推行资金预算管理__走出资金管理困境_武建国.pdf

Y圆桌论坛UAN ZHUO LUN TAN推行资金预算管理走出资金管理困境武建国(甘肃昆仑生化有限责任公司，甘肃张掖734000)摘要:全面预算管理是资金预算管理活动的一项关键内容，强化资金预算管理是优化企业资金管理的重要工作，可作为加强企业财务管理、促进企业财务转型升级的关键路径。强化资金预算管理，能够提高企业资金管控水平，进而可以提高企业价值。企业务必要重视推行资金预算管理，促进自身走出资金管理困境。基于此，文章以加强资金预算管理的重要意义分析为出发点，进而探讨企业推行资金预算管理，走出资金管理困境的策略，主要包括建立完善的企业制度、强化企业业财融合提高预算精益管理、提升企业资金预算管控信息化水平、严格企业资金审批流程、严格企业资金信息反馈制度加强事后监督核查，从而就能够保障企业资金的有效利用，促进企业提高效益。关键词:资金预算管理;管理困境;意义;策略中图分类号:F2751文献标识码:A文章编号:16716728(2023)05015904现阶段，企业在实施资金预算和投资预算管控过程中，表现出较多的问题。而针对此类问题，企业必须从根源深处加以根除。企业要大力展开资金预算管理工作，显著提升自身的资金预算管理水平，这样方可促进企业自身真正走出资金管理的困境。一、企业资金预算管理的具体内容第一，企业在实际运转过程中预算资金的流入。预算管理工作的实际开展过程中，预算资金的流入是相对基础的一部分工作内容。从现阶段的情况来看，结合企业具体的经营情况，资金流入预算大体包含以下两个方面的内容:第一个方面的内容是企业在实际落实经营活动以及生产活动的过程中所流入的资金。第二个方面是企业在开展投资活动过程中所流入的资金。第二，企业在实际运转过程中预算资金的流出。所谓企业预算资金的流出，主要指的就是依托预期的标准，针对企业在一段时间内的经营活动开展过程中资金流出的情况进行预测。从现阶段企业自身实际发展的情况来看，资金流出主要包含以下三个方面的内容，第一个方面的内容主要指的是企业在开展经营活动的过程之中所流出的资金。第二个方面的内容是企业在进行投资活动过程中所流出的资金。第三个方面的内容是企业在筹资过程中所流出的资金。第三，企业在运营的过程中筹集预算的资金。企业在实际运营的过程中，预算资金的流出以及流入要想最大限度地保持平衡，还需要考虑的另外一个重点因素就是资金筹集的情况。而在此过程中，需要注意在资金预算的流入和流出之间如果差值为正，那么则表示企业在运营的过程中存在一定数量的富余资金;而如果差值为负那么则表示企业现阶段存在资金缺口的情况。此时，企业自身就需要能够采取有效的手段进行资金的筹集。二、加强资金预算管理的重要意义加强资金预算管理的重要意义体现在以下几个方面。一方面，在加强资金预算管理后，有助于推动企业实施资金的集中管控，提高资金综合利用率。企业资金的集中管控，可体现出规范资金运用以及凸显资源配置优势等的重要作用，是企业展开资金管理工作时所运用的重要方式之一。若想达成资金集中管控的重要目标，就务必要有着超高的统筹能力以及必不可少的条件。越来越多的集团企业通过账户统一管951作者简介:武建国(1968)，男，汉族，山西介休人。主要研究方向:资金管理。Y圆桌论坛UAN ZHUO LUN TAN控作为重要导向，利用银企直联以及资金预算管理等诸多方式来促进资金集中管控，因而在此方面获得了显著的管控成效1。另一方面资金预算管控可作为加强企业管理的主要抓手，促进企业战略得到保障。实践中，实施资金预算管控，强化资金统筹监管职能，规范资金审批流程。针对各项资金活动状况实施实时监督管控，确保企业及时掌握资金收支及运用情况。在实施管理过程中，才更能够实施有针对性的管控，更能够实现企业财务集中管控目标。再者，在实施资金预算管控后，还有助于贯彻全面预算管理的战略引领宗旨。企业在实施全面预算后，需要分解编制资金专项预算，通过相关合规性审批加以执行，开展资金预算管控，保障资金有效运用，防范全面预算和业务开展之间产生关联不够紧密的状况，以此来保障全面预算管理工作落到实处，从而能够使得全面预算管理更为凸显出其引领统筹战略意义。与此同时，若积极展开资金预算管控工作，则可在保障业务流程处于规范性运作状态下，进一步强化实施内控，规避产生经营风险。因此，企业务必要注重实施资金预算管理，切实彰显出资金预算管理工作的纲领性意义，最终达成根本的管理目标。在强化资金预算管控方面，应建立完善预算管理体系，梳理业务流程，明确部门及岗位职责权限，设置过程管控流程，强化流程审批，针对风险问题制定有效的管控方式，构建可追溯责任管理体系，加强资金营运全过程监督与控制，保障制度落地落实，最大限度规避发生风险问题，充分体现资金预算管理的刚性约束意义。