水文水文基础建设与财务管理模型构建_肖瑜.pdf

四 川 水 利 水文水文基础建设与财务管理模型构建肖 瑜，唐 斌，袁曾琼（四川省雅安水文水资源勘测中心，四川 雅安，）【摘 要】水文是国民经济和社会发展的基础性公共事业，为水利和经济社会发展提供基础支撑。但是目前水文工程财务管理工作中依然存在很多问题，严重阻碍了水文的进一步建设和发展。随着水文基础项目建设力度的加大，配套的相关资金投入也必然增加，因此，需要财务监管与基建项目的更好配合。如何将项目和资金的管理和使用更好地融合，是水文基建项目监管的重难点。文章在分析当前水文基建项目财务监管的基础上，找到当前监管的问题，对当下水文项目财务监管形式进行了探讨，提出了需要和目标，以此设计监管框架，为水文基建项目的财务监管工作开展提供优质的服务。【关键词】水文基建 财务监管 财务预警 中图分类号：；文献标志码：文章编号：（）研究背景目前，四川省基本完成了网络布局基本合理、监测项目较完整、测站功能相对完备的水文监测站网体系。为实现四川省水文事业发展规划（年），需要进一步推进水文基础设施建设，充实调整水文网，着力解决水文网密度不足、功能不完善、布局欠合理的问题，加强水利基础设施建设，提升水资源优化配置和水旱灾害防御能力。国家为了强化水文基础能力建设，建立技术先进的现代化监测体系，增加水利工程的投入，各基本建设单位需要保质、保量完成项目的同时，应切实加强水利工程的财务管理。水文建设资金使用合理、合规、合法化将推动水利高质量发展。目前各水文中心的基建与财务监管存在以下几个问题：（）财务管理理念落后。项目建设部门和财务监管部门是独立部门，财务部门与基建部门缺少数据的交流沟通，使工作程序脱节，项目实施部门对项目资金的申请、批复、使用等无法掌控，导致工期滞后或者资金闲置，固定资产无法及时入账等程序上的概念模糊，由此很难从纵向上实现统一管理。（）基建数据和财务数据脱节。缺少信息化监督平台。上报数据没有三方监管，随意性较强，不便于汇总分析经济指标，也无法考核项目建设情况，决策层无法及时准确获得支持决策的财务数据。（）预算与预算执行不相符。预算成本意识不强，建设部门无法真正按照工程成本做项目，导致需要追加资金或资金闲置等问题。（）财务管理不规范。财务核算制度不健全，基建工程预算和实际需要支付有偏差等问题，给项目竣工财务决算编制造成麻烦。（）财务人员综合能力不够。财务人员对水文基建项目缺乏了解，无法合理判断建设项目资产和使用范畴，导致无法正确判断固定资产性质。综上所述，建立水文基建项目与财务监管模 四 川 水 利型很有必要，本文就建立当前水文基建和财务管理模型与实现提出一些意见和解决办法。水文基建财务管理实现目标及管理模型设计 水水文文基基建建财财务务管管理理实实现现目目标标水文基建项目是非盈利性的，主要强调社会效益，资金来源主要是预算内非经营性、专项、单位自筹资金等。对项目资金的监管主要是建设前、中、后资金的使用情况和监督。采用分级负责、管理的模式，保证数据的深化应用，支持决策层的决策分析，帮助项目管理者对项目更好地掌控。基建项目财务管理模型实现的最终目的是实现管理信息化，实现从财务内部管理转变为整个单位的财务信息管理，局域化到整体化的改变对决策方式来说意义非常重大。水水文文基基建建财财务务管管理理模模型型内内容容及及设设计计管理模型分为四个模块，包括：水文基建项目、项目财务监管、财务预警监管及其他。项目模块和财务监管模块，分别记录建设部门和财务部门对于项目的执行情况；预警模块是基于项目模块和财务监管模块数据超过某个阈值的预警，促进建设部门和财务部门的沟通，从而调整项目的执行，决策层和监管部门能第一时间了解项目突发情形。数据的上传下达和交互使用极大地提高信息资源的可利用化，最终为决策层提供数据依据，各部门也通过数据的反馈，调整工作进度安排等具体操作，从而开拓出更多的管理空间，水文基建项目与财务管理模型体系见图，详细模块填报如下。