储蓄存款业务的核算.pptx

第二节第二节 储蓄存款业务的核算储蓄存款业务的核算储蓄存款：储蓄存款：是银行通过信用方式动员和吸收是银行通过信用方式动员和吸收城乡居民暂时闲置和节余货币资金的一种存城乡居民暂时闲置和节余货币资金的一种存款业务。款业务。种类：种类：活期储蓄存款、定期储蓄存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、定活两便储蓄存款、通知储蓄存款通知储蓄存款 等等1、活期储蓄存款的核算：、活期储蓄存款的核算：活期储蓄存款活期储蓄存款是不固定存期，随时可以是不固定存期，随时可以存取的一种储蓄存款。存取的一种储蓄存款。按存取方式不同分：存折户和支票户按存取方式不同分：存折户和支票户（一）开户与续存的核算（一）开户与续存的核算1、开户与续存：、开户与续存：开户：审核开户：审核“活期储蓄存款凭条活期储蓄存款凭条”并收取现金并收取现金 登记登记“开销户登记簿开销户登记簿”借：现金借：现金 贷：活期贷：活期储蓄储蓄存款存款户户 例：居民李四例：居民李四2008年年2月月20日来行存入现金日来行存入现金500元元 2、支取和销户：、支取和销户：借：活期储蓄存款借：活期储蓄存款户户贷：现金贷：现金 销户：储户支取全部存款，不再续存时称为销户：储户支取全部存款，不再续存时称为销户销户。（填制利息清单）（填制利息清单）借：活期储蓄存款借：活期储蓄存款户户 利息支出利息支出 贷：现金贷：现金 例：居民张三例：居民张三2008年年2月月20日来行支取现日来行支取现金金1000元元 账号账号:8602110000126（三）活期储蓄存款的利息计算（三）活期储蓄存款的利息计算结息期：每年结息期：每年7月月1日至次年的日至次年的6月月30日。日。未到结息日销户的，利息算至销户日前一天未到结息日销户的，利息算至销户日前一天 1.计息积数查算表的结构和使用方法：计息积数查算表的结构和使用方法：计息积数计息积数=本金本金天数天数 7月月1日将各户利息转入各户日将各户利息转入各户借：利息支出借：利息支出 贷：活期储蓄存款贷：活期储蓄存款 二、定期储蓄存款的核算二、定期储蓄存款的核算种类：分为整存整取、零存整取、种类：分为整存整取、零存整取、存本取息、整存零取等多种存本取息、整存零取等多种（一）整存整取定期储蓄存款的核算：（一）整存整取定期储蓄存款的核算：指一次存入一定数额，约定存期到期一次指一次存入一定数额，约定存期到期一次支取本息的储蓄存款支取本息的储蓄存款 起存点：起存点：50元，多存不限元，多存不限 存期：存期：3个月、个月、6个月、个月、1年、年、2年、年、3年、年、5年年 1、开户：、开户：填开户申请书填开户申请书 借：现金借：现金 贷：定期储蓄存款贷：定期储蓄存款整存整取户整存整取户 2、到期支取：、到期支取：借：借：定期储蓄存款定期储蓄存款整存整取户整存整取户 利息支出利息支出 贷：现金贷：现金 3、过期支取：、过期支取：按按活期利率活期利率计算过期利息，其余分录与到期计算过期利息，其余分录与到期支取相同支取相同 4、提前支取：、提前支取：未支取部分未支取部分按原定日期、期限、利率和到期按原定日期、期限、利率和到期日另开新存单日另开新存单 5、利息计算：、利息计算：利息本金利息本金月数月数月利率月利率 提前支取部分提前支取部分的利息按活期储蓄存款利率的利息按活期储蓄存款利率 作业作业1：2008年年5月月20日居民李四支取日居民李四支取2005年年2月月18日的三年期整存整取定期储蓄存款日的三年期整存整取定期储蓄存款20000元，定期利率为元，定期利率为2.61，当日活期利，当日活期利率为率为 1.25(按按20%计算利息税金计算利息税金)6、利息税的计算：利息税、利息税的计算：利息税=利息利息税率税率作业作业2:本行开户单位霓裳服装店本行开户单位霓裳服装店2008年年2月月12日以活期存款转账存入日以活期存款转账存入100万万元定期存款，存期六个月，月利率为元定期存款，存期六个月，月利率为1.8，该单位于，该单位于2005年年6月月3日来行支日来行支取，当日活期利率为取，当日活期利率为0.72%，试做支，试做支取日利息的计算及相关会计分录。