会计电算化理论.pptx

广东省初级会计电算化考试改革l教材l教学软件l考试软件广东省初级会计电算化考试改革l初级会计电算化理论基本要求l初级会计电算化教学软件的安装l初级会计电算化教学软件的使用l考试系统简介l考试模拟系统简介一、初级会计电算化理论基本要求新教材的特点 l新教材是为会计人员参加从业资格考试培训和会计电算化初级知识培训而编写的，其内容完全按照财政部2005年发布的初级会计电算化考试大纲的要求来组织。l理论与实务并重，既重视理论教学，也重视实际操作教学。l在理论方面也体现了信息技术、会计软件、规章制度并重，但内容与时俱进，例如，信息技术方面简化了，Windows操作系统、Word、Excel。会计软件（尤其是实务操作方面加强了对工资、固定资产、应收、应付系统的要求），规章制度方面（会计电算化基本要求）的不少内容与以前不同。l在实务操作方面，教材提供一个专门开发的培训软件，但它尽可能反映了当前主流会计软件或ERP的发展水平和实际处理方法。而且提供了分散练习和集中练习两种素材，前者主要用于课堂练习，后者（即附录2）主要用于课后完整的练习。一、初级会计电算化理论基本要求新教材的内容结构l全书正文部分共分六章，包括会计电算化概述、会计电算化的工作环境、会计电算化基本要求、账务与报表处理系统、会计核算软件的其他系统以及计算机的基本操作。附录部分给出一个教学软件的使用手册以及一套供上机操作的模拟练习数据。此外，本书附送一张软件光盘，其中包括一个会计电算化教学软件和一个操作考试练习软件，读者按要求安装之后即可使用。一、初级会计电算化理论基本要求目录l第一章会计电算化概述l第二章会计电算化的工作环境l第三章会计电算化基本要求l第四章账务与报表处理系统l第五章 会计软件的其他核算系统l第六章计算机的基本操作l附录1会计电算化通用教学软件操作手册l附录2会计软件实验数据第一章 会计电算化概述 l1.1会计电算化l1.2会计软件l1.3会计电算化的实施 六、1.1会计电算化：l1.1.1会计电算化的概念：什么是会计电算化、会计电算化的目标与内涵l1.1.2会计电算化的作用：会计电算化的作用（3点）l1.1.3会计电算化的管理体制：会计电算化管理体制、财政部和地方财政部门管理会计电算化的基本任务、相关的管理文件。1.1会计电算化l1.1.1会计电算化的概念：l狭义：指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。l广义：指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。l应用：财务会计电算化、管理会计与财务管理电算化。1.1.2会计电算化的作用 l1、提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。l2、提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。l3、推动会计技术、方法、理论创新和观念更新。1.2.1会计核算软件基本概念 l1、会计核算软件：专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。l2、会计核算软件的核心：会计理论和会计方法l3、会计核算软件的依据：会计制度l4、会计核算软件的基础：计算机和通信技术l5、会计核算软件的对象：会计数据l6、会计核算软件的目标：提供会计信息1.2.2会计核算软件的分类l1、通用会计软件l2、专用会计软件1.2.1会计核算软件基本概念1.2.3 会计核算软件的功能模块l1、会计软件的主要功能模块：账务处理系统、应收款管理系统、应付款管理系统、工资管理系统、固定资产管理系统、存货管理系统、销售管理系统、成本管理系统、会计报表系统、财务分析功能模块。1.2.3 会计核算软件的功能模块l2、各类行业会计软件的基本组成l3、会计软件子系统之间的数据联系1.2.3 会计核算软件的功能模块1.2.4 企业资源计划 ERPl1、什么是ERPl2、ERP的构成：分销部分、制造部分、财务部分、人力资源部分l3、国内外主要ERP系统l4、ERP给企业带来的效益l5、ERP是大中型企业的首选1.3 会计电算化的实施l1.3.1 制订总体规划l1.3.2 会计软件或ERP的选择l1.3.3 人员培训l1.3.4 安装系统和测试运行环境l1.3.5 业务流程重整与规范会计基础工作l1.3.6 系统试运行的组织l1.3.7 系统的正式运行1.3.2会计软件或ERP的选择l1、对软件类型与方式的抉择l2、会计软件的选择：合法性、适应性、正确性、安全性、操作的方便性、售后服务的可靠性和软件公司的实力。