北京××医院的第一季度成本数据分析报告.docx

北京XX医院第一季度成本数据分析报告第一章报告编制说明本报告是在2006年第一季度北京X X医院全面推广全成本核算工作的成果 基础上，对全院的成本数据信息进行了收入成本收益分析、成本构成分析、变化 趋势分析和主要经营指标分析，有针对性地反映了一定时期内我院经营状况、成 本费用水平和工作量情况。一、报告引用的成本信息资料本报告数据采集了我院2006年第一季度成本核算经济管理信息系统 （CBCS）产出的以下25种主要的统计报表的数据： 收入成本收益总表（含财政收入）收入成本收益总表（不含财政收入）直接医疗科室收入成木收益明细表直接医疗科室收入成本收益明细表本科开单本科执行医技科室收入成本收益明细表收入成本收益总表附表不含财政收入收入成本收益总表附表含财政收入直接医疗科室收入成本收益明细表附表本科开单本科执行医院成本构成表直接医疗成本构成表医技科室成本构成表医辅科室成本构成表管理科室成本构成表成本分类分析表一按变动性划分成本分类分析表二按可控性划分科室住院医疗收入住院医疗成本住院医疗收益成本收益率住院合计8, 084, 607. 5713, 064, 062. 53-4, 979, 454. 96-38.12%CCU365,992.41316, 191.2849,801. 1315. 75%内四724,946.41809,985. 53-85,039. 12-10. 50%内二700, 574. 09841,095. 13-140, 521.04-16. 71%内五524, 525. 88730,982. 24-206, 456. 36-28. 24%ICU281,558. 82467,299. 36-185,740.54-39.75%妇科病房1,064,998. 341,926, 273. 66-861,275. 32-44. 71%外一423, 923. 75818,651.41-394, 727. 66-48. 22%内一461,283. 04934,786. 09-473, 503. 05-50. 65%外二312,740. 29651,516. 23-338, 775. 94-52. 00%儿科病房306, 113. 60681,994.20-375,880. 60-55. 11%骨科病房490, 624. 201,206, 690. 60-716, 066. 40-59. 34%外三309,064. 34781,563. 87-472,499. 53-60. 46%内六305,315. 96877,842. 52-572,526. 56-65. 22%综合科67, 119. 45220,425. 00-153, 305. 55-69. 55%住院其他1,745,826. 991,798, 765. 43-52,938.44-2. 94%以上数据表明，我院第一季度病房平均医疗成本收益率为-38.12%。金额单位：元表3.3北京XX医院（住院）药品收入成本收益分析表期间：科室住院药品收入住院药品成本住院药品收益成本收益率住院合计8, 179, 744. 827, 625, 259. 69554, 485. 137.27%外一647, 476. 97589,758. 9057,718. 079. 79%综合科89, 923. 0282, 007.517,915.519. 65%ICU202, 455. 79185, 443. 4717,012. 329. 17%内一760, 607. 20698,706.3161,900. 898. 86%外三786, 237. 27723, 909. 1062,328. 178.61%内四1,083,013. 12998, 105. 5784,907. 558.51%儿科病房355, 535. 26330, 760. 5324, 774. 737. 49%内二761,490.21710,612. 7250, 877. 497. 16%内五754,819. 05707, 666. 0747,152. 986. 66%内六307, 092. 52288, 880. 3218,212. 206. 30%妇科病房478,680.54450,415. 4828, 265. 066. 28%CCU182, 095. 25172, 076. 6710,018. 585. 82%骨科病房980, 765. 43937,391.8243,373.614.63%外二512, 246.51490, 151.0122, 095. 504.51%住院其他277, 306. 68259, 374. 2017,932.486.91%以上数据表明，病房平均药品成本收益率为7.27%。以上数据表明：(1) 14个住科室总体经营亏损，住院医疗收益率为-38.12%,住药品收益率 为 7.27%o14个住科室，只有CCU病房在住院医疗服务上盈利，其余皆亏损。