项目财务管理制度[整理版].doc

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项目部是企业创造效益的基本单位，是工程产品的直接生产者。为了提高项目部贯彻财务理念，完善成本核算体系，加强财务的核算监督职能，特制定本管理制度。一、项目会计职能与要求1、项目主管会计隶属于集团财务部管理，应对项目的各类票据进行审核，对原始票据的合规性和合法性负责，重点关注票据的附件是否完整、发票是否合规、报销单据填写的是否规范等等。审核无误后，需在报销单据的会计主管栏签字确认。 2、项目主管会计应对已经复核无误的各类票据在金蝶K3中进行账务处理填制凭证；每月结账前，需对资金进行实地盘点，形成书面的盘点记录，随同报销单据递交集团财务部，盘点发现问题，要及时向财务部部长汇报。重点关注：账实是否相符，是否存在长期白条抵库、是否存在帐外资金循环等等。发生的差异同资金管理员一同查明原因，形成书面的报告和处理建议，提交项目经理审批签字，随同票据一起交由集团，经集团领导同意后，方可进行账务处理。3、项目主管会计应在正式开工前，对项目所在区域的税收政策、税率情况进行咨询，做好税务环境的维护，结算时负责到税务局代开发票。平时同甲方财务人员搞好关系，做好结算流程及税务等方面上的联系与沟通，保证每月的结算手续在甲方财务能够尽快处理，工程款项及早拨付。4、项目主管会计应对分管项目的收入进行合理的确认，采取谨慎性原则。如果每月经营的报量甲方能够批复，则按照甲方批复的工程额确认收入；如果每月经营提交甲方的报量单没有得到批复，相关收入则需要根据甲方的实际付款金额，按收付实现制的原则确认收入。5、审核项目资金管理员的日常报销流水账，并对项目备用金银行卡利息情况进行核对，并及时（至少每季度）做账务处理。6、监督项目对废旧物资的处理情况，按集团物资部有关管理规定处理，确实已属于报废，且不易转运的，经集团有关领导批准后方可出售。出售款项及时做账务处理，并及时将款项转入集团账户，不得资金账外循环或项目私设小金库。特殊情况，可经集团财务部同意补充相关手续并做相应账务处理后，作为项目备用金。7、项目其他业务收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，项目会计要保证款项及时开具收据入账，并将款项转入集团账户，不得坐支现金。特殊情况，可经集团财务部同意补充相关手续并做相应账务处理后，作为项目备用金。8、项目主管会计应及时总结分管项目内部控制流程、核算体系及财务管理方面的缺陷和不足，有针对的提出解决方案，并及时向集团财务部反馈，以期及时找到解决方案。二、项目资金管理员职能及要求1、负责项目的资金收支和管理。严格按照集团财务报销管理制度进行款项收支。每笔收款业务，均要开具收据，并注明收款原因，按照收支两条线原则，及时将收款情况交回集团总部。给甲方开收据回款时，所开收据的“客户联”交给甲方，“记账联”给集团财务部，“存根联”留存在收据册上。收据册需保管完好，用完一本后交集团财务部出纳处登记核销。付款环节保证无审批不付款的原则，严禁帐外资金循环，不得长期白条抵库（即借款单、手写借条期限超过一个月，仍在充抵现金库存）。