资金预算管控还可作为促进企业财务集中管控，财务共享信息化建设的重要措施之一。受此诸多优势影响，企业有必要积极实施资金预算管控工作。此外，企业可通过财务共享搭建资金预算管控信息化系统，将业务流程涉及的资金风险管控需求制度化、流程化，并利用信息化管理方式予以实现。运用资金集中管控及全面预算管控等信息系统中获取资金业务信息，确保各项业务信息的可追溯性和合规性。充分发挥财务共享资源管理优势，促进业务信息化系统与银企直联系统融合互联，推动企业 EP 系统向数字化云端方向发展，确保信息流与业务流等方面呈现连动运作状态2。由此可见，在实施资金预算管控工作后，可彰显出十分明显的价值和意义，不管是在优化资金集中管控、贯彻全面预算管理或是在规范各项业务流程方面，资金预算管控工作的实施，均有着难以替代的作用。因此企业务必要明确实施资金预算管理工作的必要性和重要性，善于应用可行有效的方式来积极开展资金预算管理工作，这样才更能够确保该项工作展现其积极作用，以期通过高质量展开资金预算管控工作，促使企业摆脱资金管理困境，促使企业迈入高质量发展道路。三、推行资金预算管理走出资金管理困境策略(一)建立完善的制度若想加强企业资金预算管理，促使企业走出资金管理困境，应重视建立完善的制度。而这里所说的制度，主要包括全面预算管理及内部信息传递等方面的制度。健全完善的制度，有助于强化企业的基础管控，所以应提高制度的执行力度和落实程度，使企业所实施的管理工作处在制度化展开状态下。这样有助于为企业资金预算管控工作的实施提供重要根据，同时还能够打造出更为适宜的内部环境，从而确保企业资金预算管控的效果3。就全面预算管理制度来分析，其主要为推动企业达成发展战略目标，促进企业实施精细化管理的重要工具。凸显出全面预算管理的价值，积极制定出全面预算管理制度十分关键。全面预算管理制度主要是结合企业的发展情况，根据企业的现金流量，逐一分解各项指标，而后再将各项目标下达给不同部门，如此制定出的全面预算管理制度，就十分有助于优化企业的内部管理，推动企业获得更好地发展。无论对何种制度来说，若未能切实贯彻和落实，那么即便制定出再完善的制度，也不能展现出丝毫的作用。而制度是否可获得充分贯彻以及贯彻的程度如何，均不可脱离实施考核以及督查。所以若想保障制度的贯彻与落实效果，还应将考核以及督查工作作为重点所在，从而才更能够确保在实施资金预算管理工作的过程中，有着完善的制度保障，使相应制度都可体现出积极的作用，从而为企业资金预算管理工作的有效开展保驾护航。而为了使得企业资金预算管理的目标能够真正061Y圆桌论坛UAN ZHUO LUN TAN得以有效达成，还要能够从制度的角度入手，加大对企业内部工作人员的管控力度。通过构建相应的考核方式和考核标准，在企业的内部要能够有意识地将相应的资金预算管理责任落实到具体的部门以及对应的员工身上，为企业资金预算管理工作的顺利展开打下良好的基础。(二)强化业财融合，提高预算精益度在企业的资金预算管理中，需将强化业财融合、提高预算精益度作为要点所在。在传统的费用预算编制中，会将会计科目作为导向，通常会牵扯到申请部门，易于致使产生资金“切块”的状况，而强化业财融合，提高预算的精益度，就有助于提高预算编号等重要的维度4。除此之外，业财融合还可在促进预算审核精益化方面产生作用。在业财融合下所实施的预算管理工作，强调落实归口管理的重要观念。对财务部门来说，需做到细化会计科目，结合预算科目中的业务内容以及部门职责之间实施较好的匹配，全部的预算科目均有着相应的归口管理部门。再者，应强化业财融合，提升预算分析的精益度。具体分析，预算编号在财务系统以及预算系统中交互应用，可做到实时了解不同明细费用预算的真实执行情况，利用管理会计工具向各级管理机构提供资金预算执行结果，总结经验和不足，对预算进度较低的一些项目，利用数据库获得重要信息，实施常态化管理和监督工作，及时向相关责任部门发出预警，监督整改。除此之外，在业财融合下所实施的预算管理工作，必须更加精准，更加高效，为企业生产经营活动提供战略规划获取第一手资料。对此，企业需根据业务类型，结合业务特性等方面，有效编制成本费用预算项目，同时还应确保预算数据的准确性，使得预算编制的精益度可得以不断提高。在具体的预算编制中，预算管理部门除了需要强化和业务部门之间的对接，还应针对内部资源进行科学统计，合理设计各项财务预算指标。同时，有必要强化对预算全过程实施管控，实现动态化跟踪预算的执行状况，保障企业所开展的预算管理工作，能够与会计核算相互促进，为业务开展提供支撑，从而强化业财融合的效果，这是达成预算管控目标、夯实管理水平的重要基础。