会计模拟实验第四版业务分录.pptx

1会计模拟实验会计模拟实验业务题会计分录（实验三）业务题会计分录（实验三）1.121.12月月1 1日日借：银行存款借：银行存款 4646，800800 贷：主营业务收入一甲产品贷：主营业务收入一甲产品 4040，000000 应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税（销项税额）6 6，8008002.122.12月月1 1日日借：固定资产一机器设备借：固定资产一机器设备 6262，500500 应交税费一应交增值税（进项税额）应交税费一应交增值税（进项税额）1010，200200 贷：银行存款贷：银行存款 7272，7007003.123.12月月2 2日日借：销售费用一广告费借：销售费用一广告费 1717，500500 贷：银行存款贷：银行存款 1717，5005004.124.12月月2 2日日借：在途物资一借：在途物资一D D材料材料 2424，916916 应交税费一应交增值税（进项税额）应交税费一应交增值税（进项税额）4 4，130130 贷：银行存款贷：银行存款 2929，04604625.125.12月月2 2日日借：银行存款借：银行存款 800 800，000000 贷：长期借款一本金贷：长期借款一本金 800 800，0000006.126.12月月2 2日日借：其它应收款借：其它应收款高鸿高鸿 1 1，000000 贷：库存现金贷：库存现金 1 1，0000007.127.12月月2 2日日借：管理费用一电话费借：管理费用一电话费 5 5，600600 贷：银行存款贷：银行存款 5 5，6006008.128.12月月2 2日日借：银行存款借：银行存款 150 150，000000 贷：应收股利贷：应收股利北方机械厂北方机械厂 150 150，00000039.129.12月月2 2日日借：管理费用一培训费借：管理费用一培训费 450450 贷：库存现金贷：库存现金 45045010.1210.12月月2 2日日借：长期股权投资一海河机械厂借：长期股权投资一海河机械厂 1212，000000 累计摊销一专利权累计摊销一专利权 3,0003,000贷：无形资产一专利权贷：无形资产一专利权 1515，000000 11.1211.12月月3 3日日借：原材料一借：原材料一A A材料材料 4 4，000000 应交税费一应交增值税（进项税额）应交税费一应交增值税（进项税额）680680 贷：应付账款一东风工厂贷：应付账款一东风工厂 4 4，68068012.1212.12月月3 3日日借：固定资产一机器设备借：固定资产一机器设备 120120，000000 贷：实收资本贷：实收资本 120120，000000413.1213.12月月3 3日日借：应付票据借：应付票据-宏达轴承厂宏达轴承厂 1010，000000 贷：银行存款贷：银行存款 1010，00000014.1214.12月月3 3日日借：银行存款借：银行存款 631631，800800 贷：主营业务收入一乙产品贷：主营业务收入一乙产品 540540，000000 应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税（销项税额）9191，80080015.1215.12月月3 3日日借：银行存款借：银行存款 113113，000000 贷：应收账款一北京科润贷：应收账款一北京科润 113113，00000016.1216.12月月3 3日日借：其他应收款一王刚借：其他应收款一王刚 3 3，000000 贷：银行存款贷：银行存款 3 3，00000017.1217.12月月3 3日日借：银行存款借：银行存款 150150，000000 贷：其他应收款一保险公司贷：其他应收款一保险公司 150150，000000518.1218.12月月3 3日日借：短期借款借：短期借款 2020，000000 贷：银行存款贷：银行存款 2020，00000019.1219.12月月3 3日日借：借：生产成本生产成本机修车间机修车间 2 2，310310 贷：银行存款贷：银行存款 2 2，31031020.1220.12月月4 4日日借：原材料借：原材料AA材料材料 100100，000000 应交税费一应交增值税（进项税额）应交税费一应交增值税（进项税额）1717，000000 贷：银行存款贷：银行存款 117117，000000 21.1221.12月月4 4日日借：管理费用借：管理费用水费水费 1 1，458458 贷：银行存款贷：银行存款 1 1，45845822221212月月4 4日日借：管理费用借：管理费用税费税费 3 3，000000 贷：银行存款贷：银行存款 3 3，000000623231212月月5 5日日借：银行存款借：银行存款 9393，600600 贷：主营业务收入贷：主营业务收入甲产品甲产品 8080，000000 应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税（销项税额）1313，60060024241212月月5 5日日借：库存现金借：库存现金 6 6，000000 贷：银行存款贷：银行存款 6 6，00000025251212月月5 5日日（1 1）借：固定资产清理）借：固定资产清理 