图 水文基建项目与财务管理模型 项项目目管管理理模模块块基建项目填报的内容如下：按照不同项目列表，展开需填制的内容，项目情况调查书，可行性报告，设计方案，审批立项，招投标情况，项目施工准备，项目实施进程，项目计划完成进度时间，进度基线和变更，不同资金进度使用情况，竣工验收结果，项目投入使用，项目后续维护，项目使用绩效考评等。项项目目财财务务监监管管模模块块财务监管模块填制如下：对单个项目的成本核算，成本分析和该项目可实现的绩效考核。项目预算资金的下达数额和时间，项目资金支付比例，资金执行和项目执行数据比较，以此进行分析项目执行情况，及时找到实施过程中出现的问题，及时调整项目具体操作，帮助掌控和决策分析。项目款收退（质保金，投标保证金等），财务报表等。财财务务预预警警监监管管模模块块预警模块是对基建项目的监督和评估。设置预警阈值，当达到预警值时，出现预警提示。预警模块包括：招投标是否合法，合规，资金下达时间超预期，资金使用进度，成本动态控制（项目具体实施资金增减变更），项目工期拖延，或超期完成，资金拨付时间超出预期，合同、审批文件等档案是否归档并方便查阅等。其其他他包括项目从立项、实施、竣工、设计、图表、合同等文件的整理归档，项目定责定岗，对项目进行肖 瑜，唐 斌，袁曾琼：水文基础建设与财务管理模型构建 整体分析，包括资金支付，完成结果的分析，项目完成后的绩效考核等。统计上报流程 管管理理模模式式项目管理模式从下往上依次是建设部门财务部门监管部门领导决策层。建设部门根据接收上级下达的任务，制定计划，根据项目需求进行信息收集、汇总统计录入，向机关领导班子统计上报数据，包括传达相关项目的目标，调研情况，规划，技术标准，规范、监督，最后对项目成果的统计，验收，并对数据研究后的深化应用；财务部门依据建设部门的需求录入财务预算，成本核算，资金支付，财务报表等数据；监管部门依据预警模块录入预警调查结果，整改方案等，领导决策层可任意查看项目各层次执行过程。业业务务填填制制统计上报的数据主要实现以下内容：（）根据每个项目的差异性，设计制定样表，硬性指标不变，根据差异制定个性化需求，强调满足项目区别性、临时性、应急性的要求，避免重复性建设。（）填报：定责任人数据录入报告查询报告期限。数据能够全方位，具体地展现项目各个方面的情况，具有自动分析，汇总导出，打印等功能，可以通过信息网络系统平台，将数据进行云上传，达到填报及时，自动查看，减少上报流程，减少工作人员的工作量。实现从核算会计向管理会计的运用，实现财务有效管理。财财务务预预警警监监督督管管理理系系统统预警的目的是更好地推进项目，为实现财务部门、监管部门和决策层能够进行实时监督和评估，结合业务部门填报的要求和财务部门的相关要求设定预警阈值。包括建设进度、资金预算下拨和项目支付情况，投资完成度等监督系统，包括以下方面内容：（）根据当年既定水文基础建设和实际投入，建立概况估算变幅预警。由于天气、地质、地理等不可控条件因素，需要增加对临时性项目的投资设计。（）建设项目进度预警，列举项目进度滞后或者提前的主客观原因。（）资金支付预警。由于四川水文基建项目多数属于授权额度支付，项目的支付与下达预算指标数额、时间是否能吻合，资金与项目是否相匹配。（）项目完成度预警。最后决算是否与预算一致，固定资产是否上资产等。其其他他功功能能包括前期招投标程序，后期工程验收、维护等情况，项目资产清查盘点，档案资料的保管与查询等。结语水文基建项目的公益性、时效性、广泛性，需要对项目实现建设前、中、后资金使用情况和项目管理情况相匹配，领导班子实时查看，了解全貌，调整决策。文章构建的财务管理模型基于业务和财务，统计上报，预警等管理功能，统筹项目基础数据，加强了分析和数据的应用，实现决策层的统一管理，促进水文基建财务监管的信息化建设。在整个过程中，还需要不断去调整模块功能，以期不断完善，使水文事业基建必将愈加朝着健康方向持续发展。参 考 文 献姚德生试析水利企业财务管理在水利经济发展中的重要性财会学习，（）：曾湘虹基层水利工程基本建设项目财务管理问题探讨中国经贸，（）：宋玉彬浅析江苏水文事业单位在建工程固定资产管理会计之友，（）：作者简介：肖 瑜（），女，汉，四川雅安人，工程师、会计师，主要从事财务管理、水文测量工作。：