办税员高级全部题和中级多选判断及简答.doc

资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。理论知识试卷一、 单选题1、 企业开发新技术、 新产品、 新工艺发生的研究开发费用, 能够在计算应纳税所得额时( ) 扣除。A、 全额 B、 加计 C、 减半 D、 加倍2、 税务机关批准纳税人、 扣缴税款义务延期申报的时限一般不超过( ) 个月, 最长不得超过( ) 个月。A、 1、 3 B、 2、 3 C、 3、 6 D、 1、 63、 以下应纳营业税的项目中, 适用5%税率的有( ) A、 建筑业 B、 娱乐业 C、 文化体育业 D、 销售不动产4、 一般纳税人认定的审批权限为( ) A、 县级以上地方税务局 B、 县级以上国家税务局 C、 国家税务局 D、 地方税务局5、 根据新税法规定企业以下各项固定资产最低折旧年限为 的是( ) A、 房屋 B、 家具 C、 载重汽车 D、 机器设备6、 某企业 产品销售收入 万元, 国债利息收入为20万元, 房屋租赁收入为100万元, 当年企业收入总额为( ) A、 B、 2120 C、 2100 D、 20207、 下面哪项固定资产能够提取折扣( ) A、 经营租赁方式租出的固定资产 B、 以融资租赁方式租出的固定资产 C、 未使用的固定资产 D、 单独估价作为固定资产入账的土地8、 下列收入不属于货币收入的为( ) A、 准备持有至到期的债券投资 B、 债务的豁免 C、 准备随时变卖的债券投资 D、 应收票据9、 下列各项中, 属于个人所得税居民纳税人的是( ) A、 在中国境内无住所, 但一个纳税年度内在中国境内居住不满1年的个人B、 在中国境内无住所且不居住的个人 C、 在中国境内无住所, 而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D、 在中国境内有住所的个人10、 某大学教授 3月份受聘在外讲课, 一次取得讲课费5000元, 应纳个人所得税( ) A、 1000元 B、 500元 C、 800元 D、 340元11、 甲烟厂委托乙烟厂加工一批烟丝, 以下说法正确的是( ) A、 甲烟厂自行纳税 B、 乙烟厂代收代缴税款 C、 甲、 乙任意一方纳税 D、 按甲烟厂收回烟丝价格纳税12、 纳税人有( ) 的税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照 。A、 未在规定期限内申请办理税务登记 B、 未按规定使用税务登记 C、 不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改正 D、 伪造税务登记件13、 下列业务中属于”进项税额转出”的是( ) A、 将自产的产品用于对外投资 B、 出售产成品和自制半成品 C、 已抵扣进项税额购入货物发生非正常损失 D、 将外购原材料用于对外捐赠14、 某超市 全年销售额为40万元, 5月销售给消费者日用百货一批, 收取全部货款为31200元, 当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元, 则该纳税人增值税计税销售额为( ) A、 30000 B、 31200 C、 29434 D、 26666.6715、 按照现行消费税制度规定, 当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是( ) A、 购进时全部扣除 B、 入库时扣除 C、 出库实耗时扣除 D、 销售实耗时扣除16、 某钢琴厂为增值税一般纳税人, 本月采取”还本销售”方式销售钢琴, 开了普通发票20张, 其收取货款25万元, 企业扣除还本准备金2万元后按规定23万元做销售处理, 则增值税计税销售额为( ) A、 25万元 B、 23万元 C、 21.37万元 D、 19.66万元17、 诚实守信是( ) 为人之本从业之要法律规范经济范畴A、 B、 C、 D、 18、 办事公道是企业活动的根本要求, 具体是( ) 坚持真理公私分明公平公正光明磊落A、 B、 C、 D、 19、 以下哪句话是说明简朴的意思”诚者, 天下之道也, 思诚者, 人之道也”敬字功夫, 乃是圣门第一义”艰难困苦, 玉汝于成”成由节俭, 败由奢”A、 B、 C、 D、 20、 维护社会道德的手段是( ) A、 法律手段 B、 强制手段 C、 舆论与教育手段 D、 组织手段21、 正确的义利观, 在现实条件下的选择是( ) A、 见利思已 B、 见利思义 C、 嘴上讲义, 行动上讲利 D、 行小义, 得大利22、 根据税收征收管理法及其实施细则的规定, 从事生产经营的纳税人自领取营业执照( ) 日内到主管税务机关办理税务登记。