1919，000000 固定资产减值准备固定资产减值准备 10001000 累计折旧累计折旧 8080，000000 贷：固定资产贷：固定资产机器设备机器设备 100100，000000（2 2）借：银行存款）借：银行存款 800800 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 784.62784.62 应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税（销项税额）15.3815.38（3 3）借：固定资产清理）借：固定资产清理 400400 贷：银行存款贷：银行存款 400400（4 4）借：营业外支出）借：营业外支出 1818，615.38 615.38 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 1818，615.38615.38 726261212月月5 5日日借：原材料借：原材料BB材料材料 155 155，116116 应交税费一应交增值税（进项税额）应交税费一应交增值税（进项税额）26 26，264264 贷：应付账款贷：应付账款科隆设备科隆设备 181 181，380 380 27271212月月5 5日日借：银行存款借：银行存款 100 100，000000 贷：短期借款贷：短期借款 100 100，00000028281212月月5 5日日借：管理费用借：管理费用办公费办公费 200 200 贷：银行存款贷：银行存款 200 20029291212月月8 8日日借：营业外支出借：营业外支出 1,000 1,000 贷：银行存款贷：银行存款 1,000 1,00030301212月月8 8日日借：应交税费借：应交税费未交增值税未交增值税 37 37，000 000 应交营业税应交营业税 3 3，000000 应交城建税应交城建税 2 2，800800 教育费附加教育费附加 1 1，200200 贷：银行存款贷：银行存款 44 44，000000831311212月月8 8日日借：固定资产借：固定资产其他其他 280 280，000000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）47,60047,600贷：银行存款贷：银行存款 327 327，60060032321212月月8 8日日借：周转材料借：周转材料手套手套 1 1，000000 贷：应付账款贷：应付账款劳保用品商店劳保用品商店 1 1，00000033331212月月8 8日日借：管理费用借：管理费用招待费招待费 4 4，897897 贷：库存现金贷：库存现金 4 4，89789734341212月月8 8日日借：周转材料借：周转材料箱子箱子 15 15，000000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）2 2，550550 贷：银行存款贷：银行存款 17 17，55055035351212月月8 8日日借：原材料借：原材料CC材料材料 147 147，000000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）24 24，990990 贷：应付票据贷：应付票据 天津东方红设备厂天津东方红设备厂 171 171，990990 93636借：银行存款借：银行存款 157 157，500500 贷：交易性金融资产贷：交易性金融资产 150 150，000000 投资收益投资收益 7 7，500 500 3737借：无形资产借：无形资产专有技术专有技术 18 18，000000 贷：银行存款贷：银行存款 18 18，0000003838（1 1）借：应收账款）借：应收账款沈阳机械厂沈阳机械厂 55 55，310310 贷：主营业务收入贷：主营业务收入乙产品乙产品 45 45，000000 其他业务收入其他业务收入木箱木箱 2 2，000000 应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税（销项税额）7 7，990990 库存现金库存现金 320 320 （2 2）借：其他业务成本）借：其他业务成本木箱木箱 1 1，490490 贷：周转材料贷：周转材料箱子箱子 1 1，4904903939借：银行存款借：银行存款 13 13，400400 贷：其他业务收入贷：其他业务收入无形资产转让收入无形资产转让收入 13 13，4004001040借：长期股权投资借：长期股权投资海河机械厂海河机械厂 100，000 累计折旧累计折旧 30，000 贷：固定资产贷：固定资产机器设备机器设备 130，00041借：库存现金借：库存现金 3，550 贷：营业外收入贷：营业外收入 3，55042借：银行存款借：银行存款 3，550 货货:库存现金库存现金 3，55043借：应付账款借：应付账款重庆机械厂重庆机械厂 100，000 贷：银行存款贷：银行存款 100，00044（1）借：应收账款）借：应收账款北京通达北京通达 46，800 贷：主营业务收入贷：主营业务收入甲产品甲产品 40，000 应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税（销项税额）6，800 （2）借：销售费用）借：销售费用包装物包装物 1，490 贷：周转材料贷：周转材料箱子箱子 1，490114545借：银行存款借：银行存款 158158，000000 贷：实收资本贷：实收资本 158158，0000004646借：周转材料借：周转材料工作鞋工作鞋 4 4，000000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）680680 贷：银行存款贷：银行存款 4 4，6806804747借：管理费用借：管理费用其它其它 945945 贷：库存现金贷：库存现金 9459454848借：银行存款借：银行存款 1 1，000000 贷：其他业务收入贷：其他业务收入出租固定资产收入出租固定资产收入 1 1，000 000 4949借：原材料借：原材料AA材料材料 5050，000000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）8 8，500500 贷：应付账款贷：应付账款北京物资供应公司北京物资供应公司 5858，500 500 5050借：原材料借：原材料BB材料材料 146146，744744 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）2424，876876 贷：应付账款贷：应付账款大连机器厂大连机器厂 171171，620620 125151借：应付账款借：应付账款重庆机械厂重庆机械厂 130130，000000 贷：银行存款贷：银行存款 130130，0000005252借：原材料借：原材料CC材料材料 285285，000000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）4848，450450 贷：应付账款贷：应付账款北京物资供应公司北京物资供应公司 333333，450 450 5353借：预付账款借：预付账款长春新宇物资公司长春新宇物资公司 176176，000000 贷：银行存款贷：银行存款 176176，0000005454借：固定资产借：固定资产机器设备机器设备 5454，250.2250.2 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）9 9，196.8 196.8 贷：银行存款贷：银行存款 6363，4474475555借：管理费用借：管理费用租赁费租赁费 700700 贷：银行存款贷：银行存款 700700135656借：银行存款借：银行存款 140140，000000 贷：预收账款贷：预收账款南京红星五金公司南京红星五金公司 140140，0000005757借：投资性房地产借：投资性房地产 150150，000000 累计折旧累计折旧 6060，000000 固定资产减值准备固定资产减值准备 10,00010,000 贷：固定资产贷：固定资产-房屋房屋 150150，000000 投资性房地产累计折旧投资性房地产累计折旧 (摊销摊销)60.000 )60.000 投资性房地产减值准备投资性房地产减值准备 10,00010,0005858（1 1）借：固定资产清理）借：固定资产清理 6767，000000 累计折旧累计折旧 1313，000000 贷：固定资产贷：固定资产机器设备机器设备 8080，000000 （2 2）借：银行存款）借：银行存款 7878，000000 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 7676，500500 应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税（销项税额）1,5001,500 （3 3）借：固定资产清理）借：固定资产清理 9 9，500500 贷：营业外收入贷：营业外收入 9 9，5005005959借：管理费用借：管理费用办公费办公费 7979 贷：库存现金贷：库存现金 79796060借：预付账款借：预付账款北京物资公司北京物资公司 100100，000000 贷：银行存款贷：银行存款 100100，000000146161借：管理费用借：管理费用办公费办公费 7 7，000000 贷：银行存款贷：银行存款 7 7，0000006262借：管理费用借：管理费用税费税费 200200 贷：银行存款贷：银行存款 2002006363借：管理费用借：管理费用报刊费报刊费 1 1，980980 贷：银行存款贷：银行存款 1 1，9809806464借：销售费用借：销售费用广告费广告费 5 5，680680 贷：银行存款贷：银行存款 5 5，6806806565借：周转材料借：周转材料办公桌椅办公桌椅 30,00030,000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）5,1005,100 贷：银行存款贷：银行存款 35,10035,100156666借：应收票据借：应收票据福建万威设备有限公司福建万威设备有限公司 655655，200200 销售费用销售费用运费运费 1 1，320320 贷：主营业务收入贷：主营业务收入甲产品甲产品 560560，000000 