造价员基础知识第六章要点.docx

第六章决策和设计阶段工程造价的确定与控制掌握投资估算的编制方法；掌握设计概算的编制方法；掌握施工图预算的编制方法；*第二节，投资估算的编制（掌握）与审查一、投资估算的概念及作用（一）、投资估算的概念投资估算是指在项目投资决策阶段，按照现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。 （二）投资估算的作用投资估算在项目开发建设过程中的作用有以下几点：（1）项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用。 （2）项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，也是分析、计算项目投资经济效果的重要条件。 （3）方案选择的重要依据、是项目投资决策的重要依据、是确定项目投资水平的依据。（4）项目投资估算对工程设计概算起控制作用，设计概算不得突破投资估算额，应控制在投资估算额以内。 （5）项目投资估算可作为项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据。（6）项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。二、投资估算编制内容及依据（一）、投资估算编制内容：包括：建设投资、建设期利息、固定资产投资方向调节税、流动资金的估算建设投资包括：工程费用、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费、预备费。（二）、投资估算的编制依据 1. 国家行业和地方政府规定2、工程勘察设计文件，图示主要工程项目、辅助工程项目及其他各单项工程的建设内容及工程量。 3. 专门机构发布的建设工程造价及费用构成、估算指标、计算方法 , 以及其他有关估算文件；专门机构发布的建设主程其他费用计算办法和费用标准 , 以及政府部门发布的物价指数。 4. 已建同类工程项目的投资档案资料。 5. 工程所在地的工料机及设备的市场价格及有关费用6、有关部门发布的影响工程项目投资的动态因素 , 如利率、汇率、税率等。 7、委托人提供的其他技术资料（三）、投资估算的编制步骤 (1) 估算建筑工程费用 (2) 估算设备、工器具购置费用以及需安装设备的安装工程费用 (3 ) 估算其他费用 (4) 估算预备费（5）估算流动资金 (6) 汇总出总投资 三、投资估算的编制方法常用的估算方法有：生产能力指数法、系数估算法、比例估算法、混合法、指标估算法等。（掌握）（一）项目建议书阶段投资估算 （1）生产能力指数法： （掌握）生产能力指数法又称指数估算法,是指根据已建成的、性质类似的建设项目的投资额和生产能力与拟建项目的生产能力估算拟建项目的投资额的方法。 C1已建类似项目或装置的投资额； C2拟建项目或装置的投资额； Q2拟建项目或装置的生产能力； f不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数； n生产能力指数，0n1。 若已建类似项目或装置的规模和拟建项目或装置的规模相差不大，生产规模比值在0.52之间，则指数n的取值近似为1。 若已建类似项目或装置与拟建项目或装置的规模相差不大于50倍，且拟建项目规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则n取值约在0.60.7之间；若是靠增加相同规格设备的数量达到时，n的取值约在0.80.9之间。 掌握p151例题（2）系数估算法（掌握）系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费与主体工程费的百分比为系数估算项目的静态投资的方法。这种方法简单易行，但是精度较低，一般用于项目建议书阶段。在我国国内常用的方法有设备系数法和主体专业系数法，（1）设备系数法。以拟建项目的设备购置费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出项目的静态投资。其计算公式如下： C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+)+I 式中C拟建项目的静态投资； E拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费； P1、P2、P3已建项目中建筑安装工程费及其他工程费等与设备购置费的比例； f1、f2、f3由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数； I拟建项目的其他费用。 （2）主体专业系数法。