A、 10日 B、 15日 C、 30日 D、 45日23、 经营规模和发票用量都比较小, 建立了财务制度和发票管理制度的单位, 以及经营活动比较稳定的个体工商户购买发票的方式一般为( ) A、 批量供应 B、 交旧购新 C、 根据需要随时购买 D、 验旧购新24、 下列不属于中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的居民企业的有( ) A、 在中国注册成立的沃尔玛( 中国) 公司 B、 在中国注册成立的通用汽车( 中国) 公司C、 在百慕大群岛注册, 但实际管理机构在中国境内的公司D、 在德国注册, 实际管理机构也在德国境内的公司25、 开具发票的单位和个人应当按税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自销毁, 已经开具的发票存根联和发票登记薄, 应当保存( ) 年A、 5年 B、 C、 D、 20年26、 企业发生的下列( ) 支出, 不在发生当期直接扣除A、 支付的职工工资 B、 未超标准的公益救济性捐赠支出 C、 购买大型机器设备支出 D、 支付的印花税27、 纳税人未按照规定的申报期限申报办理税务登记的、 变更或注销登记的, 由税务机关限期改正, 能够处( ) 元以下的罚款A、 B、 5000 C、 10000 D、 028、 对纳税人有( ) 违法行为的, 由税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照A、 不办理税务登记 B、 不办理税务登记, 经责令限期改下仍不办理的C、 未按规定申报办理税务变更登记的 D、 未按规定办理税务登记证件验证手续的29、 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前, 应当向税务机关报告, 这里边所说的数额较大是指欠缴税款( ) 以上A、 5万元 B、 10万元 C、 2万元 D、 15万元30、 下列行为按营业税暂行条例规定应该征收营业税的有( ) A、 自建自用建筑我的自建行为 B、 邮政部门的邮政物品销售行为C、 共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为 D、 个人无偿赠送不动产行为31、 李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租, 取得租金6000元, 则李某应纳营业税适用税率为( ) A、 3% B、 5% C、 8% D、 20%32、 下列收入中, 免征营业税的有( ) A、 植物园收取的门票收入 B、 文化馆开班的少儿美术班收取的培训费用C、 下岗职工从事的所有社区服务收取的收入D、 农科院为农民举办的农作物病虫防治培训班收取的培训费33、 委托加工的应税消费品是指( ) A、 由外贸企业向受托方制定的应税消费品B、 受托方先将原材料卖给委托方, 然后在加工的应税消费品C、 受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品D、 委托方提供原材料, 受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品34、 根据新税法规定, 企业固定资产计算计提折旧时残值比例为( ) A、 残值在原值5%以内的, 由企业自行确定 B、 5% C、 残值在原值10%以内的由企业自行确定 D、 企业能够合理估计, 但一经确定, 不得随意改变35、 从事生产经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起( ) 日内按照国家有关规定设置账薄。