应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税（销项税额）9595，200200 银行存款银行存款 1 1，3203206767借：管理费用借：管理费用其他其他 1 1，300300 贷：银行存款贷：银行存款 1 1，3003006868借：持有至到期投资借：持有至到期投资 200200，000000 贷：银行存款贷：银行存款 200200，0000006969借：营业外支出借：营业外支出 320 320 贷：银行存款贷：银行存款 3203207070借：银行存款借：银行存款 5050，000000 贷：短期借款贷：短期借款 5050，000000167171借：银行存款借：银行存款 1010，530530 贷：其他业务收入贷：其他业务收入出售材料收入出售材料收入 9 9，000 000 应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税（销项税额）1 1，5305307272借：库存现金借：库存现金 2 2，000000 贷：银行存款贷：银行存款 2 2，0000007373借：应收账款借：应收账款上海五金公司上海五金公司 564564，600600 贷：主营业务收入贷：主营业务收入甲产品甲产品 480480，000000 应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税（销项税额）8181，600600 银行存款银行存款 3 3，0000007474借：管理费用借：管理费用差旅费差旅费 2 2，700700 库存现金库存现金 300300 贷：其他应收款贷：其他应收款王刚王刚 3 3，0000007575借：在建工程借：在建工程 办公楼办公楼 200200，000000 贷：银行存款贷：银行存款 200200，000000177676借：固定资产借：固定资产房屋房屋 520520，000000 贷：在建工程贷：在建工程办公楼办公楼 520520，0000007777借：应付账款借：应付账款哈尔滨物资供应公司哈尔滨物资供应公司 503503，400400 贷：营业外支入贷：营业外支入 503503，4004007878借：交易性金融资产借：交易性金融资产 100100，000000 贷：银行存款贷：银行存款 100100，0000007979借：营业外支出借：营业外支出 50765076 累计折旧累计折旧 33843384 贷：固定资产贷：固定资产 机器设备机器设备 8,4608,4608080借：财务费用借：财务费用手续费手续费 8080 贷：银行存款贷：银行存款 80808181借：银行存款借：银行存款 196196，800800 财务费用财务费用贴现利息贴现利息 3 3，200200 贷：应收票据贷：应收票据 北京设备有限公司北京设备有限公司 200200，000000188282（1 1）借：在建工程）借：在建工程锅炉锅炉 4040，000000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）6 6，800800 贷：银行存款贷：银行存款 4646，800800 （2 2）借：在建工程）借：在建工程-锅炉锅炉 7474，190190 贷：原材料贷：原材料AA材料材料 7474，190 190 （3 3）借：在建工程）借：在建工程-锅炉锅炉 3 3，089.62089.62 贷：银行存款贷：银行存款 3 3，089.62089.62 （4 4）借：固定资产）借：固定资产机器设备机器设备 117117，279.62279.62 贷：在建工程贷：在建工程锅炉锅炉 117117，279.62279.628383借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬三险一金三险一金 9898，400400 贷：银行存款贷：银行存款 9898，4004008484（1 1）借：固定资产）借：固定资产融资租入固定资产融资租入固定资产 180180，000000 贷：长期应付款贷：长期应付款应付融资租赁款应付融资租赁款 180180，000000 （2 2）借：长期应付款）借：长期应付款应付融资租赁款应付融资租赁款 5 5，000000 贷：银行存款贷：银行存款 5 5，000000198585（1 1）借：库存现金借：库存现金 225225，000000 贷：银行存款贷：银行存款 225225，000000（2 2）借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬-工资总额工资总额 240240，000000 贷：库存现金贷：库存现金 225225，000000 其他应付款其他应付款代扣款代扣款 1515，000000208686借：原材料借：原材料AA材料材料 161161，395395 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）2727，305305 贷：银行存款贷：银行存款 1212，700700 预付账款预付账款长春新宇物资公司长春新宇物资公司 176，0008787借：银行存款借：银行存款 440440，000000 贷：持有至到期投资贷：持有至到期投资 400400，000000 投资收益投资收益 4040，0000008888借：借：应付职工薪酬应付职工薪酬职工福利职工福利 