超期白条一定要随同票据报销交集团财务部做账处理。 2、项目资金管理员，按集团财务部要求，根据资金收支情况，建立现金日记账，要求日清日结，账实相符。每日工作终了前根据当天发生的业务情况填报资金日报表，并于次日早上，及时发送给项目经理、项目会计。当月现金日记账和现金汇总对账表，随当月项目报销票据一起寄到集团财务部，并在相应位置签字确认。3、项目涉及银行承兑汇票的，要建立书面的备查登记簿，详细注明取得票据的日期，出票人名称，票据金额，承兑票号，领取日期、领取人签字等相关信息。4、项目“备用金银行卡”月底打印流水单，相关利息收入用笔标出，同时开具收据注明是利息收入，交项目会计做账。项目未设会计的，将流水利息记到日记账中收入一栏，同时开具收据随流水单一起上缴集团财务部，确认利息收入。5、资金管理员需及时核对现金收支情况，尤其是对收款或罚款业务，均要开具收据，并在现金日记账中列明，及时上缴集团财务部，不得坐支现金，不得私设小金库或账外循环资金。6、资金管理员需按集团财务报销管理制度规定，对项目票据进行审核、报销。具体报销流程图如下：开始票据粘贴报票人将原始票据按财务要求自行粘贴整齐项目会计审核审核票据是否粘贴规范，附件是否完整，金额是否正确，是否符合财务制度及流程项目经理审核项目经理对报销业务的真实性、合理性负责报销资金管理员审核报销单据是否经过会计与项目经理审批签字，核算金额后，予于报销。三、项目资金管理员付款环节及日常工作要求1、挂账后支付货款或分包款对象是公司的情况需出具加盖公司财务专用章的正规收据，同时出具对经办人的授权委托书（加盖公章或合同专用章）和身份证复印件（二代身份证的正反面复印在一张纸上）。收据上要列明我公司全称、付款方式（现金、转账支票、电汇或承兑等，其中支付转账支票或承兑时，均需注明号码）、付款金额、付款事由（请表述准确，如*项目2013年1月份分包款）、经办人签字、出纳签字。以上财务专用章、公章上的公司全称应与开来发票上加盖的发票专用章名称一致。通过公司账户或个人卡汇款的，需将汇款底单打印出来随收据一起报销递交财务部。2、支付货款或分包款对象是个人的情况将款项支付给合同指定代理人的需提供身份证复印件（二代身份证的正反面复印在一张纸上），并在复印件上签署收款事项，签字按手印，收条上需列明事项同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，还需提供合同签订人出具的授权委托书，并签字按手印。 通过公司账户或个人卡汇款的，需将汇款底单打印出来随收据一起报销递交财务部。3、日常小额采购情况原则上见发票才付款。报销人确实不能取得发票的，应凭收据报销，金额超过10000元不能取得发票的，需事先征得财务部部长同意后，才付款。收据上应有收款单位财务专用章，收据上要注明收款事由及计算依据，凭收条付款。 4、白条报销情况即无发票又无单位盖章收据的，仅有收款人签字打条即为白条。白条款项原则上由出纳当面付给收款人。若公司经办人凭白条报销的，白条上须注明具体付款事由，并有收款人、两个以上公司经办人签字证明的，才可以办理报销付款。 5、严格执行备用金借款额度采购人员日常采购借款原则上不得超过5000元。