以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业工程（总图、土建、采暖、给排水、管道、电气、自控等）与工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加总即为拟建项目的静态投资。其计算公式为： C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+)+I 式中：Pl、P2、P3已建项目中各专业工程费用与工艺设备投资的比重。 其他符号同设备系数法公式。 （3）比例估算法（掌握）是根据已知的同类建设项目主要生产工艺设备投资占整个建设项目的投资比例，先逐项估算出拟建建设项目主要设备投资，再按比例进行估算拟建建设项目相关投资额的方法。其计算公式为： C=1 / k n i=1Qi Pi 式中 C 拟建建设项目的投资额； K 主要生产工艺设备费占拟建建设项目投资的比例； n 主要生产工艺设备的种类； Qi第I种主要生产工艺设备的数量； Pi 第i种主要生产工艺设备的购置费（到厂价格）。（4）混合法： (5)指标估算法（二）可研阶段投资估算1、建筑工程费的估算建筑工程费是指为建造永久性和大型临时性建筑物和构筑物所需要的费用。建筑工程费估算一般可采用以下三种方法：（1）单位建筑工程投资估算法单位建筑工程投资估算法，是以单位建筑工程量投资乘以建筑工程总量来估算建筑工程投资费用的方法。（2）单位实物工程量投资估算法单位实物工程量投资估算法，是以单位实物工程量的投资乘以实物工程总量来 计算建筑工程投资费用的方法。（3）概算指标投资估算法在估算建筑工程费时，对于没有上述估算指标，或者建筑工程费占建设投资比例 较大的项目，可采用概算指标估算法。2、设备及工器具购置费的估算设备及工器具购置费包括设备的购置费、工器具购置费、现场自制非标准设备费、 生产用家具购置费和相应的运杂费。对于价值高的设备应按单台(套)估算购置费；价值较小的设备可按分类估算。设备购置费应按国内设备和进口设备分别估算，工器具购置费一般按占设备费的比例计取。(1)国内设备购置费的估算1）国产标准设备原价国产标准设备原价一般指的是设备制造厂的交货价，即出厂价。设备的出厂价分两种情况，一是带有备件的出厂价，二是不带备件的出厂价，在计算设备原价时，应按带备件的出厂价计算。如设备由设备成套公司供应，则应以订货合同为设备原价。 2）国产非标准设备原价非标准设备原价有多种计价方法，如成本计算法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。无论采用哪种方法都应该使非标准设备计价接近实际出厂价，并且计算方法要简便。按成本计算估价法，非标准设备的原价由以下各项组成：(1)材料费。(2)加工费。包括生产工人工资和工资附加费、燃料动力费、设备折旧费、车间经费等。(3)辅助材料费。(4)专用工具费。(5)废品损失费。(6)外购配套件费。(7)包装费。(8)利润。(9)税金。主要指增值税，计算公式为：增值税=当期销项税额进项税额当期销项税额=销售额*适用增值税率(10)非标准设备设计费。按国家规定的设计费收费标准计算。因此，单台非标准设备原价为：台非标准设备原价=(材料费+加工费+辅助材料费)x(1+专用工具费率)x(1+废品损失费率)+外购配套件费x(1+包装费率)-外购配套件费x(1+利润率)+增值税+非标准设备设计费+外购配套件费3）国内设备购置费国内设备购置费为设备原价加运杂费。(2)进口设备购置费估算进口设备购置费的计算公式为：进口设备购置费=进口设备货价+进口从属费用+国内运杂费进口从属费用=国际运费十运输保险费+进口关税+增值税+外贸手续费+银行财务费十海关监管手续费1）进口设备的货价进口设备货价通过向有关生产厂商询价、报价、订货合同价计算。2）进口从属费用(1)国际运费。即从装运港(站)到达我国抵达港(站)的运费。计算公式为：国际运费=离岸价(fob价)*运费率或国际运费=单位运价*运量(2)运输保险费。计算公式为：运输保险费=(离岸价+国际运费) *国外保险费率(3)进口关税。由海关对进出口国境或关境的货物和物品征收的一种税。计算公式为：进口关税=(进口设备离岸价十国际运费+运输保险费) *进口关税率(4)增值税。我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格和增值税税率直接计算应纳税额。计算公式为；增值税额=组成计税价格x增值税税率；组成计税价格=关税完税价格+进口关税+消费税，其中，增值税税率根据规定的税率计算，目前进口设备适用税率为17。(5)外贸手续费。是指国家对外贸易经济合作部规定的对进口产品征收的费用， 计算公式为：外贸手续费=(进口设备离岸价(fob价)+国际运费+运输保险费)x外贸手续费率转自学易网 (6)银行财务费(6)银行财务费。一般指中国银行手续费。计算公式为：银行财务费=进口设备离岸价(fob价)x银行财务费率(7)海关监管手续费。是指海关对进口减免税、保税设备实施监督、管理、提供服务的手续费。对全额征收关税的货物不收海关监管手续费。