600600 贷：库存现金贷：库存现金 6006008989借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢流动资产损溢流动资产损溢 2 2，808808 贷：原材料贷：原材料CC材料材料 2 2，808808 219090借：应收账款借：应收账款北京车床厂北京车床厂 374374，400400 贷：主营业务收入贷：主营业务收入甲产品甲产品 320320，000000 应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税（销项税额）5454，4004009191借：管理费用借：管理费用盘盈盘亏盘盈盘亏 2 2，808808 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢流动资产损溢流动资产损溢 2 2，8088089292借：银行存款借：银行存款 789789，750750 贷：主营业务收入贷：主营业务收入乙产品乙产品 675675，000000 应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税（销项税额）114114，7507509393借：坏账准备借：坏账准备 3 3，000000 贷：应收账款贷：应收账款华丰工厂华丰工厂 3 3，000000229494借：制造费用借：制造费用铸造车间铸造车间 2 2，92509250 贷：银行存款贷：银行存款 2 2，925092509595借：制造费用借：制造费用铸造车间铸造车间 7 7，350350 加工车间加工车间 6 6，860860 装配车间装配车间 4 4，550550 生产成本生产成本机修车间机修车间 1 1，540540 生产成本生产成本供电车间供电车间 1 1，750750 管理费用管理费用折旧折旧 1414，000000 其他业务成本其他业务成本出租固定资产出租固定资产 322322 贷：累计折旧贷：累计折旧 3636，372372239696借：资产减值损失借：资产减值损失固定资产减值损失固定资产减值损失 1313，140140 贷：固定资产减值准备贷：固定资产减值准备 1313，1401402497借：借：制造费用制造费用铸造车间铸造车间￥3,050.00制造费用制造费用加工车间加工车间￥2,690.00制造费用制造费用装配车间装配车间￥2,850.00生产成本生产成本机修车间机修车间￥1,215.00生产成本生产成本供电车间供电车间￥1,175.00管理费用管理费用办公费办公费￥10,000.00货：周转材料货：周转材料办公桌椅办公桌椅￥18,000.00 周转材料周转材料工作鞋工作鞋￥2,800.00 周转材料周转材料手套手套￥180.0098借：资产减值损失借：资产减值损失无形资产减值损失无形资产减值损失￥10,625.00货：无形资产减值准备货：无形资产减值准备专利权专利权￥8,000.00 无形资产减值准备无形资产减值准备专有技术专有技术￥2,625.00259999借：借：生产成本生产成本甲产品甲产品直接材料直接材料￥745,364745,364 生产成本生产成本乙产品乙产品直接材料直接材料￥486,350486,350 生产成本生产成本机修车间机修车间￥28,08028,080 生产成本生产成本供电车间供电车间￥18,95418,954 制造费用制造费用铸造车间铸造车间￥14,04014,040 制造费用制造费用加工车间加工车间￥16,84816,848 制造费用制造费用装配车间装配车间￥21,06021,060 管理费用管理费用其他其他￥42,12042,120 其他业务成本其他业务成本材料销售材料销售￥7,0207,020 委托加工物资委托加工物资￥148,200 贷：原材料贷：原材料AA材料材料￥291,814291,814 原材料原材料BB材料材料￥666,900666,900 原材料原材料CC材料材料￥569,322569,32226100100（1 1）借：固定资产）借：固定资产机器设备机器设备￥3,0003,000 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢固定资产损溢固定资产损溢￥3,0003,000 （2 2）借：待处理财产损溢）借：待处理财产损溢固定资产损溢固定资产损溢￥12,00012,000 累计折旧累计折旧￥23,00023,000 贷：固定资产贷：固定资产机器设备机器设备￥35,00035,000101101借：生产成本借：生产成本机修车间机修车间￥40,00040,000 贷：银行存款贷：银行存款￥40,00040,000102102借：管理费用借：管理费用税费税费￥62,34662,346 贷：应交税费贷：应交税费应交房产税应交房产税￥44,18444,184 应交税费应交税费应交土地使用税应交土地使用税￥17,36217,362 应交税费应交税费应交车船使用税应交车船使用税￥80080027103 借：生产成本借：生产成本甲产品甲产品直接人工直接人工￥77,040 生产成本生产成本乙产品乙产品直接人工直接人工￥62,960 生产成本生产成本机修车间机修车间￥16,000 生产成本生产成本供电车间供电车间￥14,400 制造费用制造费用铸造车间铸造车间￥8,000 