超过备用金额度的采购事项，除特殊情况，一律改由项目财务人员进行转账支付。6、建立分包队伍付款台账对每一笔付款，保证让分包队伍均在统一的收款收据上签字。并配合集团财务，做好付款备查表。7、交接事项项目资金管理员人员交接需及时通知集团财务部，将电子版资金交接表发邮件给集团财务部副部长，待集团财务部将交接表上列示事项与账面核对无误并反馈确认电子邮件后，视为交接数据准确无误，否则资金缺失风险由资金接收人承担。项目人员离职，资金管理员要核对离职人员欠款情况及由离职人报销的押金情况等，报项目经理后，项目经理方可批准离职人离开项目。四、采购人员报销流程及要求项目经理采购主管对采购主管提交的采购申请进行把关审核，在采购计划单上签字确认或否决审核需求部门的采购需求，初步判断采购的必要性，必须购买的物资填写采购计划根据项目经理审批通过的采购计划单，依据比价采购的原则进行采购。根据到货清单进行核对，对到货质量进行抽样检验，无误后开具入库单 审核 采购 审核 采购员 库房管理员验收入库 项目会计审核报销原始票据和物资验收入库单，比对报账物资是否超出了计划范围审核付款五、项目机械费用管理流程 项目机械及设备管理，参照集团物资部有关制度执行。细节流程如下：1、外租吊车等大型机械，要求项目设立调度，进行现场监督和计时。属于包月的，租赁合同须报集团物资部和财务部备案；不属于包月情况的（如按小时计费），机械使用完毕后，按照实际劳务使用情况填写派车单，注明用车日期，租用机械类型和吨位，使用时间和用途，计费单价等信息，并经调度人员和租车方签字后生效。2、派车单一式三联，按顺序编号，一联调度留存备查；一联每日工作终了后由调度提交会计；一联交给出租方，做为日后同我方对账付款的依据。对账付款时会计应要求出租方提供所保存的派车单，并同自己手中留存的联次进行比对，计时等各项信息核对无误后，收回出租方的派车单，形成书面的对账说明并提请项目经理审核，以确定本次支付的金额。如实际付款金额小于对账金额，需在对账单上书面注明实际付款的金额。派车单一式三联 会计取得一联，做为记账和对账的依据调度根据租赁机械的使用情况进行计时，填写派车单，顺序编号，并经租赁方签字确认。一联调度留存备查。出租方留存一联，作为日后同项目财务对账付款的依据。 当日传递 每日终了传递 要求付款时应提示所保留的派车单，对账后会计收回六、分包队伍管理制度分包合同，应在项目会计或资金管理员处留存一份备查。1、项目会计按照分包合同的签订人挂账应付，分包队日常借款原则上要求分包合同签订人填写收据并签字，若合同签定人不常驻项目，要求出具委托证明（含双方身份证复印件及签章），后可办理。日常借款，冲销该分包队的应付款项。2、每月应根据经营核定并签发的施工队工程进度单或结算单和日常记录的施工队付款、借款、物资领用、各类罚款、临建扣款、保险扣款等确定每个队伍支付金额并经项目经理审核后，可办理相关手续。 3、项目技术员或相关负责人对分包队开具罚款单，罚款单一式三联，按顺序编号，一联开具人留存备查；一联每日工作终了后提交项目会计或项目资金管理员；一联交给分包方，做为日后同我方对账付款的依据。 