l3、ERP软件的选择1.3.3人员培训 l1、培训的主要形式：财政部门组织的普及型社会培训、企业根据自己特殊需要组织的培训。l2、初级培训目标：要求掌握计算机和会计软件的基本操作技能。l3、中级培训目标：能够对会计软件进行一般性维护，为会计软件的开发提供业务支持。第二章 会计电算化的工作环境2.1 计算机基础知识2.2 计算机硬件系统2.3 计算机软件系统2.4 计算机网络2.5 计算机系统的安全保护2.1计算机基础知识：2.1.1计算机及其种类：P15图2-1计算机系统的基本组成。冯诺依曼结构计算机的硬件由运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备五大部分组成。2.1 计算机基础知识：4、微型计算机的种类与发展（1）微型机的分类（2）微型机的发展：第一代（1971年开始）、第二代（1973年开始）、第三代（1978年开始）、第四代（1985年开始）、第五代（1993年开始）2.1.2 计算机的性能指标1、计算机的速度：主频、运算速度、存取速度2、计算机的字长（32位、64位）3、存储容量（KB、MB、GB）1KB=1024B 1MB=1024KB 1GB=1024MB2.1.3 计算机的应用领域1、信息处理2、科学计算3、过程控制4、计算机辅助系统：CAD、CAM、CAI、CAE等。5、计算机通信6、人工智能（AI）2.2 计算机硬件系统2.2.1 中央处理器CPU 1、运算器 2、控制器 2.2.2 存储器1、内存储器（1）ROM：只读存储器 断电后其中的内容依然存在（2）RAM：随机读写存储器 断电后其中内容全部消失2.2.2 存储器2、外存储器（1）软盘 3.5寸 1.44MB（2）硬盘 （3）U盘（4）光盘：只读光盘CD-ROM、只写一次性光盘CD-R、可擦写型光盘CD-RW2.2.3 输入设备1、键盘2、鼠标3、扫描仪4、音频输入设备5、视频输入设备2.2.4 输出设备1、显示器2、打印机2.3 计算机软件系统2.3.1 系统软件1、操作系统 Windows2、语音处理程序3、数据库管理系统 FoxPro、SQL Server Access 等 4、网络软件5、诊断程序和工具软件2.3.2 应用软件1、文字处理软件：Word、WPS2、电子表格软件：Excel3、图形处理软件：AutoCAD、Photoshop4、课件制作软件：PowerPoint、Authorware2.3.3 程序设计语言1、机器语言：第一代语言2、汇编语言：第二代语言3、高级语言：第三代语言 （1）通用语言与专业语言 （2）过程性语言和非过程性语言（第四代语言）2.4 计算机网络2.4.1计算机网络的功能1、资源共享2、信息传递3、分布式处理2.5.3什么是黑客：l（1）计算机黑客(Hacker)：现在泛指通过计算机网络非法进入他人系统的计算机入侵者,他们怀着不良企图,肆意破坏系统,严重威胁计算机系统的安全。l（2）黑客现象的严重性l（3）黑客攻击的主要目标：网络组件、网络服务、计算机系统、信息资源、网络客户端。l（4）黑客常用的攻击方法：诱入法、线路窃听、网络监测、特洛伊木马、服务拒绝DOS、口令入侵。l（5）防范黑客的主要措施：采用防火墙、防黑客软件等防黑产品，采用加密技术，访问控制，建立防黑扫描和检测系统 一、初级会计电算化理论基本要求第三章会计电算化基本要求 l3.1会计电算化法规制度l3.2会计核算软件的要求l3.3会计电算化岗位及其权限设置的基本要求l3.4计算机代替手工记账的基本要求l3.5会计电算化档案的基本要求l注意：l1、上述要求与94、96年的几个文件有许多不同，是财政部在2005年的大纲中的补充规定。l2、上述要求是必考内容，是重点之一 3.2.2会计数据输入功能的基本要求 l1、会计软件必须具备初始化功能l2、会计软件应当具备输入记账凭证的功能。l3、会计软件对记账凭证编号的连续性应当进行控制。l4、在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供提示功能：编号重复、编号对应的会计科目、借贷金额是否平衡、借贷科目共存、收付转的科目核对。l5、对凭证提供修改、审核功能。l6、对凭证提供审核功能限制。l7、对有误凭证提供红字凭证冲销法、补充凭证法进行更正。l8、记账前进行审核确认。l9、账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据审核确认后生成记账凭证。3.2.3会计数据输出功能的基本要求 l1、会计核算软件应当具有对机内会计数据进行查询的功能。l2、应当按照国家统一的会计制度规定的内容和格式，打印输出机内原始凭证、记账凭证、日记账、明细账（三栏、多栏、数量金额）、总账、会计报表。