华道数据处理有限公司资金管理案例分析毕业设计.docx

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课题名称：
华道数据处理（苏州）有限公
司资金管理案例分析
专业系（院）:
经济管理系
专业：
会计（电算化）方向
学生姓名:
最终评定成绩:
班级：
学号：
指导教师姓名：
职称：进师

⑴⑵
⑶⑷
⑸⑹
⑺⑻
⑼(10)
(11)
五、工作进度及具体安排
2014年11月22日指导老师与学生见面
2014年11月23日学生在指导老师的指导下选题
2014年11月24日确认选题，下达任务书
2014年11月24日起，撰写开题报告
2014年12月10日上交开题报告
2014年12月10日始撰写毕业设计
2015年3月20日撰写中期检查报告
2015年3月21日上交毕业设计初稿，指导教师修改
2015年4月20日上交毕业设计二稿，指导教师修改
2015年5月10日 上交毕业设计成果终稿
2015年5月18-日上传毕业设计成果
六、指导教师意见指导教师：
年 月 日
说明：开题报告作为毕业设计答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之 一，此报告应在导师指导下，由学生填写，将作为毕业设计成绩考查的重要依 据，经导师审查后签署意见生效。
2015 届毕业设访
华道数据处理（苏州）有限公 课题名称：
司资金管理案例分析专业系（院）:经 管 系
专 业：会计（电算化）学生姓名：
班 级：学号：
指导教师姓名：成 婷 婷 职称：讲 师 最终评定成绩:
摘要1前言2
一、企业资金管理的内容2二、企业运营资金管理存在的问题3
1、流动资金不足32、运营资金管理比较混乱3
3、运营资金周转不强3三、对企业运营资金管理问题的分析3
1、企业资金短缺问题分析32、应收账款变现困难3
3、存货管理不善44、资金筹集渠道狭窄4
四、加强企业运营资金管理的对策41、强化流动资金管理，加强运营资金周转5
2、根据生产经营状况，合理确定运营资金需要53、优化企业资金结构6
4、拓宽企业融资渠道，完善金融市场65、强化企业内部管理，改善企业经营观6
五、结论6六、参考文献7
七、致谢8
华道数据处理（苏州）有限公司资金管理
案例分析（方案设计）
摘要：资金是企业生存和发展的基础，是企业存在的灵魂。足够的资金是 整个企业经济活动能够运转的必需条件。充足的资金是发挥竞争的重要保障， 往往能决定企业在竞争中的胜负。所以，只有具备一定量的资金，企业才能拥 有最初的资本，开始运转。
关键词：资金管理，运营资金管理，资金，流动资产，流动负债
前言：近年来，随着全球经济一体化的发展，迫使企业竞争加剧，集团 企业资金管理中的问题也随之显著。然而企业存在的目的便是生存、发展、盈 利。因此，企业资金管理的问题便需要被重视。如果企业不能提高资金管理能 力，不能合理的运转，那么企业将丧失生存的条件。因而，资金提高资金管理 水平已成为大多数企业的共识，并日益成为学术界和实践研究的焦点，探索国 内市场的发展环境，借助发达的信息技术，采取有效的管理模式与方法，促使 企业的资金模式符合市场发展变化和战略发展方向。资金是企业生存经营的生 命与血液。所以，抓住营运资金管理，问题便迎刃而解。
强化企业营运资金管理，不管是对社会还是现实都存在重要意义。
一、企业资金管理的内容
资金管理有广义和狭义之分。广义地含义内容包括筹资管理、管理、营运 资金管理（即采购资金、存货资金、应收账款等的管理），现金流管理、资金 运作与资金运营等。先进的资金管理不仅局限于现金管理领域，而且还涵盖了 债务管理、银行账户管理、利率风险管理等等。狭义地内容，资金管理仅仅指 资金的筹集与调剂，货币资金的计划调度与监控，重点是现金流的管理。主要 包括：银行存款的管理，应收账款的管理、存货管理和固定资产的管理。
营运资金，是衡量流动资产和流动负债利用效果的指标，是流动资产减去 流动负债后的余额。反映一个企业的短期偿债•能力的评价指标。
流动资产是指可以在一年以内可以超过一年的营业周期内实现变现或运用 的资产，具有占用时间短，周转快，易变现等特点。主要包括：货币资金、交 易性质金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、存货、其他应收款等。
流动负债是指一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，具有成本 低，偿还期短等特点。主要包括短期借款、应付票据。应付账款、应交税费、 应付股利等
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。要搞好营运资金管 理，就必须解决好流动资产和流动负债两方面的问题。
二、企业营运资金管理存在的问题
1、流动资金不足
目前，我国企业普遍存在流动资金短缺的情况，面临着营运资金风险。作为 社会资源的一种体现，资金包括流动资金的紧缺是在所难免的。但是，这种流动 资金的紧缺状况己经超出了极限。
2、营运资金管理较混乱
现金管理混乱、流动性最强、获利能力最低是现金资产的特点。现金过多 或不足均不利于企业的发展。部分企业，尤其是广大中小企业，财务管理机构不 健全，财务人员短缺，没有制定合理可行的最佳现金持有量，编制严格的现金预 算，并采取有效措施对现金日常收支进行控制。应收账款控制不严，资金回收困 难，致使很多企业业务收入的连年增长并没有带来利润的持续增长，主要原因就 是同期应收账款数额增长的比例更大，而且账龄结构越来越趋于恶化，经营净现 金流量持续为负。