制造费用制造费用加工车间加工车间￥12,000 制造费用制造费用装配车间装配车间￥8,000 管理费用管理费用工资工资￥37,600 销售费用销售费用工资工资￥4,000 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬工资总额工资总额￥240,00028104104借：生产成本借：生产成本甲产品甲产品直接工人直接工人 31,586.40 31,586.40 生产成本生产成本乙产品乙产品直接工人直接工人 25,813.60 25,813.60 生产成本生产成本机修车间机修车间 6,560.00 6,560.00 生产成本生产成本供电车间供电车间 5,904.00 5,904.00 制造费用制造费用铸造车间铸造车间 3,280.00 3,280.00 制造费用制造费用加工车间加工车间 4,920.00 4,920.00 制造费用制造费用装配车间装配车间 3,880.00 3,880.00 管理费用管理费用三险一金三险一金 15,41615,416 销售费用销售费用三险一金三险一金 1,640.00 1,640.00 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬职工福利职工福利 600600 应付职工薪酬应付职工薪酬三险一金三险一金 98,40098,40029105.105.生产成本生产成本甲产品甲产品直接工人直接工人 1540.8 生产成本生产成本乙产品乙产品直接工人直接工人 1259.2 生产成本生产成本机修车间机修车间 320 生产成本生产成本供电车间供电车间 288 制造费用制造费用铸造车间铸造车间 160 制造费用制造费用加工车间加工车间 240 制造费用制造费用装配车间装配车间 160 管理费用管理费用工会经费工会经费 752 销售费用销售费用工会经费工会经费 80 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬工会经费工会经费 4800 3010106 6借：长期借款借：长期借款本金本金￥100,000100,000 贷：银行存款贷：银行存款￥100,000100,0001 10707借：财务费用借：财务费用利息支出利息支出￥8 8,4 40000 贷：长期借款贷：长期借款应应计计利息利息￥8 8,4 400001 10808借：管理费用借：管理费用无形资产摊销无形资产摊销￥44440 0 贷：累计摊销贷：累计摊销专利权专利权￥290290 专有技术专有技术￥1501501 10909借：银行存款借：银行存款￥2,0782,078 贷：财务费用贷：财务费用利息收入利息收入￥2,0782,07831110110（1 1）借：生产成本）借：生产成本甲产品甲产品燃料动力燃料动力 15,532 生产成本生产成本乙产品乙产品燃料动力燃料动力 12,205 制造费用制造费用铸造车间铸造车间 4,715 制造费用制造费用加工车间加工车间 3,883 制造费用制造费用装配车间装配车间 5,548 管理费用管理费用办公费办公费 588 贷：生产成本贷：生产成本供电车间供电车间 42,471（2 2）借：制造费用）借：制造费用铸造车间铸造车间 29,433 制造费用制造费用加工车间加工车间 31,787.6 制造费用制造费用装配车间装配车间 33,553.5 管理费用管理费用维修费维修费 1,250.9 贷：生产成本贷：生产成本机修车间机修车间 96,025 32114114借：财务费用借：财务费用利息支出利息支出￥1313，500500 贷：银行存款贷：银行存款￥13,50013,500115115借：管理费用借：管理费用教育经费教育经费￥3,6003,600 贷：贷：应付职工薪酬应付职工薪酬职工教育经费职工教育经费￥3,6003,600116116（1 1）借：生产成本）借：生产成本甲产品甲产品制造费用制造费用￥136684.53 贷：制造费用贷：制造费用铸造车间铸造车间￥50928 制造费用制造费用加工车间加工车间￥41522.63 制造费用制造费用装配车间装配车间￥44233.9 （2 2）生产成本）生产成本乙产品乙产品制造费用制造费用￥106693.47 贷：制造费用贷：制造费用铸造车间铸造车间￥44132 制造费用制造费用加工车间加工车间￥32295.37 制造费用制造费用装配车间装配车间￥30266.1033117117借：原材料借：原材料BB原材料原材料￥132,000132,000 贷：应付账款贷：应付账款暂估入账暂估入账￥132,000132,000118118借：借：资产减值损失资产减值损失坏账损失坏账损失￥4,524.454,524.45 贷：坏账准备贷：坏账准备￥4,524.454,524.45119119借：库存商品借：库存商品甲产品甲产品￥866,250866,250 库存商品库存商品乙产品乙产品￥658,960658,960 贷：生产成本贷：生产成本甲产品甲产品直接材料直接材料￥639,090639,090 生产成本生产成本甲产品甲产品燃料动力燃料动力￥13,50013,500 生产成本生产成本甲产品甲产品直接工人直接工人￥82,56082,560 生产成本生产成本甲产品甲产品制造费用制造费用￥131,100131,100 生产成本生产成本乙产品乙产品直接材料直接材料￥480,100480,100 