A、 10日 B、 15日 C、 30日 D、 7日36、 纳税人购买计算机硬件所附带的软件单独计价的( ) A、 计入管理费用 B、 并入计算机硬件做为固定资产管理C、 作为无形资产管理 D、 视价格高低计入当期费用或递延资产37、 计算企业所得税应税所得额时, 计算工资薪金的人员不包括( ) A、 企业临时工 B、 固定工 C、 合同工 D、 企业办幼儿园的职工38、 纳税人、 扣缴义务人对税务机关作出的( ) 决定不服的, 应先申请行政复议, 对行政复议不服的, 才能够向法院起诉A、 缴纳税款 B、 处罚决定 C、 强制执行措施 D、 税收保全措施39、 张三购买的股票于 6月30日取得股息红利5000元, 张三计算需要交纳的个人所得税时适用的个人所得税税率为( ) A、 5% B、 15% C、 20% D、 30%40、 以下各项中是”应交税金应交增值税”明细账货方专栏的是( ) A、 进项税额转出 B、 已交税金 C、 减免税款 D、 未交增值税二、 多选题41、 消费税的应税行为具体包括的情况( ) A、 生产销售应税消费品的 B、 将自产应税消费品用于非连续生产应税消费品的C、 委托加工应税消费品的 D、 个人从商场购买应税消费品的42、 以下关于营业税纳税地点的表述, 正确的是( ) A、 纳税人转让土地使用权, 在土地所在地申报纳税B、 纳税人销售不动产在不动产所在地申报纳税C、 纳税人从事运输业务, 在其机构所在地申报纳税D、 纳税人转让专利权, 应在专利使用地申报纳税43、 以下各项属于免征营业税的项目有( ) A、 残疾人个人提供的劳务 B、 个人转让著作权C、 企业取得的技术转让收入 D、 将土地使用权转让给农民生产者44、 下列各项中, 应按”销售不动产”税目征营业税地有( ) A、 转让不动产所有权 B、 转让不动产永久使用权C、 单位将不动产无偿赠与她人 D、 将不动产出租给她人使用45、 企业每一纳税年度的收入总额, 减除( ) 后的余额, 为应纳税所得额A、 不征税收入 B、 免税收入 C、 各项扣除 D、 弥补的以前年度亏损46、 以新办的独立核算的从事( ) 的企业或经营单位, 自开业之日起, 第一年免征企业所得税, 第2年减半征收企业所得税。A、 公用事业 B、 商业 C、 交通运输业 D、 邮电通信业47、 某企业主要生产经营用设备一套, 原值1500万元, 发生修理支出800万元。对修理支出, 税法的规定是( ) A、 可于 直接在税前扣除 B、 视为固定资产改良支出C、 如该设备未提足折旧, 可增加设备原值D、 如改设备已提足折旧, 应作为长期待摊费用在不短于3年的期间内平均摊销48、 下列属于免税收入的是( ) A、 国债利息收入 B、 符合条件的居民企业之间的股息、 红利等权益性投资收益; C、 在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息、 红利等权益性投资收益 D、 财政拔款49、 中华人民共各国企业所得税法及实施条例中规定的准予扣除的工资薪金, 包括企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的( ) A、 加班工资 B、 奖金 C、 补贴 D、 年终加薪50、 个人取得下列所得, 能够免征或暂免征收个人所得税( ) A、 市级人民政府颁布的科技奖金 B、 国家发行的金融债券利息C、 教育储蓄利息 D、 离退休工资51、 以下属于纳税人的平等权利的是( ) A、 知情权 B、 要求保密权 C、 申请回避权 D、 拒绝权52、 行政机关作出( ) 等行政处罚决定之前, 应当告知当事人有要求举行听政的权利。A、 责令停产停业 B、 吊销许可证 C、 吊销执照 D、 罚款53、 关于税务检查和税务稽查的区别, 表述正确的是( ) A、 税务稽查往往是检查纳税人以前年度的纳税人的纳税情况; 税务检查往往是检查纳税人当年的纳税情况B、 税务检查有严格的检查程序, 税务稽查方式灵活多样, 并不严格按程序进行C、 税务稽查的对象是重大、 特大案件; 税务检查的对象主要是在税收征管活动中有特定义务和需要, 或在某一环节出现问题的纳税人、 扣缴义务人D、 案件来源不同54、 当财务人员调动工作时, 以下要在账簿扉页”启用表”上注明内容正确的是( ) A、 交接日期 B、 接办人员 C、 监交人员姓名 D、 注明启用日期55、 根据税收征收管理法的规定, 纳税人、 扣缴义务人按照( ) 的规定设置帐簿。