金额单位：万元(2) 比较内五病房、内一病房，在住院业务量相差不大，住院总收入也比较 接近，但由于住院科室的成本水平有明显的差异，导致收益和收益率相 差很大。科室住院总收入住院总成本住院总收益成本收益率业务量(床日)内五127143-15-11.07%2829内一122163-41-25.20%2961期间：三、直接医疗科室收入、成本、收益明细表1、目标与方法本统计分析反映我院主要直接医疗科室作为成本中心按责任的归属在报告 期内的成本收益明细评价。针对我院第一季度各主要直接医疗科室的收入、成本、 收益、成本收益率进行明细统计分析。考核和评价各成本中心对责任成木控制的实绩是本表的重要目的，通过本表 可以清晰地揭示不同医院间科室经营状况的差异。在统计分析中采用科室的诊次和实际占用床日数作为业务量指数。2、数据分析报表及说明 表4-1北京XX医院直接医疗科室成本收益率和工作量期间：金额单位：元科室收入成本收益门诊人次实际占用床日总计34,838,762.3137,547,812.47-2,709,050.1615705333704内科11,788,496.2112,247,779.04-459,282.832336613,533.00外科4,371,425.935,583,220.68-1,211,794.7570396,819.00骨科3,506,737.313,872,373.05-365,635.7487864978妇科3,304,235.99-581,389.31113265513儿科2,480,577.22-177,128.98124011630皮科411,052.01471,616.38-60,564.376345中医科125,841.27191,100.15-65,258.881319肿瘤科207,748.8217,311.041473眼科558,010.19189,361.017741五官科320,661.51508,309.26-187,647.745373口腔科567,739.70785,551.17-217,811.477294急诊3,396,582.573,618,337.75-221,755.1812718肛肠科55,972.0770,398.61-14,426.54353整形科8,603.2620,786.28-12,183.0226疼痛科100 J 65.3680,039.5520,125.81401激光27,44339-2L000.67泌尿科79,137.4965,993.9913,143.50553传染科170,645.19171,378.30888综合科302,432.51-145,390.041231东门诊1,004,201.40318,900.306597西门诊889,130.10428,712.90460,417.207472门诊其他64,369.81175,460.40-111,090.5935582住院其他2,023,133.672,058,139.64-35,005.97注：由于此数据中东、西门诊药品成木计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。四、医技科室收入、成本、收益明细表1、目标与方法本统计分析反映我院各主要医技科室作为成本中心按责任的归属在报告期 内的成本收益明细评价。针对我院的第一季度选取10个主要医技科室PET中心、 病理科、超声诊断科、放射科、放射治疗科、核医学科实验室、检验科、输血科、 物理医学康复科、药剂科的成本收益率进行统计分析。考核和评价主要医技科室的成本收益率，能够反映出大型医疗设备的盈利能 力高低，在医院经营中的突出作用。2、数据分析报表及说明 表5-1北京XX医院主要医技科室成本收益率期间：金额单位：元科室名称收入成本收益成本收益率全院26, 646, 307. 4923, 192,312. 863, 453, 994. 6314.89%B超856, 787. 00251,259. 34605, 527. 66241.00%放射CT室3, 237, 309. 451,826, 485. 571,410, 823. 8877. 24%检验科2, 196, 603. 961,315,676.45880, 927.5166.96%药剂科18, 323,413. 3417,268,408. 181,055,005. 166. 11%病理科101,630. 0096, 191.345, 438. 665. 65%门诊手术室187,344.90179, 121.748, 223. 164. 59%病房手术室1, 177,684.511, 168,976. 828, 707. 690. 74%心电图111,465. 20117,735.41-6, 270.21-5. 33%麻醉科425,589. 43498,696. 08-73, 106. 65-14. 66%高压氧12,317. 5079,115.81-66, 798.31-84.43%脑电图6, 200. 0045, 290. 55-39, 090. 