取日利息的计算及相关会计分录。（二）零存整取定期储蓄存款的核算：（二）零存整取定期储蓄存款的核算：零存整取零存整取5元起存，每月固定存额元起存，每月固定存额 存期分存期分1年、年、3年、年、5年三个档次年三个档次 1、开户、续存、开户、续存借：现金借：现金 贷：定期储蓄存款贷：定期储蓄存款零存整取户零存整取户 2、支取：、支取：借：定期储蓄存款借：定期储蓄存款零存整取户零存整取户 利息支出利息支出 贷：现金贷：现金 3、利息的计算：、利息的计算：月积数计息法月积数计息法和固定基数计息法和固定基数计息法（1）月积数计息法月积数计息法利息利息=本金本金月数月数月利率月利率=月计息积数月计息积数月利率月利率 例：张三例：张三2008年年3月月2日开立零存整取定期储蓄户，日开立零存整取定期储蓄户，每月存入每月存入400元，定期元，定期1年，逐月存入，无漏存，年，逐月存入，无漏存，于到期一并将本息支取，存入时月利率为于到期一并将本息支取，存入时月利率为2.31，要求计算利息并进行账务处理，要求计算利息并进行账务处理（4001+8001+12001+16001+20001+24001+28001+32001+36001+40001+44001+48001）2.31利息利息=72.072 借：定期储蓄存款借：定期储蓄存款零存整取户零存整取户 4800 利息支出利息支出 72.07 贷：现金贷：现金 4872.07 账务处理账务处理（2）固定基数计息法）固定基数计息法 利息利息=（1平均存期平均存期利率）利率）本金本金 =固定基数固定基数本金本金 利息利息=1（1+12）/22.314800例：张三例：张三2008年年3月月2日开立零存整取定期储蓄户，日开立零存整取定期储蓄户，每月存入每月存入400元，定期元，定期1年，逐月存入，无漏存，年，逐月存入，无漏存，于到期一并将本息支取，存入时月利率为于到期一并将本息支取，存入时月利率为2.31，要求计算利息并进行账务处理，要求计算利息并进行账务处理=72.072（三）整存零取定期储蓄存款的核算：（三）整存零取定期储蓄存款的核算：起存点：起存点：1000元元 存期：存期：1年、年、3年、年、5年年 本金支取：一个月、本金支取：一个月、3个月和个月和6个月支取一次个月支取一次 利息利息=（全部本金全部本金+每期支取本金数每期支取本金数）/2存期存期月利率月利率 例：李四来行开立整存零取定期储蓄户，例：李四来行开立整存零取定期储蓄户，存入存入120000元，存期元，存期3年，每年，每3个月支取一个月支取一次，利率次，利率2.34，计算利息，计算利息 利息利息=（120000+10000）/22.3436 5475.6（四）（四）存本取息定期储蓄存本取息定期储蓄:起存起存5000元元,每次支取利息每次支取利息=本金本金存期存期利率利率/支取利息次数支取利息次数 例：王五来行开立存本取息定期储蓄户，存入例：王五来行开立存本取息定期储蓄户，存入20万元，存期万元，存期5年，利息每月支取，利率年，利息每月支取，利率2.61，计算每次支取利息计算每次支取利息。每次支取利息每次支取利息=200000602.6160 =522 作业作业:张三于张三于2008年年3月月7日开立存本取息定期储日开立存本取息定期储蓄存款户，存入蓄存款户，存入50万元，存期万元，存期1年，利息每年，利息每3月支月支取一次，月利率取一次，月利率2.61，计算每次支取利息。