剖析民营企业内控制度问题及措施.docx

剖析民营企业内控制度问题及措施摘要：随着民营企业的不断发展和规模的扩大，内部控制制度的建立和完善被提到了民营企业管理的议事日程。内部控制度是规范企业内部管理、实现企业发展战略的重要保证。关键词：民营企业内控制度问题措施近年来，我们身边的一些民营企业经过成长初期的发展，企业具有了一定的规模，开始向多元化的方向发展，财务战略实施的组织结构过渡到采用事业部制及其他组织结构。这就需要建立和完善企业内部控制以保证实现企业的发展战略。但我们的民营企业在企业内控上往往存在以下问题:1.治理层内部控制意识薄弱很多民营企业重生产经营、重开发轻内部管理。没意识到内部控制对于一个企业的重要意义，甚至将内部控制仅仅看成是财务部门的工作职能，未将内部控制放在企业经营管理的战略高度来考虑，所以未能制订完善的内控制度。即使已经制订了相应的内控制度，相当一部分企业也没有很好地贯彻落实。2.不具备严格意义上的公司治理结构民营企业最大的特点是家族经营、亲戚代理。大多数民营企业中，董事长或总经理由最大的股东担任，且董事长和总经理合一的占多数，少有外来的职业经理人专门负责企业的经营管理。相对薄弱的公司治理结构几乎成为制约我国民营企业可持续发展的“瓶颈”。3.未建立有效的激励约束机制一个好的激励约束机制，是完善公司治理结构的重要环节。它所包括的评价、考核、晋升、奖惩等业务向员工传达着有关诚信、道德行为和胜任能力的期望水平方面的信息。多数民营企业却缺乏规范的激励与约束机制，追求低投入低成本，对职工没有形成一套完整的关于培训、待遇、业绩考评及晋升的制度。4.管理层综合素质有待提高国情所至，我国民营企业家存在文化层次较低、诚信不够、社会责任感不强等问题。而且民营企业家的权威性太重，领导者有时凭主观判断代替科学分析，以个人喜好作出决策，不管你对不对，也不管事情的大小，经常是老板自己说了算。5.不相容职务相分离控制不到位很多民营企业在这一基本内部控制上做的并不到位。处于重要岗位、关键岗位的多为有裙带关系的老板的亲朋好友，企业管理采用的模式是基于对个人的信任上，而非制度管理。因而分离控制流于形式，甚至对一些不合法不合理的行为不加抵制，从而使这一控制失去作用。6.授权制度不到位授权问题在民营企业是个两难问题:集权管理，企业领导常常琐事缠身，到处“救火”，没有时间思考企业的战略方向;授权管理，因为没有相应规范的制度体系，容易发生舞弊行为。综合上述分析可以看到，要保证内部控制作用的发挥，必须为其实施提供良好的内、外部支持环境，这就需要从制度制定层面和企业实际操作层面做好以下几方面工作:民营企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，形成科学有效的职责分工和制衡机制，并结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。提高相关人员的道德修养和专业素质，是内部控制机制得以顺利运行的前提首先，要加强全体员工的教育培训、增强法制教育以及职业道德教育，使其具有强烈的责任感，在履行职责中遵纪守法，无论何种情况都不丧失原则。其次，用人要遵循德才兼备，以德为先和公开、公平、公正的原则，制定相应激励措施，使每个员工都能以主人翁的态度参与企业管理，促进企业管理变“要我控制”为“我要控制”。充分发挥内部审计的作用民营企业应当加强内部审计工作，当务之急是保证审计机构设置、人员配备和在监督、检查工作中的独立性。并切实实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变，使其监督具有日常性与全过程控制性，并将监督、评价结果及时反馈，协助企业进行内部会计控制制度的制定。当然，企业也可考虑引入外部监督力量对其进行监督评价，形成有效的监督合力，以保证内部会计控制制度的有效实施。强化风险意识对风险的重视程度直接影响企业的生存与发展能力和市场竞争力。在企业实际经营管理过程中，风险管理与内部控制的关系并不是一成不变的。战略制定阶段，内部控制服务于风险管理的需求;战略实施阶段，风险管理体现于内部控制的过程。无论二者关系如何，对风险的积极管理是进行内部控制的大势所趋。我国当前的内部控制规范是按业务项目分别制定的，对风险评估、风险管理的要求分散贯穿于各个规范中，在今后对规范的制定与修订中，应进一步强化对风险因素的重视，督促企业树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过对风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。还应完善内部控制评价体系企业应对内部控制的有效性进行科学评价，从中发现使内部控制系统作用弱化的原因及薄弱环节，进而推进企业内部控制制度建设。企业还应在内部控制实践中积极探索有效的内部控制方法，使内部会计控制在企业的内部管理中发挥应有的效果，并在此基础上提出民营企业实施内部控制的有关措施:进一步加强内外部环境建设;通过设立风险管理部门、制定风险管理计划、进行风险管理培训等完善企业内部风险管理制度。剖析民营企业内控制度问题及措施