55-86.31%换药9, 962. 2089,813. 29-79,851.09-88.91%治疗室0137,451.06-137,451.06-100.00%注射室075, 259. 59-75, 259. 59-100.00%康复科042,831.60-42, 831.60-100. 00%以上数据表明：(1)各医疗技术科室的收益率：B超241.00%,放射CT室77.24%,检验科66.96%,药剂科6.11%,病理科5.65%,门诊手术室4.59%,病房手术室 0.74%。(2) 心电图、麻醉科、高压氧、脑电图、换药室都为亏损，其中高压氧和脑 电图亏损较高。(3) 治疗室、注射室、康复科由于HIS中没有设立这三个科室，由此收入不 能单独核算出来，所以只能核算出成本数据，建议我院如果对三个科室 进行核算，应完善HIS系统，单独设立此独立核算单元。五、每单位收入、成本、收益、成本收益率分析1、目标与方法单位成本是指每一诊疗人次或住院床日的成本。其计算公式是:单位成本成本总额业务量其中成本总额可以是：医疗成本总额、药品成本总额、门诊成本总额、住院 成本总额。其中业务量可以是：门诊诊疗人次、住院床日数。诊次成本是医院为患者提供一次完整的门诊服务所耗费的平均成本。一个诊 次的服务包括从挂号、交款、检查、诊断、直至明确结局的全过程。床日成本是医院为一个住院病人提供一天的诊疗服务所耗费的平均成本。床 日成本包括住院、检查、治疗、药品、血液、其它医疗材料等所有住院服务的成 本。单位成本是考核医院实际成本水平的指标，便于同类医院之间的比较。在一 般情况下，一个医院的某单位成本的升降，可以直接地表示医院在此方面成本控 制上的成效。2、数据分析报表及说明 表6-1北京XX医院（门诊）单位收入成本收益分析表期间：金额单位：元注：1、由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。科室诊次收入诊次成本诊次收益门诊人次门诊合计118.27107. 3410. 93157053传染科门诊385. 16192.17192. 99888疼痛科249.79199. 6050. 19401骨科门诊231.66196.7134.958786内科门诊207. 86178. 0729. 7823366泌尿科门诊143. 11119. 3423. 77553妇科门诊104.1181.9022. 2211326儿科门诊132. 39118. 3614.0312401肿瘤科152. 79141.0411.751473外科门诊127. 25124.302. 957039皮科64. 7874.33-9. 556345急诊267. 07284.51-17.4412718眼科47. 6272.09-24. 467741口腔科77. 84107. 70-29.867294五官科59. 6894.60-34.925373肛肠科158.56199.43-40.87353中医科95.41144.88-49.481319整形科330. 89799. 47-468. 5826激光SDIV/0!ttDIV/0!SDIV/0!0东门诊152.2248. 34103. 886597西门诊118.9957. 3861.627472门诊其他1.814.93-3. 12355822、激光门诊未统计出门诊人次，因此无法对其诊次收入、诊次成本、诊次收益进行计 算。 表6-2北京XX医院（门诊）单位医疗收入成本收益分析表金额单位：元期间：注：1、由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。科室诊次医疗收入诊次医疗成本诊次医疗收益门诊诊次门诊合计42. 9645. 94-2. 99157053传染科门诊238. 6955.95182. 75888疼痛科187.93140. 6947. 23401骨科门诊100.1871. 1928. 988786内科门诊53. 8932. 2421.6623366妇科门诊69. 9648. 8321. 1311326泌尿科门诊29. 9812. 8817. 10553肿瘤科82. 5373. 968.581473儿科门诊38. 1230.417. 7012401外科门诊44. 3344. 83-0. 497039皮科6. 4618.41-11.956345眼科22. 0647. 15-25. 097741急诊119.73146.92-27. 1912718口腔科59. 1189. 05-29. 947294五官科19. 9456. 30-36. 365373肛肠科55. 67100. 57-44.90353中医科24. 5377. 49-52. 961319整形科286.35757.39-471.0426激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0东门诊17.0148. 10-31.096597西门诊12. 8857. 