A、 有关法律、 行政法规 B、 上级主管部门 C、 国务院财政部门 D、 国务院税务主管部门56、 办理以下哪些涉税事家宜必须携带税务登记证件( ) A、 开立银行存款账户 B、 纳税申报 C、 发票领购 D、 延期缴纳税款57、 纳税人需要建立的账簿包括( ) A、 总账 B、 明细账 C、 日记账 D、 辅助性账簿58、 以下关于纳税申报表述正确的是( ) A、 纳税人由于特殊原因可自行决定延期一个月进行纳税申报B、 纳税人应当保证纳税申报的及时性C、 纳税人逾期申报一次, 最高可处10000元罚款D、 纳税人除享受减、 免税政策期间外, 无论有无应纳税款, 都必须在规定的纳税期内进行申报, 向税务机关报送申报表和财务会计报表及其它申报资料59、 以下能够认定为增值税一般纳税人的是( ) A、 某日化厂年销售额为70万元, 财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人B、 某个人销售蔬菜, 全年销售额为190万元C、 某商场年应税销售额为500万元D、 只生产免税药品, 全年销售额为300万元60、 增值税能够分为以下几种类型( ) A、 消费型 B、 收入型 C、 生产型 D、 销售型三、 判断题( ) 61、 纳税人在纳税期内享受减免税优惠政策的, 按照规定能够不办理纳税申报。( ) 62、 纳税要能够根据自己的需要安装、 使用税控装置( ) 63、 从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主管税务机关办理开业税务登记。( ) 64、 个人在商业银行开设教育储蓄存款专户取得的利息所得免征的人所得税。( ) 65、 验旧购新发票领购方式适用于规模较大、 财务制度和发票管理制度健全的单位。( ) 66、 在增值税的三种类型中, 消费型增值税最能体现增值税按增值额征税的计税原理( ) 67、 消费税的纳税地点, 原则上在机构所在地申报纳税( ) 68、 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给她人的, 以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。( ) 69、 纳税人直接向受赠人的捐赠, 在年度利润总额3%以内的部分, 准予扣除。( ) 70、 视同销售货物是指那些提供货物的行为本身不符合增值税税法中的销售货物所定义的”有偿转让所有权”条件, 而视同销售征税的行为。( ) 71、 用票单位和个人如果发生发票损毁、 遗失、 应立即向主管税务机关报告。( ) 72、 纳税人应当先向工商行政管理机关申请办理注销工商登记, 然后向税务机关申请办理注销税务登记。( ) 73、 纳税人以物易物是一种货物销售行为, 应按规定征收增值税。( ) 74、 企业在筹建期间发生的开办费, 应当从开始生产经营月份的次月起, 能够在不短于3年的期限内分期扣除。( ) 75、 税务行政处罚在诉讼期间应当停止执行。( ) 76、 税法规定, 纳税人以经营租赁方式租入固定资产支付的租赁费, 能够按实际发生数直接在所得税前扣除。技能试卷一、 计算题1、 某企业 会计利润 万元( 包括国债利息收入200万元, 技术转让收入600万元) 。 主营业务收入6000万元, 其它业务收入 万元。 发生业务招待费200万元。若企业无其它应税所得额调整项目, 计算 应纳税所得额。2、 某商场为增值税小规模纳税人, 2月采取”以旧换新方式”销售彩色电视机, 开出普通发票30张, 收取货款60000元, 并注明已扣除旧货折价 0元, 计算该销售行为的应纳增值税税额。3、 某饭店为三星级, 11月份取得: 饭店营业收入100万元, 客房营业收入90万元, 所属歌舞厅营业收入: 点歌费收入5万元, 食品饮料收入12万元, 门票收入3万元, 台球收入1万元。计算该饭店应纳营业税额。4、 某大学教师 2月份领取工资1000元, 奖金1500元, 对外授课收入为5000元, 银行存款利息收入为300元, 计算其 2月份应交纳的个人所得税。5、 某企业 实现会计利润200万元, 全年实现销售收入6000万元, 扣除了业务招待费60万元, 向汶川地震公益性捐赠为30万元, 年末按应收帐款余额1000万元的5%计提坏帐准备50万元, 假定无其它企业所得税纳税调整事项, 计算该企业 应缴纳的企业所得税( 适用税率25%) 。6、 某大学教授 4月份取得收入情况如下: （1） 工资3500元（2） 出版业务书一本, 稿酬共计8000元（3） 为其它单位授课一次, 取得收入 元计算该教授当月应纳个人所得税7、 某内资企业 1-3季度已预交所得税90万元, 企业共实现220万元, 经调整企业所得应纳税所得额260万元, 该企业 企业所得税汇算清缴情况。