3、营运资金运周转能力不强
企业应收账款的比例比较大、在市场竞争激烈，产品销售疲惫，库存积压 等情况下，企业为了扩大销售不得不采取赊销的方式，虽然这种方式会刺激销 售额的快速增加，但也会直接影响企业的现金流入。导致应收款项不能兑现， 造成企业利润下降。
三、对企业营运资金管理问题的分析
1、企业资金短缺问题分析
赊销业务、资金拖欠造成企业资金不到位，影响了现金流。产品适销不对 路、大量积压，使流动资金变成了死滞资金。“债务链”日益沉重，企业资金 日益紧张。银行监管力度不够，使付款单位无理拒付有机可乘。集团企业存在 银行开户多、贷款多、资金沉淀多、资金集约管理程度低的问题。盲目兴办企 业，加剧全社会的资金紧张。。
2、应收账款变现困难问题分析
催讨不力，法律时效期过期，使企业坏账损失增加。力堵源头，预防应收 账款变为难收账款。收货手续不清，增加收款难度。收款手续职责不明，造成 款项不翼而飞。把关不严，后果自负。张冠李戴，适销不对路。销售人员信口 开河，企业无法兑现承诺。质量出问题，货款无法收回。
3、存货管理不善
忽视存货账龄问题，造成超储积压。存货分类不合理，没有将外协加工件 及自制半成品分开核算管理。并且企业原材料采购没有计划，库存物资的收、 发、结存缺乏严格的控制，使得会计期末存货占用资金较大。
4、资金筹集渠道狭窄
其原因是目前企业还不具备向公众发行债券和偿还的能力，而向机构借款 也相当困难，一般银行对大中小企业放贷，而对小企业贷款较少，主要因为中 小型企业效率低，风险高，诚信度低，导致多数银行不愿向中小企业贷款。
四、加强企业营运资金管理的对策
1、强化流动资金管理，加速营运资金周转
建立健全存货的控制与管理，降低存货资金的战友量，对库存进行控制， 再者还要及时清理仓储，及时处理积压的存货，盘活企业的资金，有减少储存 费用，从而提高企业的活力水平。加强应收账款全面的控制与管理，为客户提 供商业信用，为企业建立管理制度，重视信用期，现金折扣等，设定合理的信 用额度，加强应收账款的监控。
2、根据生产经营状况，合理确定营运资金需要量
不同的企业在不同的生产经营状况下，运营资金需求量也不同。企业可根 据货币周期循环期的长短，预测营运资金需求量。企业将购买的原材料变成产 成品，再完成产品所需要的这段时间，成为存货周期。存货周期越长，营运资 金需求量越大，反之，营运资金需求量越小。现实中，企业及外部环境随时发 生新的变化。因此，企业需根据自身实际经营情况，仔细衡量，制定一个合理 的营运资金需求范围量。
3、优化企业资金结构
企业要控制固定资产投资规模，避免出现过度追求投资规模，扩大生产能 力，从而影响运营资金的不足。合理安排自有资金与负债、长期负债与流动负 债的结构，充分灵活地利用各种流动负债来满足营运资金的需求。
4、拓宽企业融资渠道，完善金融市场
企业要想获得充裕的营运资金，要着力于融资渠道的拓宽，创新投资工 具，加大政府支持。
5、强化企业内部管理，改变企业经营观念
针对我国企业营运资金管理上存在的问题，应该从以下儿点，来达到改善 营运资金的目的：第一，制定好营运资金计划，事先掌握各流动项目和资本支 出的变动趋势，预先消除其带来的消极因素。第二，加强营运资金管理的制度 建设，做到规范，合理有序的管理，从而提高管理层次的水平。第三，建立营 运资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度。第四，提高人员素质。 通过加强培训，提高人员素质，以改善营运资金管理工作。
五、结论
目前很多企业在营运资金管理方面存在很多问题，如营运资金短缺，营运 效率低，管理弱化，这些都严重影响到企业的经济利益，并制约着生产经营规 模。面对营运资金管理存在的问题，我国企业应该加强管理的同时，应注重内 外结合，特别是要加速资金周转，优化资金结构。注重资金与金融市场资金流 动的有效结合，循序渐进的开展运营资金管理定量分析工作，并将优化资金结 构作为企业资金管理的一项重要内容。
毕业设计课题任务书
毕业设计（论文）开题报告
毕业设计
毕业设计中期报告
毕业设计指导教师评阅表
毕业设计答辩记录表
毕业设计答辩及最终成绩评定表
六、参考文献黄玮勤:财务报表注释.上海教育出版社,2003年修订版
[1] 陈小悦:乌山红:公司理财学基础.清华大学出版社，1994版
[2] 荆 新:财务管理学.中国人民大学出版社，1998年月12月第2 版卢占凤：《论运营资金政策》[J].经济论坛，2008.
[3] 吴媛媛：《刍议企业运营资金管理》[J].管理实践，2008李晓群:浅议营运资金管理[J].会计之友(上)，2005(⑵
[4] 周 静：零营运资金管理策略分析[J].财会通讯(综合版)，2007(10)
[5] 高芙蓉：论企业营运资金管理的优化与管理[J].科技创业月刊2006 (21)
致 谢
本论文在选题及研究过程中得到老师的悉心指导。一步步给予我机会，创 造条件，悉心栽培，帮助我开拓思路，精心点拨，热忱鼓励。老师的言传身 教，谆谆教导，并让我明白了对待事情应有的执着，这将使我终身受益。
2015届学生毕业设计中期报告
填表日期:
专业系
（院） 名称
经管系
班级
会计1203
学生
姓名