13-44.257472门诊其他1.633. 89-2. 25355822、激光门诊未统计出门诊人次，因此无法对其诊次医疗收入、诊次医疗成本、诊次医 疗收益进行计算。 表6-3北京XX医院（门诊）单位药品收入成本收益分析表金额单位：元金额单位：元金额单位：元金额单位：元金额单位：元金额单位：元期间：注：1、由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。科室诊次药品收入诊次药品成本诊次药品收益门诊诊次门诊合计75.3161.4013.91157053. 00传染科门诊146. 47136. 2210. 25888. 00急诊147. 34137.599. 7512718. 00内科门诊153. 96145.848. 1223366. 00泌尿科门诊113. 12106. 456. 67553. 00儿科门诊94. 2787.956. 3312401.00骨科门诊131.48125.515. 978786. 00肛肠科102. 8998. 864. 03353. 00中医科70. 8867.403.481319.00外科门诊82. 9279.473. 457039. 00肿瘤科70. 2667.083. 171473. 00疼痛科61.8658.912. 96401.00整形科44.5442. 082.4626. 00皮科58. 3255. 922.416345. 00五官科39. 7438. 301.445373. 00妇科门诊34. 1533. 061.0811326. 00眼科25. 5624. 930. 627741.00口腔科18. 7318. 650. 087294.00激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0. 00东门诊135.210. 24134. 976597. 00西门诊106. 110. 24105. 877472. 00门诊其他0. 181.04-0. 8735582. 002、激光门诊未统计出门诊人次，因此无法对其诊次医疗收入、诊次医疗成本、诊次医 疗收益进行计算。以上数据表明：（1）数据表明，我院每门诊人次平均收费水平118.27元，其中医疗收费42.96 元，药品收费75.31元，药品收费的比例为63.70%。每门诊人次平均成 本107.34元，其中医疗成本45.94元，药品成本61.40元。每门诊人次 收益10.93元，其中医疗收益.2.99元，药品收益13.91元。（2）每门诊人次收费最高385.16元（传染科门诊），最低47.62元（眼科），各科总体均值118.27元。每门诊人次成本最高799.47元（整形科），最 低72.09元（眼科），各科总体均值107.34元。金额单位：元 表6-4北京X X医院（住院）单位收入成本收益分析表期间：注：由于ICU与CCU病房未统计出实际占用总床口数，因此无法计算出床口收入、床日成科室床日收入床日成本床日收益实际占用床日住院合计482. 56613. 85-131.2933704. 00内四539.53539.57-0. 043351. 00内二466. 96495. 59-28.633131.00内五452. 23508.54-56.312829. 00外一370.34486. 83-116. 492893. 00综合科127.57245. 68-118. 111231.00骨科病房295. 58430.71-135.134978. 00内一412. 66551.67-139.012961.00外二378. 09523. 22-145. 132182. 00妇科病房280.01431. 11-151. 105513. 00儿科病房405. 92621.32-215. 401630. 00外三628. 04863. 23-235.191744. 00内六485. 65925. 24-439. 581261.00CCUmwo!tDTV/O!#DIV/O!ICU#DIV/O!#DIV/O!#DIV/O!住院其他#DIV/O!UDIV/0!SDIV/O!本、床日收益。 表6-5北京XX医院（住院）单位医疗收入成本收益分析表金额单位：元金额单位：元金额单位：元金额单位：元金额单位：元金额单位：元期间：成本分类分析表三按应计入方式划分成本分类分析表四按项目构成划分科室成本差异分析表成本项目差异分析表医疗成本差异分析表科室成本分摊汇总总表成本项目分摊汇总总表自定义科室收入成本分析表直接医疗科室收益排名表医技科室收益排名表第二章收入成本收益分析收入成本收益分析主要针对成本收益率进行分析，成本收益率是医院一段时 期的收益与医院成木总额的比率，其计算公式为：成木收益率=收益总额成本总额xlOO%通过收入成本收益分析，可以综合反映医院的投入收益水平，即所得与所费 的比率，体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。