8、 某企业 会计利润为200万元, 销售收入净 万元, 年末按应收帐款余额1000万元的5%计提坏帐准备50万元, 列支业务招待费12万元, 若企业元其它应税所得额调整项目, 适用所得税率33%, 计算所得税税额。9、 某企业 从被投资企业分得利润85万元( 被投资企业所得税率15%) 计入投资收益, 该企业适用税率33%, 计算企业收到的投资收益应补缴的企业所得税10、 某企业主要生产经营设备一套, 原值1500万元, 已提足折旧。 发生修理支出310万元。 企业 、 计入成本费用的修理支出最大金额。二、 综合题11、 某企业 实现会计利润200万元, 主管业务收入1400万元, 其它业务收入200万元, 适用企业所得税税率为25%。 发生与应纳税所得额有关业务如下: ( 1) 全年发放合理工资200万元, 期初福利费余额为80万元, 当年发生福利费50万元, 工会经费已上交、 教育经费期初余额30万元, 当年发生10万元, 企业同时按14%、 2%、 2.5%比例计提职工福利费、 工会经费、 教育经费。( 2) 国债利息收入6万元; ( 3) 全年发生与生产经营有关的业务招待费 00元; ( 4) 发生新产品研究开发费用20万元; ( 5) 营业外支出中列支: 税收罚款及滞纳金5000元, 违反经济合同支付给对方违约金3000元。计算该企业 应纳企业所得税12、 某企业为增值税一般纳税人, 产品增值税税率为17%, 4月发生如下业务: ( 1) 销售产品, 已开增值税专用发票, 价款为500万元, 税金85万元; ( 2) 购进原材料一批, 取得增值税专用发票, 价税合计234万元( 增值税税率17%) ( 3) 取得供水公司专用发票注明价款15万元, ( 增值税税率13%) ( 4) 从购进机器设备, 专用发票注明价款20万元, 税金3.4万元。同时支付运费5万元( 5) 从农民手中购入农产品, 作为本企业的原料, 支付30万元( 有佥的收购凭证) ( 6) 销售产品发生的送货运杂费5万元, 其中: 运费4万元, 装卸费0.8万元, 保险费0.2万元。请根据以上资料计算企业当期应缴纳的增值税税额( 计算结果保留两位小数。单位万元) 中级技能试卷一、 多选题1、 企业每一纳税年度的收入总额, 减除( ) 后的鱼儿, 为应纳税所得额。 A、 不征税收入 B、 免税收入 C、 各项扣除 D、 弥补的以前年度亏损2、 征收个人所得税的工资、 薪金包括( ) 。 A、 年终加薪 B、 托儿补助 C、 独生子女补贴 D、 单位为职工购买的商业性补充养老保险3、 根据现行的税收法律、 法规及其它相关法律、 法规的规定, 纳税人的平等权主要表现在( ) 。 A、 知情权 B、 要求保密权 C、 享有陈述、 申辩权 D、 要求举行听证权4、 以下各项中是”应交税金应交增值税”明细账借方专栏的是( ) 。 A、 进项税额 B、 已交税金 C、 减免税款 D、 未交增值税5、 除涉及( ) 外, 听证会应公开举行。参加听证会的人员除案件调查人员, 听证当事人或第三人外, 社会其它人员都能够参加听证会旁听。 A、 国家秘密 B、 商业秘密 C、 个人隐私 D、 个人要求6、 办理以下那些涉税事宜必须携带税务登记证件( ) 。 A、 开立银行存款账户 B、 纳税申报 C、 发票领取 D、 延期缴纳税款7、 以下关于纳税申报表述正确的是( ) A、 纳税人由于特殊原因可自行决定延期一个月进行纳税申报 B、 纳税人应当保证纳税申报的及时性 C、 纳税人逾期申报一次、 最高可处10000元的罚款 D、 纳税人除享受减、 免税政策期间外, 无论有无应纳税款, 都必须在规定的纳税期间内进行申报, 向税务机关报送申报表和财务会计报表及其它申报资料8、 纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件( ) A、 纳税人因有特殊困难, 不能按期缴纳税款 B、 经国家、 省级、 地方税务局批准 C、 延期最长不得超过三个月 D、 按照上期实际缴纳的税额或者税务机关的税额预缴税款9、 以下应纳消费税的行为有( ) A、 某汽车生产厂家将小汽车销售给汽车贸易公司 B、 酒厂将自产散装白酒用于连续生产高档白酒C、 酒厂将自产白酒用于连续生产酒心糖D、 商场销售烟酒10、 以下属于纳税人的税收业务权利的是( ) A、 要求退回多交税款权 B、 延期申报纳税权C、 申请回避权 D、 拒绝权11、 申请领购普通发票的单位和个人应提供( ) 经主营税务机关审核后发给发票领购簿。