生产成本生产成本乙产品乙产品燃料动力燃料动力￥10,40010,400 生产成本生产成本乙产品乙产品直接工人直接工人￥69,38069,380 生产成本生产成本乙产品乙产品制造费用制造费用￥99,08099,08034120120（1 1）借：营业外支出）借：营业外支出￥12,00012,000 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢固定资产损溢固定资产损溢￥12,00012,000（2 2）借：待处理财产损溢）借：待处理财产损溢固定资产损溢固定资产损溢￥3,0003,000 贷：营业外收入贷：营业外收入￥3,0003,000121121借：主营业务成本借：主营业务成本甲产品甲产品￥1,064,228 主营业务成本主营业务成本乙产品乙产品￥916,524 贷：库存商品贷：库存商品甲产品甲产品￥1,064,228 库存商品库存商品乙产品乙产品￥916,524 122122（1 1）借：应交税费）借：应交税费应交增值税应交增值税转出未交增值税转出未交增值税￥257,786.30257,786.30 贷：应交税费贷：应交税费未交增值税未交增值税￥257,786.30257,786.30（2 2）借：其他业务成本）借：其他业务成本无形资产转让支出无形资产转让支出￥670670 其他业务成本其他业务成本出租固定资产支出出租固定资产支出￥5050 贷：应交税费贷：应交税费应交营业税应交营业税￥720720（3 3）借：主营业务税金及附加）借：主营业务税金及附加￥25,850.6325,850.63 贷：贷：应交税费应交税费应交城建税应交城建税￥18,095.4418,095.44 教育费附加教育费附加￥7,755.197,755.1935123 借：主营业务收入借：主营业务收入甲产品甲产品￥1,368,000.001,368,000.00 主营业务收入主营业务收入乙产品乙产品￥1,148,000.001,148,000.00 其他业务收入其他业务收入木箱木箱￥2,000.002,000.00 其他业务收入其他业务收入无形资产转让收入无形资产转让收入￥13,400.0013,400.00 其他业务收入其他业务收入出租固定资产收入出租固定资产收入￥1,000.001,000.00 其他业务收入其他业务收入出售材料收入出售材料收入￥9,000.009,000.00 投资收益投资收益￥47,500.0047,500.00 营业外收入营业外收入￥521,450.00521,450.00 货：主营业务成本货：主营业务成本甲产品甲产品 1,064,2281,064,228 主营业务成本主营业务成本乙产品乙产品￥916,524916,524 主营业务税金及附加主营业务税金及附加￥25,850.6325,850.63 其他业务成本其他业务成本木箱木箱￥1,490.001,490.00 其他业务成本其他业务成本出租固定资产支出出租固定资产支出￥372.00372.00 其他业务成本其他业务成本材料销售材料销售￥7,020.007,020.00 其他业务成本其他业务成本无形资产转让支出无形资产转让支出￥670.00670.00 销售费用销售费用广告费广告费￥23,180.0023,180.00 销售费用销售费用包装物包装物￥1,490.001,490.00 销售费用销售费用工资工资￥4,000.004,000.00 销售费用销售费用福利费福利费￥560.00560.00 管理费用管理费用电话费电话费￥5,600.005,600.00 管理费用管理费用培训费培训费￥450.00450.00 管理费用管理费用水费水费￥1,458.001,458.0036管理费用管理费用税费税费￥65,546.00管理费用管理费用其他其他￥44,565.00管理费用管理费用招待费招待费￥4,897.00管理费用管理费用租赁费租赁费￥700.00管理费用管理费用办公费办公费￥17,624.0017,624.00管理费用管理费用报刊费报刊费￥1,980.00管理费用管理费用差旅费差旅费￥2,700.00管理费用管理费用统筹金统筹金￥10,000.00管理费用管理费用盘盈盘亏盘盈盘亏￥2,808.00管理费用管理费用折旧折旧￥14,000.00管理费用管理费用工资工资￥33,600.00管理费用管理费用福利费福利费￥5,264.00管理费用管理费用工会经费工会经费￥4,800.00管理费用管理费用无形资产摊销无形资产摊销￥2,800.00管理费用管理费用维修费维修费￥1225管理费用管理费用教育经费教育经费￥3,600.00资产减值损失资产减值损失坏账损失坏账损失￥4,524.45 资产减值损失资产减值损失/固定资产减值损失固定资产减值损失￥13,140.00 资产减值损失/无形资产减值损失￥10,625.00 财务费用财务费用利息收入利息收入￥-2,078.00财务费用财务费用手续费手续费￥80.00财务费用财务费用贴现利息贴现利息￥3,200.00财务费用财务费用利息支出利息支出￥21,200.00营业外支出营业外支出￥36,996.00本年利润本年利润￥753,660.92 37124124(1)(1)借：所得税借：所得税费用费用￥188,139.23188,139.23 货货:应交税费应交税费应交所得税应交所得税￥188,139.23188,139.23(2)(2)借：借：本年利润本年