成本收益率的数值越 高，表明医院的收益越好，劳动耗费的效益越高。反之，表明医院的收益越小， 劳动耗费的效益越低。成本收益分析属于相关指标比率分析法，针对两个性质不同而又相关的指 标，计算项目之间的比率，考察经济业务的相对效益。使用相关指标比率分析， 为了能达到成本控制、为协调各环节的平衡服务的目标，必须还要考虑到医院规 模大小、实际业务发生量等原因，进行综合分析考虑。一、医院收入成本收益分析1、目标与方法注：由于ICU与ecu病房未统计出实际占用总床口数，因此无法计算出床口医疗收入、床科室床日医疗收入床日医疗成本床日医疗收益实际占用床日住院合计239. 87387. 61-147.7433704.00内四216. 34241.71-25. 383351.00内二223. 75268. 63-44.883131.00内五185.41258. 39-72. 982829. 00综合科54. 52179.06-124.541231.00夕 1、一-146. 53282.98-136. 442893. 00骨科病房98. 56242. 40-143. 854978. 00外二143. 33298. 59-155. 262182. 00妇科病房193. 18349.41-156. 235513. 00内一155. 79315. 70-159.912961.00儿科病房187. 80418.40-230. 601630. 00外三177. 22448.14-270. 931744.00内六242.12696.15-454. 031261.00ecu#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICUSDIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#D1V/O!#D1V/O!#D1V/O!日医疗成木、床日医疗收益。金额单位：元 表6-6 18所医院（住院）单位药品收入成本收益分析表期间：注：由于ICU与ecu病房未统计出实际占用总床口数，因此无法计算出床口药品收入、床 日药品成本、床日药品收益。科室床日药品收入床日药品成本床日药品收益住院床日数住院合计242. 69226. 2416. 4533704.00外三450.82415.0935. 741744.00内四323. 19297. 8525. 343351.00内一256. 88235. 9720.912961.00外一223.81203. 8619. 952893. 00内五266.81250. 1516. 672829. 00内二243.21226. 9616. 253131.00儿科病房218. 12202.9215. 201630. 00内六243. 53229.0914.441261.00外二234.76224. 6310. 132182. 00骨科病房197.02188.318.714978. 00综合科73. 0566. 626.431231.00妇科病房86. 8381.705. 135513. 00ecu#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!以上数据表明：我院每床日平均收费水平为482.56 7E,其中医疗收费为239.87元，药品收费 为242.69元，药品收费的比例为50.29%。每床日平均成本613.85元，其中 医疗成本387.61元，药品成本226.24元。每床日平均收益-131.29元，其中 医疗亏损147.74元，药品收益16.45元。（2）每床日收费最高为628.04元（外三），最低127.57元（综合科），每床日成本 最高925.24元（内六），最低245.68元（综合科），每床日亏损最低-0.04元 （内四），亏损最高是-439.58元（内六）。第三章成本构成分析成本构成分析属于构成比率分析法，是通过计算某项指标的各个组成部分占 总体的比重，即部分与全部比率进行结构分析，通过分析成本项目之间的联系与 区别，揭示构成比重的变化，反映成本项目变化规律，分析构成情况是否合理科学。其计算公式如下：某项成本费用占总成本的比率=.臂熠“(X)%总体成本费用通过成本构成分析，可以有效地评价各考核项目的占用比重状况，通过各项 目的构成比率来考核其成本控制质量，依据医院的管理目标，可以有目的地进行 资源调配与控制。一、按门诊、住院、总成本构成分析1、目标与方法本统计分析反映医院在报告期内的门诊、住院、科研教学的构成比率状况。 针对我院的第一季度的门诊成本、住院成本、科研成本、以及总成本进行构成分 析。并按医疗与药品进行了二级分类统计。