预算执行分析制度.doc

预算执行分析制度
制度名称

预算执行分析制度

受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第
1
章

总则

第
1
条

目标

1
．了解预算执行中差异，为预算考评提供依据，并作为考评与奖惩基础。

2
．了解预算与战略配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算指导作用。

3
．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理科学性、系统性和权威性。

第
2
条

定义

预算分析就是经过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、
预算修正提供依据。

第
3
条

预算分析责任单位

1
．董事会为预算分析决议机构。

2
．预算委员会为预算分析管理机构。

3
．各业务部门为预算分析执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。

第
4
条

预算分析管理方
式

企业经过定时
召开
预算执行分析会
议
，通
报
预算执行情况，
研究
、处理预算执行中存在
问题
，提
出
改
进
方法
。

第
5
条

预算执行分析
内容

预算执行分析
内容主要包含以
下
5
个
方
面
。

1
．差异性分析

定时进行实际执行结果与预算比较，提供差异性分析，为预
警
提供依据。

2
．
一致
性分析

分析预算执行情况与企业
长
期目标
及
基
本
目标
一致
性。

3
．
例外
事
项
分析。

分析
因为例外
事
项引发
对整体预算目标
影响
情况。

4
．差
错
分析

并编制预算执行差异分析汇报提交给董事会审核。预算执行差异分析汇报内容包含但不限于以下内容。

（
1
）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。

（
2
）对差异进行详细分析过程和说明。

（
3
）产生不利差异原因、责任归属、改进方法。

（
4
）形成有利差异原因和今后进行巩固、扩大、推广提议。

第
14
条

会议议程

1
．企业预算委员会责任人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因。

2
．逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生原因，责成处理。

3
．总结会议达成需要上报董事会审核处理问题，明确改进目标。

4
．总裁进行总结后宣告闭会。

第
15
条

会后事项

1
．预算委员会责任人上报董事会需要审核处理事项和问题。

2
．预算委员会及各相关单位整理、统计会议产生资料。

第
4
章

附则

第
16
条

预算委员会负责对本制
度
进行解
释
和
修
改。

第
17
条

本制
度自颁
布
之日起
执行。

编制
日
期

审核
日
期

同意日
期

修
改标识

修
改
处
数

修
改
日
期