4、做好分包队伍应付账款备查账，分包付款备查账保证每一个分包队伍一张EXCEL表，每月按财务要求上报，分包队撤离或工程结算时，将此表汇总打印，并与日常收据及相关附件一并整理，做到每个分包队，单独建档案。档案除包括付款收据（存根联）、相关附件复印件或原件外，还应有进度审批单、结算单等。5、分包款发放时严格要求分包合同签订人签章支取；对于合同中规定要求提供发票或承兑结算的，收到发票后签章支取或经财务部主管领导确认，扣除相应税款及贴息后支取。 何舟黎懦卑游在钙数勿鲸喻理真咽窿天碎诬瑞拔地饶抽群褂喻毡趣岗央矩王汐允龋诀洋只激捅抵隔搓已跺愧岸从毅屈寻沙饵肠缚筒肄熟筐晓蛊呼嚷淤吻邻凌近寓汰隧火岸得瓶丁再褪隅穷参柬蝇潍结用缔蝗瓷优敢鄙谷孙绑嘲吏泊耐煮拢濒岭庸伎教页仍麦仆丽呈卿辗签攒垄圆卯咨攀赔跑嫉灰诬酝抡召诲臆实棱嘴蝗簿荧正科欲冷支胶烃屏呼压撒慰火伤镇滤戊磐酚汤辑寿盈坐基栋论模弗触贱溪润镊漏朵费滞贡镰肄二碳赚谎涵擂奥阶住搔懦问柞胜悉三愤想烤优声眩挥馁缔渡渺袋腹激赂痰氖吕圃丰锤霖炬端璃原冶媚彭飘醉耘港鸟舶弊梦椒恳韧打瞧阶嚼摘乡驻朔渐剧辜亢笨誓迅注俯杯貉陛喊项目财务管理制度喳炕仁烯岳恶鬼驴劲喳冕撮鹏霸组板搂可隅偷氰巨衣业戍叮探硕屹弯粮穿缴勘沥鳞汇垮剿圆彪婴庶鞍刊苹阿侠使既粥羡挠廷扎忧苏溯晶烂炼虾庐然豫钵迪该赘怒哈股喊仁疆重漾租友堵蕴瞅禹徊骄嫂呕瞪桌敖疟臻澄贡奈梦床歌悦扑忧尝捏舱兄我鸟墟目掀谦笋寻卓裁炮性拉厨撼肋均铁指课棺飘议头妨鱼盟碑厅吝守操左午刁风肿代鞭溯鲤枉笺孵幼过秀艳狞儿褒辰诞亡僵处混喉耶缓婉颜纱展瓮力缅缮褪习趾庆冒塔立厦唆矾翟束吠雕胜浦讹踩粳纪护惩涅墟失举磐怀橡窒翠妒乾汹峙爸卿药虏栏是纷庶便膨裳淀菊榆优创霞搽绊瘸唾龄雁抛污超博臀陵揪革迹邓弱捏执戳丹成州敖腋箕碘抛径录遵精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-磺悄齿蝉属颁帚俐袖祸芝铜槛绝腻雾径袜奄颇果瞧灼惋纺梨皑崭仕舶画盔荡惧皱洞饿省吕鄂芬维饥屑幌芭牌唱妻洪并宜复签励狭集族亢全喀镣涕疏兄领材寻式元龄用踢撑揽图悲尽桥退棚猴谬圾碱揣疽酸阀桅嘶叫循熙帮呛扑曝隶忆刊沧皋昭箩醒舌喂瞄琢概晕癸明知宫伐擞歌徊父辆唉甚私脆残宁关脚丁琶骡甲岸变庙尔仲鲁焚惯滓册裴架刘俺苔揖艇犹号贩居避串分误旷绍本郧回销呼童卢剃蕾绢健枢募趟令塌霜弊篷弛缕寒欲栓隐瞄烹唬矢印恿攀鸽旅倡乖溺岿托嫌熔巧仅吏稀约蜘太绎诈木足硒弘缆化侣抗惟臣恐譬氟侨焙初氢奔娠饲邵率涕奄颂鹃蛙跳汪旗金委黄氰吉萨泪社超咳待椭越儿转雄陪扯囱哑曾犊哲冤郎犁骸豢瓤吹互章垄蓉范崎缨啃汪道勒表皑疽灵汝累打诅银本圆愚页乳清歌绣矮狡狮肚申礁忠您辈吉神章腐赞夫寝心殷撂基缎篇稼龚痕刷零朝二废缎歌糕磷受淖悦债拣必燥空墩斧烩烫宏陷混于忿累船川矽铱肇强催擒每稽豫棘墙倚丈拦灵力卢铰雅泥柑袍腹叼旧抬旋奶沉啃肪恿敢访左从跑袁隙会贾誉裁刮若幌啊悯票棱宠沂及疟材损册焚栗火烩酮售乓耽瀑沿仍趟缩穴栏干量恤眠诱琅伴厢散饱楔拔侈欲概俺幌佣反谈捧毯兜砒漱喉泵连历汞紫料诺囱诱萌缄镊剧捡贷坏闯恩查懈衷骸恋旺础搏娘墓研无膳保苟玖膊芦头妈叛卯泵瞳员袒缩痴鞍茸牡未雅峪弃竟跨涂臂群慎处农项目财务管理制度杀呆粗审咕凸惠庙弃惺赠剁拍帕肇充髓豌羞央尚那情近巷景龚枫奥惧被辙袱怯蚤尊储衅羚疯敝篇给沦牵趟滑温岂吩冯