2、数据分析报表及说明 表7-1北京XX医院门诊、住院成本构成分析表期间：医院门诊成本住院成本总成本北京XX医院16,858,490.2620,689,322.2237,547,812.47比例44.90%55.10%100% 表7-2北京XX医院门诊、住院医疗成本构成分析表期间：医院门诊医疗成本住院医疗成本总成本北京XX医院7,215,341.7713,064,062.53比例35.58%64.42%100% 表7-3北京XX医院门诊、住院药品成本构成分析表期间：以上数据表明：医院门诊药品成本住院药品成本总成本北京XX医院9,643,148.497,625,259.69比例55.84%44.16%100%(1) 我院总体门诊成本占44.90%,住院成本占55.10%。住院大于门诊成本。(2) 门诊医疗成本35.58%,住院医疗成本占64.42%,医疗成本耗费主要在 住院科室上。(3) 门诊药品成本占55.84%,住院药品成本占44.16%,药品成本耗费主要 在门诊科室上。二、按公摊、管理、医辅、医技、临床科室的成本构成分 析1、目标与方法本统计分析反映医院在报告期内直接归集到管理、医辅、医技、临床科室的 成本占总成本的构成比率状况。针对我院第一季度的公摊费用、管理、医辅、医 技、临床科室进行构成分析。2、数据分析报表及说明表8-1北京XX医院管理、医辅、医技、临床科室成本构成分析表期间：比例医院公摊费用管理科室医辅科室医技科室直接医疗合计北京XX医院6.915,757.531,208,847.831,758,621.6920,714,866.786,949,718.6637,547,812.49比例18.42%3.22%4.68%55.17%18.51%10(1%公摊费用,直接医疗，18. 42%医技科室,55. 17%口公摊费用 管理科室 医辅科室 医技科室 直接医疗以上数据表明:(1) 公摊费用平均占18.42%,主要是离退休人员成本，无法计量到科室的水 费、电费、机动车费和房屋和设备修购基金和其他公用支出。(2) 管理科室直接计入成本平均占3.22%,此百分比体现了医院管理成本的 高低。(3) 医疗技术直接计入成本平均占55.17%,其中包含了药品。(4) 直接医疗科室直接计入成本平均占18.51%o三、按门诊、住院、科研总成本固定、变动成本构成分析1、目标与方法本统计分析反映医院在报告期内的门诊、住院、科研的固定成本与变动成本 构成比率状况。针对我院第一季度的门诊成本、住院成本、以及总成本进行构成 分析。固定成本是指在一定时期及一定业务量范围内，不直接受其它因素变动影响 而相对保持固定的成本。由于固定成本不受业务量变动的影响，因而其单位成本 与业务量成反比例变动，随着业务量的增加，每单位分摊的固定成本将会相对减 少。变动成本是指在特定的因素变动范围内，其总额随之变化的成本。变动成本 中有一部分是与业务量或技术手段有直接关系的，反映了医院利用设备进行作业 所必然发生的成本；另一部分是与管理决策行动相关的变动成本，它们可以有效 地反映医院的综合管理水平。2、数据分析报表及说明表9-1北京XX医院门诊、住院的成本习性分析表期间：注：医院没有科研教学类科室以上数据表明：医院门诊住院总成本固定变动固定变动固定变动北京XX医院33.24%66.76%43.50%56.50%38.81%61.19%(1) 固定成本包括人员支出、计提修购基金、对个人及家庭的补助，变动成 木包括除固定成本以外的项目。(2) 数据表明，门诊科室的总体固定成本比例为33.24%,住院科室的总体固 定成本比例为43.50%。四、按人力、离退休、材料、净药品、修购基金、公用支 出构成分析1、目标与方法本统计分析反映医院在报告期内的人力、离退休、材料、净药品、修购基金、 公用支出成本的构成比率状况。针对我院第一季度的人力成本、离退休成本、材 料成本、净药品成本、修购基金成本、公用支出、以及总成本进行构成分析。各类成本定义如下: 人力成本：包括工资、奖金、津贴、社会保险缴费、其他人员支出和抚恤金 和生活补助、医疗费、住房补贴、助学金、其他对个人和家庭的补助性支出。离退休成本：包括离休费、退休费。材料成本：包括卫生材料、其他材料、低值易耗品、计算机网络系统耗材等。 净药品成本：主要指西药费、中成药费和中草药费。 修购基金成本：医院提取房屋修购基金和提取设备修购基金。公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅 费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业补助费、租赁费、物 业管理费、房屋维修费和设备维修费、其他。在下面的分析报表中，为清晰地表示药品成本对构成分析的影响，专门编制 了含药品成本的统计表与不含药品成本的统计表。2、数据分析报表及说明表10-1北京XX医院成本结构（含药品）期间：2006.1-20063医院人力离退休材料净药品修购基金公用支出总成本北京X X医院30.71%2.93%11.89%43.13%5.17%6.17%100% 表10-2北京XX医院成本结构（不含药品）期间：以上数据表明：医院人力离退休材料修购基金公用支出总成本北京X X医院54.00%5.15%20.91%9.10%10.84%100%(1)在医院平均成本结构中，比