课题名称：华道数据处理（苏州）有限公司资金案例分析
课题主要任务：

1、了解课题社会意义
2、明确课题在社会中的实际指导
3、确定可课题主要内容
进步与成果：
1、刚开始时，根据题目要求，查阅了相关资料，了解了课题的发展趋势
2、再者，根据老师的指导，结合自己的思考提出本课题的设计方案（开 题报告）
3、经过无数次的修改完成方案后，再提写毕业论文，学会基本格式
4、最后对论文格式的重新整理，修该改，考验了耐心，认真，仔细存在的具体问题:
1、查阅资料速度缓慢
2、格式有一定问题，不整齐
3、撰写的设计速度缓慢
下一步的主要研究任务，具体设想与安排
任务：对企业就如何加强企业资金管理进行深入思考，采取更加有力的措 施，完善企业资金管理，有效解决存在的问题。
设想与安排：对企业进行概貌调查，和资金管理体系调查指导教师对该生前期研究工作的评价
指导教师签名：
年 月 日毕业设计指导教师评阅表
专业系（院）：
学生姓名

学号
班级
指导教师
姓 名

专业

课题名称

评语：（包括以下方面，①学习态度、工作量完成情况；②设计内容及水平； ③检索和利用文献能力、计算机应用能力；④综合运用知识能力和创新能力 等）
是否同意参加答辩：
是口否口
指导教师 评定成绩
分值：
指导教师签字：年 月 日
2015届学生毕业设计课题任务书
专业系（院）名称：经管系 专业（方向）：会计（电算化）
指导教师
学生姓名
毕业设计课题
华道数据处理（苏州）有限公司资金管理案例分析
基 本 内 容 及 任 务
1、研究营运资金和营运资金管理理论
2、总结营运公司资金管理的现状
3、分析营运公司资金管理中存在的问题
4、提出营运公司资金管理具体的建议

拟 达 到 的 要 求 或 技 术 指
1、严格按照毕业论文撰写进度和计划，文成文献资料的收集、开题报告的撰 写、外文文献的撰写和毕业论文的撰写等等工作
2、开题报告应反映该课题的最新动态，力求层次清晰，格式规范3、毕业论文结构完整，观点鲜明，论证充分，内容充实，一定要具体，创 新，根据实际情况，提出合理的解决方案
4、论文过程中保持认真负责的态度，尊重老师，积极沟通
5、严格按照学院的要求和格式完成本设计方案
6、本方案设计字数控制在3000个汉字左右。
题目名称：
专业系（院）: 专业：
学生姓名： 班级：
指导教师姓名： 最终评定成绩：