计算公式为：海关监管手续费=进口设备到岸价x海关监管手续费率3），国内运杂费国内运杂费通常由下列各项构成：(1)运费和装卸费。(2)包装费。(3)设备供销部门的手续费。(4)采购与仓库保管费。设备运杂费按离岸价乘以设备运杂费率计算，其公式为：设备运杂费=设备离岸价*设备运杂费率，其中，设备运杂费率按各部门及省、市等的规定计取。(3)工具、器具及生产家具购置费的估算工具、器具及生产家具购置费是指新建或扩建项目初步设计规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。一般以设备购置费为计算基数，按照部门或行业规定的工具、器具及生产家具费率计算。计算公式为：工具、器具及生产家具购置费=设备购置费x定额费率现场自制非标准设备，由材料费、人工费和管理费组成。按其占设备总费用的一定比例估算。3、安装工程费的估算安装工程费通常按行业有关安装工程定额、取费标准和指标估算投资。具体计算可按安装费率、每吨设备安装费或者每单位安装实物工程量的费用估算，即：安装工程费：设备原价*安装费率安装工程费：设备吨位*每吨安装费安装工程费：安装工程实物量*安装费用指标 4、工程建设其他费用的估算按其内容大体可分为三类：第一类指与土地使用有关的费用；第二类指与工程建设有关的其他费用；第三类指与未来企业生产经营有关的其他费用。(1)与土地使用有关的费用1）土地征用及迁移补偿费 (1)土地补偿费。 (2)安置补助费。(3)地上附着物和青苗补偿费。2土地使用权出让金 (2)与工程建设有关的其他费用具体包括：1）建设单位管理费 (1)建设单位经费。包括工作人员的基本工资、工程招标费、工程咨询费、等。(2)建设单位开办费。是指新建项目为保证筹建和建设工作正常进行所需办公设备、生活家具、用具、交通工具等购置费用。计算公式为：建设单位管理费=工程费用*建设单位管理费率；工程费用=建筑安装工程费用十设备工器具购置费用2）勘察设计费是指为建设项目编制项目建议书、可行性研究报告及设计文件等所需费用。 3）研究试验费4）建设单位临时设施费5）工程建设监理费6）引进技术和进口设备其他费用 (3)与未来企业生产经营有关的其他费用未来企业生产经营有关的其他费用具体包括：1）联合试运转费2）生产准备费3）办公及生活家具购置费5、基本预备费计算公式为：基本预备费=(建筑工程费+设备工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费用)*基本预备费率6、涨价预备费（价差预备费）涨价预备费是对建设工期较长的项目，在建设期内价格上涨可能引起投资增加而 预留的费用，亦称为价格变动不可预见费。涨价预备费以建筑工程费、设备及工器具 购置费、安装工程费之和为计算基数。计算公式为：pc=i*(1+f)t-1 计算见p154例题式中pc涨价预备费；i,-第t年的建筑工程费，设备及工器具购置费，安装工程费之和；f建设期价格上涨指数；t建设期。7、建设期利息建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息，包括借款利息及手续费、承诺费、管理费等项财务费用。1）贷款在各年年初发放，q=p+a*i2）贷款在各年年内均匀发放q=p+a/2*i计算见p155例题8、投资方向调节税以建设项目的工程费、工程建设其他费以及预备费之和为基础，根据国家发布的具体规定和税率计算（此项税现已停收）（三）流动资金估算流动资金估算通常有扩大指标估算法和分项详细估算法。公式见p156（6-12623）流动资金估算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。周转次数计算周转次数的计算公式为：周转次数=360最低周转天数存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定计算。*第三节，设计概算的编制（掌握）与审查一、设计概算的概念及作用（一）、设计概算的概念设计概算是在投资估算的控制下由设计单位根据初步设计(或扩大初步设计)图纸、概算定额(或概算指标)、各项费用定额或取费标准(指标)、建设地区自然、技术经济条件和设备、材料价格等资料，编制和确定的建设项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。 (二)设计概算的作用1)设计概算是编制建设项目投资计划、确定和控制建设项目投资的依据；2)设计概 算是签订建设工程合同和贷款合同的依据。3)设计概算是控制施工图设计和施工图预算的依据；4)设计概算是衡量设计方案经济合理性和选择最佳设计方案的依据5)设计概算是考核建设项目投资效果的依据。二、设计概算的内容（一）编制内容(1)单位工程概算：包括建筑工程概算和设备安装工程概算。 (2)单项工程概算：由单项工程中的各项工程概算汇总编制而成的，是建设项目总概算的组成部分。 (3)建设项目总概算：由各单位工程综合概算、工程建设其他费用概算、预备费、建设期贷款利息和投资方向调节税概算汇总编制而成的。 掌握p163图6-2、p164图6-3，p165图6-4三、设计概算编制方法（一）单位工程概算的编制方法包括1)概算定额法；2)概算指标法；3)类似工程预算法；4)设备购置费概算法；5)预算单价法；6)设备价值百分比法；7)综合吨位指标法。 掌握概算造价编制，具体计算见p168例题、p170例题及p170-172设备购置费及设备安装费概算编制*第四节，施工图预算的编制（掌握）与审查一、施工图预算的概念及作用（一）、施工图预算的概念施工图预算是指在设计施工图完成后，计算设计施工图的工程量，根据施工方案，套用现行工程预算定额及费用定额、材料预算价格等，编制的单位工程或单项工程建设费用的经济文件。（二）施工图预算编制的两种模式定额基价模式及工程量清单基价模式（三）施工图预算的目的和作用 1、施工图预算对设计方的目的和作用 对设计单位而言，施工图预算目的是检验工程设计在经济上的合理性。其作用有： （1）根据施工图预算进行控制投资； （2）根据施工图预算进行优化设计、确定最终设计方案。 2、施工图预算对投资单位的目的和作用 对业主而言，施工图预算目的是控制工程投资、编制标底和控制合同价格。其作用有： （1）根据施工图预算修正建设投资； （2）施工图预算可作为确定招标标底的参考依据； （3）根据施工图预算拨付和结算工程价款。 3、施工图预算对承包商的目的和作用 对承包商而言，施工图预算目的是进行工程投标和控制分包工程合同价格。其作用有： （1）根据施工图预算进行施工准备和工程分包； （2）根据施工图预算拟定降低成本措施。 4、施工图预算对工程造价管理部门的作用 对工程造价管理部门而言，它是监督、检查执行定额标准、合理确定工程造价、测算造价指数及审查招标工程标底的依据之一。二、施工图预算编制内容及依据(一)施工图预算的内容施工图预算包括单位工程预算、单项工程预算和建设项目总预算。汇总所有单位工程施工图预算，就成为单项工程施工图预算；再汇总所有单项工程施工图预算，便成为建设项目的总预算。单位工程预算包括建筑工程预算和设备安装工程预算。三、施工图的编制方法施工图预算的编制方法有单价法和实物法两种。(一) 工料单价法（1）预算单价法用单价法编制施工图预算，就是利用各地区、各部门编制的建筑安装工程单位估价表或预算定额基价，根据施工图计算出的各分项工程量，分别乘以相应单价或预算定额基价并求和，得到定额直接费，再加上其它直接费，即为该工程的直接费；再以工程直接费或人工费为计算基础，按有关部门规定的各项取费费率，求出该工程的间接费、计划利润及税金等费用；最后将上述各项费用汇总即为一般土建工程预算造价。 这种编制方法便于技术经济分析，是常用的一种编制方法。 （2）实物法 用实物法编制一般土建工程施工图预算，就是根据施工图计算的各分项工程量分别乘以预算定额的人工、材料、施工机械台班消耗量，分类汇总得出该工程所需的全部人工、材料、施工机械台班数量，然后再乘以当时、当地人工工资标准、各种材料单价、施工机械台班单价，求和，再加上其它直接费，就可以求出该工程直接费。间接费、计划利润及税金等费用计取方法与单价法相同。下面以单价法为例介绍一般土建工程施工图预算的编制步骤。（3）一般土建工程施工图预算的步骤 1）收集基础资料，做好准备 2）熟悉施工图等基础资料 3）了解施工组织设计和施工现场情况 4）计算工程量 5）汇总工程量、套预算定额基价（预算单价） 6）计算直接工程费 7）计取各项费用 8）进行工料分析 9）编制说明、填写封面、装订成册 (二)综合单价法1、综合单价法是指分项工程单价综合了直接工程费及以外的多项费用，按照单价综合的内容不同，综合单价法可分为全费用综合单价和清单综合单价。1、全费用综合单价：单价中综合了人工费、材料费、机械费、管理费、利润、规费以及调价及税金、风险等全部费用。以各分项工程量乘以全费用单价的合计汇总后，再加上措施项目的完全价格，就生成了单位工程施工图造价。建筑安装工程预算造价=（分项工程量*分项工程全费用单价）+措施项目完全价格2、清单综合单价：分部分项工程量综合单价中综合了人工费、材料费、机械使用费、企业管理费、利润，并考虑了一定范围的风险费用，但未包括措施费、规费和税金。以各分项工程量乘以清单综合单价的合计汇总后，再加上措施项目、规费和税金后，就生成了单位工程施工图造价。建筑安装工程预算造价=（分项工程量*分项工程不完全费用单价）+措施项目不完全价格+规费+税金本章历年考试涉及的主要计算为：概算指标法；类似工程预算法；设备购置费概算法；预算单价法；设备价值百分比法；综合吨位指标法。 本章历年考试涉及的主要计算题：掌握1：概算造价编制（公式p168：6-2528），具体计算见p168例题、p170例题及p170-172设备购置费及设备安装费概算编制（6-296-33）2：施工图预算编制（公式6-3539）3：清单综合单价（公式6-41）