接责任人视程度按照《公司综合奖惩细则》予以处理：
1、 隐瞒事实真相，出具伪证或转移、隐匿、篡改、毁灭证据的；
2、 利用职权包庇违法、违纪行为的；
3、 故意拖延或拒绝提供与监审业务有关的文件、资料、账目和其他必要材料的；
4、 拒绝对财务监审员提出的问题进行解释说明的；
5、 无正当理由拒不采纳监审建议的。
第八条、本制度自发布之日起实施,由行政企管部负责本制度的解释与修订.