，计算每次支取利息。存期：存期：1年、年、3年、年、5年年 三、其他储蓄存款三、其他储蓄存款（一）定活两便储蓄存款（一）定活两便储蓄存款 存存 期期利利 率率 不足不足3 3个月个月支取日活期储蓄利率支取日活期储蓄利率3 3个月以上个月以上6 6个月个月整存整取整存整取3 3个月定期储蓄利个月定期储蓄利率率6 6折折3 3个月以上个月以上1 1年年整存整取整存整取6 6个月定期储蓄利个月定期储蓄利率率6 6折折1 1年以上年以上整存整取整存整取1 1年定期储蓄利率年定期储蓄利率6 6折折不分段计息不分段计息 练习：王五来行开立定活两便储蓄存款练习：王五来行开立定活两便储蓄存款户，存入户，存入5000元，存期元，存期9个月，因急用全个月，因急用全部支取，整存整取部支取，整存整取3个月定期储蓄利率个月定期储蓄利率2.31，整存整取，整存整取6个月定期储蓄利率利个月定期储蓄利率利率率3，整存整取，整存整取1年定期储蓄利率年定期储蓄利率3.11，计算支取的利息。，计算支取的利息。利息利息=5000930.6=81元元（二）个人通知存款的核算（二）个人通知存款的核算起存点：起存点：5万元万元 取款提前取款提前1-7天通知银行天通知银行 五、储蓄所的结账与管辖行事后监督五、储蓄所的结账与管辖行事后监督（一）储蓄所的结账工作（一）储蓄所的结账工作（二）、储蓄账务核对工作（二）、储蓄账务核对工作（三）储蓄所账务组织与管辖行事后监督（三）储蓄所账务组织与管辖行事后监督 一一、判断题：、判断题：1.单位活期存款的结息日为每年单位活期存款的结息日为每年6月月30日。日。（）（）2.对于活期储蓄存款，其结息日为每季末对于活期储蓄存款，其结息日为每季末月月20日（）日（）3、单位活期存款按支取方式分为支票户和、单位活期存款按支取方式分为支票户和存折户存折户（）（）5.单位定期存款逾期部分按定期利率计单位定期存款逾期部分按定期利率计算利息（）算利息（）4.单位活期和定期存款的计息方法相同（）单位活期和定期存款的计息方法相同（）1、储户张三于、储户张三于2008年年3月月18日开立整存零取日开立整存零取定期储蓄存款户定期储蓄存款户36000元元,每月固定支取每月固定支取3000元元,定期一年定期一年,于到期日一并将最后的本金和于到期日一并将最后的本金和利息支取利息支取,存入时月利率存入时月利率0.75,要求要求:分别计分别计算利息算利息,并做最后的支取本金和利息分录并做最后的支取本金和利息分录.2、储户张四于、储户张四于2008年年5月月18日开立存本取日开立存本取息定期储蓄存款户息定期储蓄存款户80000元元,每二个月支取每二个月支取一次利息一次利息,定期一年定期一年,于到期日一并将最后的于到期日一并将最后的本金和利息支取本金和利息支取,存入时定期月利率存入时定期月利率0.75,要求要求:分别计算每次支取的利息分别计算每次支取的利息,并做最后的并做最后的支取本金和利息分录支取本金和利息分录.3、储户李四于、储户李四于2008年年4月月8日开立零存整取日开立零存整取定期储蓄存款户定期储蓄存款户,每月固定存储每月固定存储500元元,定期定期一年一年,存期内逐月存入存期内逐月存入,没有漏存没有漏存,于到期日一于到期日一并将本息支取并将本息支取,存入时月利率存入时月利率0.75%0,要求要求:分别采用两种方法计算利息分别采用两种方法计算利息,并做支取分录并做支取分录.4、储户王五于、储户王五于2006年年4月月10日开立整存整取日开立整存整取定期储蓄存款户定期储蓄存款户,于于2008年年5月月20日支取，支日支取，支取日活期月利率取日活期月利率0.75 定期两年定期两年,存入存入10000元，存入时定期月利率元，存入时定期月利率0.975,要求要求:计算利计算利息息,并做支取分录并做支取分录.