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采购部管理与未来规划
一、采购部的管理
1、制定采购作业标准规范采购人员的作业流程,提高工作效率,减少出错.
a、必须根据多途径，少环节，货比三家，适时，适地，适质，适量，适价保证原物料的供给。
b、必须定期作出市场，供货，存货，采购等分析。
c、定期与不定期召开例会。例如：根据年、季、月销售和 生产目标应定期举行；根据原物料的采购特点及资金调度情况应不定期的举行。
d,采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料.
e,临时的、紧急的采购，由使用部门提出申请，采购部负责询价，呈总经理签准。
f,具体采购业务由采购部负责执行，而特定仪器、设备之采购须由技术人员参与技术、价格、质量等方面的审定。
g,定期对采购人员进行业务知识和职业道德培训考核，以提高采购人员的业务能力和思想品德水平
制定KPI考核指标对员工表现进行考核(如:来料良品率的提升,减少新增加呆滞物料金额,材物料库存金额控制,交期达成率)

2、材物料的请购原则，分析方法。
a,请购作来必须“5R”原则适时，适地，适价，适量，适质。降低库存、减少呆滞产生，使生产顺畅。
b,协助技术工程人员对产品建立物料清单（BOM）,以便后续请购和避免错误请购。
c, 根椐原材料，零配件，器材，包装物等，不同属性制定适合的请购方法。如：ROP：定量请购法；MRP：定期请购法等.
d,定期对请购方式进行讨论研究和修定。如：ROP中的最底定购点，MRP中的请购时间和耗损率。
e,采购人员制定采购计划后，需经采购部经理审核后，才能下单供应商订购。下单后必须追踪，督促交货进度。

3、供应商管理和开发
a对已有供应商进行产能,品质,交期的审核工作,以确定原有供应商的能力。
b,为确保货源，对于经常采购的原物料，应寻找两家或两家以上的供应商作为储备或交互采购，以稳定货源、降低价格。
c，在制定月度或年度采购计划时，告之每月货款多的供应商明年计划和预估请购量，以请购量获取价格优惠或拉长应付账款天数。并可以建立深层合作关系。
d,建立供应商分级制度. 据供应商的信誉状况、货源稳定性(数量、品质)、 资金状况、发运能力等方面进行分类对不合格的供应商进行淘汰.并开发新的优质供应商.
e,应积极调查原物料资讯，收集原物料市场行情，积极开发新的供应商,以降低采购成本
f,开发原料新供应商时，应取样经品管部或使用部门检验分析，提出报 告，必要时应到现场调查确认其生产技术及品质水准之后，进行详细 评估，决定是否列为供应商。

4、合同和货款结算
a, 所有原料采购都必须签订合同，合同一式三份(一份采购部自存，一份 交供应商，一份交财会部)。信件和数据电文可以作为合同附件，应注 意互相之间时间和内容的一致性。
b, 如市场行情发生变化，合同需更改，须由采购部经理报送总经理核准后才可变更，必要时，可临召开会议讨论决定。
c, 采购合同内容由当事人约定，应将以下内容明确、清楚、具体写出，不得含糊其辞
d,所有合同经采购部经理签字后，报送总经理审定签字，加盖公司合同专 用章后生效。合同签订后若有异议，应按《合同法》有关规定处理。
e,采购部根据所订原料的到货期及付款条件，测算资金的使用时间，填报 “原料采购用款计划”报财会部筹款，每周或每月应提报“付款计划”报财会部和总经理。

f原料的付款凭证有：采购申请单、合同、原料收货报告、发票；物料/零件的 付款凭证有：采购申请单、合同、验收单、发票。
g,采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。

5、仓库管理和库存控制

a,必须做到仓库人员负责制，做好出入库登记，严格按照“先入先出”原则。
b,对物料进行编号便与采购，贮存，发放，出货核销。
c,对危险品，贵重品，易锈，易碎进行标识，根椐不同程度实施级别管理。
d,实行ABC库存管理法，以提高工作效率。
e，对ROP（定量请购）和国外请购的物料的安全库存设定要合理，定期需要讨论研究。国内请购物料可通过缩短向供应商请购的前置时间和提高交期准确率来减少安全库量，最终实现0库存。
f，实行日盘点/月盘点/年终盘点，以督促仓库人员认真工作和确认帐，物一致性。

6、物料/设备接收和不良退货

a, 物料/设备到厂后，接收人员核对采购计划、供货合同、技术说明书等的具体要求；对于 无计划、无合同的物料仓库管理员应拒绝接收。
b,对接收物料设备，品保和技术人员应该1至2工作天内对其进检验。检验合格，仓库人员入库处理。
不合格的，应放置退货区并标识通知采购人员按排退货处理。

7，异常情况处理
a，如遇供应商送来的原物料品质、数量等与合同规定的不相符，应及时书 面通知供应商处理。
b，如临时需采购原物料，则须按以下程序办理：使用部门申请→总经理核准→采购部询价、比价→总经理核准→采购部采购→品管部或使用部门验收。
c,因品质不合格而退货、换货导致逾期入厂，应以逾期交货处理。
d,如遇异常事情，物料无法满足生产需求。（如供应商无法满足交期，物料品问题等）必须立即通知上级处理不得隐瞒

二、采购部未来规划

1、随着公司的发展不断状大，除了完善管理制度外，还需进行信息化管理。
a，建立适合自身的采购物流系统，使公司进入信息化，提高工作效率。（在前提的物料清单建立，请购方法制定，料编和供应商资料整理入档等，已为建立系统提供了数据的支持。）
b，EOS（电子自动订购系统）的建立。公司与供应商利用订购系统，可以实现订货作业和信息的交换，缩短从接到订单到发货订货时间。降低订货出错率，节省人工费，最终有利于减少公司库存。（对每货款多和关系良好的供应商优先建立）。
2、在电子系统的帮助下可以实际先进的采购方式。通过先进的采购方式减少采购成本，降价库存。
a，SSTS模式：Stock Shipped To Shop，直接送货至使用部门。供应商商根据我司定期提供的需求计
划按照计划把需求部門需要數量的产品送至使用地點（产品免检，适用于品质稳定，价值底的物料，
例如贴纸，标签，包装袋和纸箱等，可实际0库存管理）
b，CON.S模式：Consignment，寄售/委托销售模式。供应商租用我司一定数量的闲置仓库，按照我司预估订单，一次送进一定数量的产品到仓库。公司根据实际生产需要领取倉库内产品，月底結算，使用多少，結算多少.（适合：用量大，价值高，不易变质的原材料，例如：钢材）
c, Collaboration Extension :延展计划.供应商根椐我司提供的预估计划進行備料並生產, 待接到我司正式的采购计划后, 48小時內出貨（与供应商有长期良好合作关系，对订单有较准确的预测）。

制作人：苏敬慈
2012年3月20日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)