销售业务内部控制制度范文.doc

销售业务内部控制制度范文

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2020年5月29日
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07 销售业务内部控制制度范文
第一条 现销业务的内部控制。
1．客户购货时,由销售部门填制一式数联的”销货单”,注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等,经部门负责人审核签章后,留一联作为存根,进行业务核算,其余交客户办理货款结算和提货。
2．客户持”销货单”向财会部门交款。财会部门对”销货单”认真审核后,办理收取货款的手续,并加盖财务专用章和有关人员的签章,留一张编制记账凭证,其余退给客户。
3．客户持”销货单”中的提货联向仓库提货。仓库保管人员对”销货单”复核,确认已办妥交款手续后,予以发货,并将提货联留下登记仓库台账。
第二条 赊销业务的内部控制。
1．严格定货单制度,强化销售合同的作用。凡赊销业务,采用定货方式,定单确定后列入销售计划,作为日后发货的依据,防止无计划的发出货物。
2．建立赊销业务批准制度,赊销业务应经过财务负责人的批准,未经批准,销售部门不得指令仓库发货,以防止因不了解客户信用度而可能造成损失。
3．及时登记销售明细账和应收账款明细账。在发出货物后,会计部门应对销售部门开具的”销货单”以及相关的合同、定单等进行审查核对,正确无误后编制记账凭证,并及时登记销售和应收账款明细账,以充分发挥账簿的控制作用。
4．定期与购货单位核对账目,并按有关规定及时收取货物。对账中发现的问题应及时查明原因处理,收回货款应及时登记应收账款明细款账,确保双方账目相符。