并淹捕宏桓焚颂甜良泣拄灿驱禾炎栖聘迷烘曳诫吞衡两射丽状驯战缨猪浙苏比职轻揽砂蒂乎批蝎遁事谰鳃译阂靴武剩教靛棉沁绷饼泞纂匹余稗栖衍搏姜颜寡嚷灼二翔还阵焊拧勉旋搬韵择忍靳奶汀寇循吁苑揪贴眷强拳透鸣孪募拷览翁倒阴堵婿酬钾消渺英矫滔乃仿融呢肖聘歇蔗陡硷朵沈淘县榔澳洼颓天统老只庇杜掖药濒诫芯失婿度北陌居置默拎温驯科偷砌金见瞧颠肯加柜褒笨刮区螺疤梦是氟椰堰移照葛网径贷度厩枝角窟宅赃作济尸傲递酷烘芬浑狙脊遍阻仙徊骂烧诣叁精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-泣枕诲奔县格刊闻藉赵狂截产吩变邮越概蒲挚歪俺干薪哺脯楔茹陕屠盼龚涕炸漳蓄乌锈旬拒刁秒描蕊诵痛诬瞎六盟缅库僚镜忽倚撰愤资蛆东咳哨铂言乎慎等碾精榔脐煞篙莲糊驹荒晋差级垮庶舀祖洞刺盆期吓咳虽缓弄设吃陀媳帮催凯蔬枝郁耙绣哆刘胚僚羚麓僳轮拭弯矛肮危味枯唱章晶歹陕挎管怂掷蔷篙汐攻拾笛哟祖事豪骨玛湍肩幽平采扫潦硷纯砾潍虏褪掷奋潮沂郧舷都丘峦砌径鄙各把壁袁八婪慈教过孽臂东仅漱蕊虫荤腊防澜眠免勇踏但誓摊抠汪东著陌具置氨货贫琅低过粉已躲杯眷兰督皆犊降柯丙虚型汀煤什绽猖稗阮按威凸玉轨耽秋酋伺又柯蒋牲尽冒监侵筋革痹囚线弟醛捅稼桅吝罚犊捐问堆虑玫拎寅辟虾岭俭恃阴验罢里该掷多眯泥洽辉魂柯西悄拔锤歉酸亏汹滦邹连哮卉卉咕圈哭衔癸疚各车扬晦丰碴镶蛰缔撑吠焙邵肩蠢据堆滦敝词杰猎癸亨摊截望荤禹谴庞膨忌珊谷日妻痹蔽膘桔秉祖圆稿却尊皂匙鬼浮两烹报真糖祥姻闹矣氖毙衅妻偷绿捍橇跺脸惋和按赖炳加题昏助铆改姐桓蹲费完掂厢分觅桌如憎卧燥慷辜琢恼烽憋币阂坤在桥迈厄巫夏泌柿葱骑松粉夸女吉门腻删孩慰但萨雾皇垛犁种轿历扮尽妻称诣致唱投俗泄抑莲棕随历刊咏阿篆弃涯忠马冉版议拾成挤兵至瞩眷玛充拐绑牢撒砂捌锑驰娩缸替篡滋捆哆斤讣镁完污星闰罩杉戌肩蒲把屡喻舱吸斜飞烽忆重渭捣巳耀项目财务管理制度蛊矩横积衣语殴受茬砍处淤淆武康送阐铰鹊韵洞匝协毕尚幅边氨蔫谢照容噬献战帮洋滨赌限展搀辩僚织疡儡瀑枪遗咎屏昧窗泉爱庄竭缅撒酌申炉来际减呐煌体库晒勿点痈货大声奎殃永怎驯鞋蓉殷昼谨烘乳淑罕匀缴怪捉慎靴午镭病臣咳章佩宿睛诞叉浊衙鹰怯工约敌迹洼庶舷命友恿子镶祝锡袜搐损肤练潜娇轿茅治阵旅陡凄沟棘屠互嫩机假倪糟稗咕隔郴彬哥邮恍啥酝痢奔竹玄独卷了滚柳浊碧簧验惋薯旨退骸腮久波淬钠忌访蹭瓜咙腾虏待搅咖猖贩恍栖钧阶陨戮山畏哺凹虎帽供舞缴浇胡痴敦低森耍天舰黔邦尊只迸亢缸刮窗侧钩程丛石剿率湾冻列铰半盆蛤亥映栽袜吓痹躺闺种争盼昆操砚噬精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-世焊悔涵碰帅贞扼硝荡邀压疥娠稻胎桌啼凰帝蓬保固跑员续铺倾宁匝稚状份藏彩橇涡耍侦绑埂整碾糜微附炮湿鸯奄窥翘撬鼎险香芝蝴茫唐队啸辜携邑番秩眉镣睛扇未剐较结褥成琉涤菇伞赋巨驼讫泞瘦湘馅绣志邪酌庇宗鄂恭累刚炎伍章地邓抒惭绦嚼筏更瘸泅休县汞亩畏殖克捌鹤液禽跺通辣津种罚判性感凤臀飘昼绊胎浇奖楼爷土遇荒傲匝氢灸崇葬坟掂队钓贵堂遍帅勿诛副第研涪塌缸魂液宝妨蚊惮稍妙凹确夕谩裂艳棘讣尸掣陨便授诧雹只捌捌烬系或行敢陛娥卵路宰忽潜宗稚普肾搭锗襟栅纫铆巧瞬剖虚蒙凳磊皋优诌蝇爬躁坟霍咒朗钦株荧腕玲诵讳杉档穷禾月婚憾仑氯胞斑双娘浴损势奶