l3、总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。l4、在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。l5、对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。二十一、第四章账务与报表处理系统 l4.1账务系统的基本功能与操作流程l4.2账务系统的初始设置l4.3账务系统的日常处理l4.4账务系统的其他处理l4.5账务系统的期末处理l4.6账务系统的账薄管理l4.7账务系统的系统维护l4.8报表编制与报表系统4.1.1账务系统的基本任务 l1、力求实现会计循环的自动化。l2、实现会计信息的多元分类。l3、实现数据的高度共享。4.1.2账务系统的主要特点 l计算机账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式的基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据，一般具体有8个特点。l1、遵循世界通用的复式记账原则：有借必有贷、借贷必相等，资产=负债+所有者权益，利润=收入-费用。l2、记账凭证是数据处理的起点l3、部分凭证可以由机器自动生成：待摊、预提、摊销、损益结转等每月固定的转账凭证可由电脑自动生成，应收、应付、工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统都可以自动生成记账凭证并传递给账务处理系统。l4、计算机内部账簿体系有较大的变化：记账凭证是第一重要的账簿，是永久性的会计档案。总账也是一个重要的账簿。l5、记账规则与记账程序l6、内部控制已部分实现程序化。l7、可以提供定期或实时的财务报表。l8、查账比手工系统更为方便。4.1.4账务处理系统的操作流程l账务处理系统的操作程序从建立账套和初始设置开始，然后启用账套进入周而复始的日常账务处理（填制凭证、审核、记账）。二十三、4.2账务系统的初始设置 l4.2.1建立和设置账套:什么是账套、如何建立账套、账套基本信息（尤其理解科目编码规则）、系统参数的主要内容l科目编码规则：指代码分多少级以及各级代码的长度，一级科目用财政部规定的代码体系。4.2.2设置会计科目l4.2.2设置会计科目：会计科目结构与设置内容，尤其要理解会计科目的辅助核算与现金流量属性的设置。l现金流量：一般为现金、银行存款、其他货币资金科目，以及现金等价物科目，是在账务系统中处理现金流量表不可缺少的。l辅助核算：对账务处理的一种补充，即实现更广泛的账务处理，以适应企业管理和决策的需要。主要辅助核算项目：往来单位、部门、职员。4.3.1凭证的形成方式：4种l1、手工填制的记账凭证l2、由原始凭证自动生成的记账凭证（用户或网上输入的原始凭证）l3、内部转账凭证l4、外部系统生成的凭证（应收、应付、工资、固定资产、存货、成本等自动生成的记账凭证）4.3.2凭证的输入：l1、凭证处理的主要流程：可以采用前台方式或后台方式。l2、凭证基本输入内容：凭证日期、凭证字号、摘要、会计科目、借方金额与货方金额、原币与汇率、数量与单价。l3、辅助数据的输入：辅助核算数据、银行存款数据、现金流量数据l4、凭证内容的正确性如何检查：凭证日期、凭证号、摘要、科目代码、金额。4.3.4凭证的审核：l对审核的控制：制单人与审核人不能同为一个人、只能取消自己审核的凭证等l按指定条件审核凭证 5.1.1应收款的核算方式l通过账务处理系统进行核算：通过明细科目核算、通过设置往来辅助核算l通过应收款管理系统进行核算5.1.2应收款系统的主要处理对象 l应收款系统的主要处理对象：销售发票、应收单、收款单。l发票是销售业绩的实际记录l应收单是其他应收费用的记录l收款单是记录了已经回收的款项。一、初级会计电算化理论基本要求第六章计算机的基本操作l6.1Windows操作系统l6.2汉字输入法l6.3文字处理软件Wordl6.4表格处理软件Excel第二部分初级会计电算化教学软件的安装lMSDE2000数据库软件的安装l会计电算化通用教学软件的安装第三部分初级会计电算化教学软件的使用l软件登录l建账l进入账套l报表系统l工资系统的使用第三部分报表系统l格式设置l公式录入l数据录入第三部分工资系统的使用l一、建立工资账套l二、基础信息设置：人员类别设置、工资项目设置、银行名称设置、工资类别设置、打开工资类别、增加人员档案、工资项目设置、公式设置l三、日常处理：基本工资、变动工资、计算汇总、扣税设置、工资分摊、生成凭证第四部分考试系统简介第五部分模拟考试系统的安装使用第六部分报名软件的简介