由以上内容可见，强化业财融合，提高预算精益度是非常重要的。(三)提升资金预算管控信息化水平在企业的资金预算管理中，应注重提升资金预算管控的信息化水平。对此，一方面需大力构建资金预算管控信息化系统，明确把控资金收支实际情况，确保符合不同管理层级对所属业务资金管控的具体要求;另一方面应注重优化资金管控信息化系统的各项功能，包括支付结算、账户管理以及银企直联等重要业务功能。企业还应做到科学连接不同的功能板块，充分发挥共享系统优势，促进企业资金管控达成“日预算”以及“零余额”等重要目标，显著提升企业资金运作效果，提高企业运营效益，对各项资金收付行为产生极大程度的规范作用，切实防范产生资金风险问题。另外，非常有必要将资金管控信息化系统与财务核算及购销管理等业务模块加以对接融合。这样有助于促进企业信息流、资金流以及业务流的充分统一，可在极大程度上满足企业对不同业务以及资金的整体性管控需求。所以说，企业务必要注重提升资金预算管控信息化水平，以期利用该种方式，进一步强化企业的资金预算管控成效，使得企业可尽快走出资金管理的困境。(四)严格资金审批流程资金审批包括预算审批和资金支付审批。资金预算申报需要根据管控要求实行“分级授权审批”原则。业务申请部门上报资金预算，经预算管理办公室初审后，逐级履行审批，预算申请经最终审批后执行。资金支付审批流程是企业根据资金内部管控需求，为实现资金活动合规合法，结合资金预算信息化系统所设置的操作规范。在当前的资金预算信息化系统中，先由业务部门来提出相应的付款申请，在确保付款申请单内容的真实性和必要性前提下，认真填写收款方、日期以及金额等的内容，而后再由财务部门加以审批，形成资金支付日预算表，结合经过审批的付款申请单办理付款。在实施资金信息化系统与打通银企直联后，支付流程得到固化，能够减少各类善意违规操作，也可杜绝恶意行为发生。不管是总公司还是分公司，都能够对业务资金流向加以在线监测和掌控，进而针对异动资金状况，实施预警措施。在采取161Y圆桌论坛UAN ZHUO LUN TAN上述方式后，非常有助于推行资金预算管理，促进企业尽快走出资金管理的困境。由此表明，严格资金审批过程，可作为强化企业资金预算管理的一项重要路径和保障策略。企业需高度关注严格资金审批过程的重要性与关键性5，同时在实际的工作中采用积极适宜的方式，真正做到严格资金审批流程，以期利用该种方式来保障资金正确使用。(五)严格资金信息反馈流程，加强事后监督核查在企业的资金预算管控工作中，非常有必要严格资金信息反馈流程，强化事后监督核查，这样更能够推动企业的资金预算管控，防范在资金管理方面上出现问题。在完成支付资金后，财务人员需注重将资金预算管控系统所形成的资金支付情况，在第一时间反馈给监管部门，这样就可使得监管部门对各项经营活动和资金运用情况等方面，实施严格细致地监督核查。针对赊销业务产生的资金占用，可结合预警系统所给出的提示，监督和促进业务部门实施有效的催收措施。在进行事前管控过程中，强调职能部门对各项业务的效益性、合规性实施前置审批;在进行事中管控时，应根据所设计出的流程来审批资金支付申请，及时掌握资金不同形态间的动态转化，实施在线监控资金流向;在事后管控中，强调财务部门信息反馈作用，而业务部门则需充分监督检查业务开展情况，针对出现的问题制定专项整改措施，以此方式来保障业务工作的实施效果6。所以说，严格资金信息反馈流程，强化事后监督核查，为不可忽略的管理策略之一，所以在推行资金预算管理，推动企业及时走出资金管理困境的过程中，十分有必要做到严格资金信息反馈流程。利用该种方式确保企业资金预算管控的成效，促进企业得到更加快速的发展。企业在实施资金预算管控工作的过程中，务必要注重贯彻与落实此项策略方式，以期运用该种方式进一步提升企业的资金预算管控水平，保障提高企业的资金管理质量，从而能够确保企业资金的有效运用，推动企业取得更为显著的进步成果。四、结语总而言之，企业若想确保合理利用资金，就务必要先重视规划资金，这就强调积极开展预算管理工作，唯有保障预算管理的效果，才可更加确保资金的有效应用，从而就可进一步推动企业的不断发展。资金预算管理有助于促进企业资金管理水平的提升，所以企业需明确实施资金预算管理工作的重要性，善于运用合理的资金预算管理方式来开展此项工作，从而通过有效开展资金预算管理工作，促进企业自身尽快走出资金管理的困境，使得企业可在新时期下获得积极稳步的发展。参考文献:1 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