A、 购票申请 B、 财务印章或发票专用的印模 C、 法定代表人员的岗位职责制度 D、 税务登记证( 正副本) 或其它有关证明12、 纳税人向税务机关备案的财务会计制度包括( ) A、 财务、 会计制度 B、 财务、 会计处理方法C、 财务会计人员的岗位职责制度 D、 会计核算软件、 使用说明书及有关资料13、 不能认定为一般纳税人的范围包括( ) A、 个人 B、 不经常发生增值税应税行为的企业C、 年销售额达不到80万元( 不含税) 的工业企业 D、 全部销售免税货物的企业14、 增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的铁路运输费用, 准予抵扣的范围包括( ) A、 铁路运输部门开具货票上注明的运输运营费用( 即发到运费和运行运费) B、 铁路运输部门开具货票上注明的铁路建设基金C、 铁路运输部门提供的定额发票D、 铁路运输部门开具货票上注明的随同运费支付的装卸费、 保险费15、 增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。其中, ”价外费用”不包括向购买方收取( ) A、 包装物租金 B、 延期付款利息C、 受托加工应征消费品所代缴的消费税 D、 承运部门的运费发票开具给购货方且纳税人将该项发票交人购货方的16、 下列不同用途的应税消费品应纳税的有( ) A、 将自产应税消费品用于赠送的 B、 将自产应税消费品用于集体福利的C、 将委托加工回收的应税消费品( 受托方已代收代缴消费税) 连续生产应税消费品的 D、 将委托加工回收的应税消费品( 受托方已代收代缴消费税) 直接销售的17、 下面关于消费税的纳税环节说法正确的有( ) A、 生产销售的应税消费品( 包括金银首饰) B、 自产自用的应税消费品为移送使用环节C、 委托加工的应税消费品为受托方交付应税消费品环节D、 进口应税消费品为报关进口环节18、 下列各项中, 符合营业税暂行条例及其实施细则有关服务业计税规定的有( ) A、 旅游企业组织旅游团到境外旅游, 在境外改由其它旅游企业接团的, 以全程旅游费减去付给该团接团企业旅游费的余额为记税营业额B、 旅游企业组织旅游团到境外旅游, 以收取的全程式旅游费为记税营业额C、 广告代理业, 以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为计税营业额D、 娱乐业计税营业额包括向顾客收取的电歌费、 饮料费、 门票费19、 在计算应纳税所得额时, 下列支出哪项不得扣除( ) A、 税收滞纳金 B、 合理分配的材料成本 C、 企业所得税税款 D、 销售固定资产的损失 20、 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定企业取得收入的货币形式, 包括现金存款、 ( ) 等A、 准备持有至到期的债券投资 B、 债务的豁免C、 准备随时变卖的债券投资 D、 应收票据二、 判断题1、 ( ) 从事生产经营的纳税人应当按国家有关规定, 持税务登记证件, 在银行或其它金融机构开立基本存款账户和其它存款账户, 并将其全部账号向税务机关报告。2、 ( ) 在增值税的三种类型中, 收入型增值税最能体现增值税按增值额征税的计税原理。3、 ( ) 对货物经销企业从生产企业取得的作为经销企业为用户提供售后服务的费用, 应征收营业税。4、 ( ) 内资企业所得税的两档优惠税率是: 年应纳税所得额在3万( 含) 元以下的, 减按18%的税率征收; 年应纳税所得额超过3万元至10万元( 含) 以下的, 减按27%的税率征收。5、 ( ) 纳税人不分大小和性质如何, 都一律平等地享有税法规定的权利。6( ) 工业企业为小型微利企业须符合的条件为年度应纳税所得额不超过30万元, 从业人数不超过100人。资产总额不超过1000万元。7( ) 纳税人合并时未缴清税款的, 应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。8、 ( ) 纳税人刻以根据自己的需要安装、 使用税控装置。9、 在增值税的三种类型中, 消费型增值税最能体现增值税按增值额征税的计税原理。