毕业iftit开题报告（2015 届）
华道数据处理（苏州）有限公 司资金管理案例分析经济管理系
会计（电算化）方向学号：
职称：
题目：华道数据处理（苏州）有限公司资 金管理案例分析一、社会意义和现实意义
1、社会意义
近年来，随着全球经济一体化的发展，迫使企业竞争加剧，集团企 业资金管理中的问题也随之显著。提高资金管理水平已成为大多数企业 的共识，并日益成为学术界和实践研究的焦点，探索国内市场的发展环 境，借助发达的信息技术，采取有效的管理模式与方法，促使企业的资 金模式符合市场发展变化和战略发展方向。
资金管理改革是深化科技体制改革、实现创新驱动发展的重要抓 手。当前，我国所处的国内外环境都在发生极为广泛而深刻的变化。从 国际看，世界经济低速增长，经济结构深度调整，国际竞争更加激烈， 科技革命孕育突破，我国发展的外部环境更趋复杂多变。从国内看，我 国经济正处于增长速度换档期、结构调整阵痛期叠加的阶段，面临着跨 越“中等收入陷阱”的严峻考验，发展中不平衡、不协调、不可持续问 题依然突出。在这种背景下，迫切需要依靠科技创新转变经济发展方 式，提升发展质量和效益。
科研项目和资金管理是科技管理工作的重要内容，对科研项目和资 金管理全过程进行系统化改革，是改进政府科技管理，提高政府管理效 率和水平，推进国家治理体系和治理能力现代化。
2、现实意义
优化投入结构，支持提升科技创新能力。创新投入管理机制，促进科 技经济紧密结合。探索实施科研项目经费后补助方式，鼓励和引导企业按照国 家战略和市场需求先行投入开展研发项目，促进企业成为技术创新主体；综合 运用风险投资、贷款风险补偿、绩效奖励等方式推动企业技术创新和科技成果 转移转化；改革事业单位科技成果使用、处置、收益管理，健全知识、技术等
由要素市场决定的报酬机制，调动单位和科技人员转化科技成果的积极性。
推进绩效管理，提高资金使用效益。完善统筹协调机制，优化科技资源 配置。建立健全覆盖各类科技计划、基金、专项的制度体系，完善单位财务管 理和内控制度建设;完善项目经费开支范围和间接成本补偿机制;强化预算编制 和评审评估要求;加强预算执行管理，增加单位调整自主权;建立健全经费监管 和问责机制等。
二、在实际工作的指导1、信息真实有效，为决策者提供科学决策依据
我国企业面临的是尚不发达，不健全的金融市场体系。充分利用 现代信息技术，实现真正意义上的数据共享，满足企业内部和外部所有信息使 用者的要求，快熟真实的传递财务信息，为企业决策者提供科学决策的依据。
2、统一体制管理，提高资金的运用效率
强化制度体系建设，提高执行效率，费用支出受控，从而保证了财 务部门管理平台，为资金安全运行提供保障。对单位进行统一体制管 理，有利于企业提高资金的运用效率以及及时性效率，促使企业收支平 衡。
三、主要内容
设计目的：了解分析资金管理在财务管理中存在的问题，提出解决资 金管理中问题的建议
设计思路：根据案例分析，由浅入深，由里到外体现资金管理的重要 性设计主要内容：1）研究营运资金和营运资金管理理论
2）总结营运公司资金管理的现状 3）分析营运公司资金管理中存在的问题4）提出营运公司资金管理具体的建议
设计基本要求：1 ）严格按照毕业论文撰写进度和计划，文成文献资 料的收集、开题报告的撰写、外文文献的撰写和毕业论文的撰写等等工作
2 ）开题报告应反映该课题的最新动态，力求层次清 晰，格式规范
3 ）毕业论文结构完整，观点鲜明，论证充分，内容 充实，一-定要具体，创新，根据实际情况，提出合理的解决方案
4 ）论文过程中保持认真负责的态度，尊重老师，积 极沟通
四、参考文献
王义娟:浅议营运资金管理的影响因素.商场现代化，2 0 0 8 (34) 王 磊:论资金管理对企业发展的作用
T 陈:企业资金管理中存在的问题及对策［JL昆明：时代金
融.2010. (06)曾 氛:企业资金管理现状分析［J］.北京：现代商业.2008. (26)
赵德庆:加强企业资金管理促进企业健康发展［J］.哈尔滨：经济技术协
作信息.2010. (10)