10、 ( ) 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给她人的, 以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的肩宽后的鱼儿为营业额。11、 ( ) 高校后勤实体, 经营学生公寓和教师公寓及为高校教学、 社会人员提供服务而获得的租金和服务性收入, 免征营业税。12、 ( ) 用票单位和个人如果发生发票损毁、 遗失、 应立即向主管税务机关报告。13、 ( ) 税务机关行政处罚在诉讼期间应当停止执行。14、 ( ) 如果增值税纳税人进口消费税应税货物, 则增值税组成计税价格等于灌水完税价格加消费税。15、 ( ) 税务机关派出的人员进行税务检查时, 如因客观原因无法出示税务检查证和税务检查通知书的, 被检查人不得拒绝检查。16、 ( ) 从事会务运输业务的单位和个人, 发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为征收增值税。17、 ( ) 一般纳税人未按规定开具、 保管增值税专用发票, 未按规定申报增值税专用发票的购、 用、 存情况的, 不得领购使用增值税专用发票。18、 ( ) 以无形资产、 不动产投资入股, 参与接受投资方的利润分配, 共同承担投资风险的行为, 不征营业税。19、 ( ) 用消费税应税小汽车的底盘组装、 改装、 改制的各种货车、 特种车( 如急救车、 抢修车) 等也属于小客车税目的征收范围。20、 ( ) 纳税人、 扣缴义务人因客观环境的原因, 不能按期进行纳税申报, 经向税务机关申请并经批准, 不必预缴税款, 可办理延期纳税申报。三、 计算题1、 A工业企业 实现会计利润200万元, 实收资本1000万元。 1月1日从其母公司C企业( 为其全资子公司) 借款2500万元; 利率为6%, 期限1年, 利息支出36万元已作税前扣除; 向职工个人借款100万元, 利息支出50万元, 假定企业无其它应税所得额调整项目, 适用税率25%, 计算A企业 应纳企业所得税。2、 某企业 销售收入2500万元, 会计利润400万元。 发生广告费和业务宣传费400万元计入营业费用。假设企业无其它纳税调整事项, 计算企业的应纳税所得额。3、 某企业 会计利润500万元, 各种赞助支出10万元, 与该企业经营无关的担保支出35万元, 若该企业无其它应税所得额调整项目, 适用所得税率为25%, 计算企业应纳所得税。4、 甲企业委托乙企业加工一批应税消费品, 甲企业为乙企业提供原材料等, 实际成本为7000元, 支付乙企业加工费 元( 其中包括乙企业代垫的辅助材料500元) 。已知适用消费税率为10%。同时该应税消费品, 受托方无同类消费品销售价格。试计算乙企业代扣代缴应消费品的消费税税款。5、 未来广告代理公司, 5月份向委托方收取价款300万元, 付给广告发布者广告发布费200万元, 计算该公司 5月份应纳的营业税。6、 某企业 实现会计利润300万元, 全年实现销售收入8000万元, 扣除了业务招待费50万元, 公益性捐赠为50万元, 假定无其它企业所得税纳税调整事项, 计算该企业 应缴纳的企业所得税( 适用税率25%) 7、 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入 00元, 没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入30000元, 已知文化体育业适用税率3%, 服务业适用税率5%, 娱乐业适用税率20%, 请计算该公园本月应纳营业税。二、 综合题8、 一般纳税人, 产品增值税税率为17%, 5月发生如下业务: ( 1) 开增值税专用发票, 价款为500万元, 税金85万元; ( 2) 取得增值税专用发票, 价税合计234万元( 增值税税率17%) ( 3) 专用发票注明价款15万元, ( 增值税税率13%) ( 4) 购入农产品, 作为本企业的原料, 支付30万元( 有合法的收购凭证) ( 5) 送货运杂费5万元, 其中: 运费4万元, 装卸费0.8万元, 保险费0.2万元企业当期应缴纳的增值税税额( 计算结果保留两位小数, 单位万元) 9、 A公司3月7日以分期收款的方式向B公司销售产品, 产品总成本70万元, 价款80万元, 分两次收款, 第1期定为3月30日, 应收总价款的60%, 款已收到; 第2期定为4月20日, 应收总价款的40%, 但第2期款6月20日才收到, 请作相应的会计分录( 注增值税率为17%)