审计-南宁骏业-收款管理.doc

实验报告
课程名称：计算机审计实验
实验编号
及实验名称

系 别

姓 名

学 号

班 级

实验地点

实验日期

实验时数

指导教师

同组其他成员

成 绩

一、 实验目的及要求
目的：
通过对销售与收款循环审计实务的操作，使我们能够熟练掌握该循环审计的要点，学会根据具体审计目标选择恰当的审计程序，并实际运用以获取充分适当的审计证据，同时锻炼和培养学生的沟通，组织，分析，判断和解决问题的能力，提升其职业素养和团队意识。
要求：
1、 对销售与收款循环内部控制的有效性进行测试，以查找内部控制的薄弱环节，确定实质性程序的审查重点。
2、 对销售与收款循环涉及的报表项目实施实质性程序，以确认认定层次有无重大错报。
3、 根据实际情况判断并选择适当的计程序类型与范围，以保证所获取审计证据的充分性与适当性。
4、 将审计的过程记录在工作底稿，并表明索引号。
二、 实验环境及相关情况（包含使用软件、实验设备、主要仪器及材料等）
实验环境：审计之星
使用软件：Excel
相关情况：主要审计对象为南宁骏业2010年的被审计数据资料，辅助以2009年和2011年的相关数据资料。
三、 实验内容及步骤（包含简要的实验步骤流程）
1、 应收账款的审定表；
步骤一：在审计之星中打开单位，选择单位为南宁骏业，选择会计年度为2010年。
步骤二：在“基本信息查询”-“总账及明细账”-“应收账款”中查询到未审数1880631.30元。
步骤三：在“基本信息查询”—“帐套基本信息”-“被审计单位信息”查看——背景资料中的上年度审计报告，找到上年度应收账款的未调整数，并进行调整。
借：应收账款 193752
贷：以前年度损益 165600
应交税费——应交增值税（销项税额） 28152
步骤四：在应收账款的完整性测试中，找到未记账的包含应收账款的销售业务，并作出调整。
其中找到2010年10月份有一笔业务尚未记账，故作出调整，调整分录如下：
借：应收账款 140400
贷：主营业务收入——除气机 120000
应交税费——应交增值税（销项税额） 20400
借：主营业务成本——除气机 45271.98
贷：库存商品——除气机 45271.98
步骤五：在截止性测试中，抽查2010-12-15到2011-01-15中的销售业务的相关凭证，检查到2011年1月5号的一笔业务应在2010年12月30号入账，所以是跨期业务，故作出相关调整，调整分录如下：
借：应收帐款 101017.6
预收帐款 83000
贷：主营业务收入——除气机 120000
——石墨杆 18000
——过滤袋 5280
——石墨轮 14000
应交税费——应交增值税（销项税额） 26737.6
借：主营业务成本——除气机 46453.95
——石墨杆 6298
——过滤袋 5075.2
——石墨轮 7562.8
贷：库存商品——除气机 46453.95
——石墨杆 6298
——过滤袋 5075.2
——石墨轮 7562.8
步骤六：根据步骤三、四、五中调整分录中应收账款的数额合计，得到应收账款的调整数，共435,169.60元，并得到最终的审定数为2315800.90元。

步骤七：写审计结论（经审计调整后，应收账款的审定数为2315800.90元。），并表明索引号S1-1。
2、 应收账款的明细表；
步骤一：打开辅助明细账，选择单位往来，会计期间为1-12月份，选择应收账款，点击查看明细。
步骤二：选中应收账款期末余额借方栏，点击降序排序，有期末余额的来往单位被排在前面，选择单位户名、年初数，年末余额等数据在应收账款明细表中填列，将期末数为0的单位合并用“其他”表示填列，如图：

步骤二：点击期末余额不为0的单位，查看详细信息，查看原始凭证，根据凭证、合同等相关信息，判断未审数及账龄分析的时间。如图：

步骤三：重新打开南宁骏业，2011年的资料，同理在复制明细账的应收账款中查询是否有收回数，并检查还款数与欠款数是否一致，填写期后收回数和备注，如图：

步骤四：写审计结论（经审计检查后知，该公司应收账款期末合计数为1880631.3元，金额较大，大部分应收账款的账龄集中在1年以内，有少数公司的应收账款账龄在1年以上，我们将选择其中十家公司进行函证。），并标明索引号S1-2。

3、 应收账款的函证结果汇总；
步骤一：根据应收账款明细表选取十家单位发询证函进行函证，填写选取样本特征和纪要，及其应收账款的期末数，如图：

步骤二：根据是否回函（假定步骤一中红色字体的四家企业没有回函），填写是否收到回函，收到回函的根据回函确认金额，没收到回函的，通过替代程序（抽查相关凭证）确认，并得到核对相符的审计结论。如图：

步骤三：填写情况说明和审计结论，字太多，如图：

4、 应收账款的替代程序
应收账款的替代程序主要通过对应收账款借方发生额，贷方发生额，期后收款检查等抽查凭证来进行检查。
步骤一：在借方发生额中，通过设置凭证抽查条件，抽查相关凭证，填写对应内容，如图。

步骤二：同理，参照步骤一对贷方发生额和期后收回（2011年）的凭证进行抽查，填写。如图

步骤三：写审计结论和表明索引号。
审计结论：通过实施应收账款替代程序，我们发现与西安阳安的一笔销售无合同记录和有记录出错的现象，除上述异常外无其他异常情况，应收账款总金额正确。

四、 实验结果（包括程序或图表、结论陈述、数据记录及分析等，可附页）
1、简单描述你所发现的几个应收账款调整事项。
（1）2009年未调整的应收账款需要重新做调整
（2）完整性测试中，检查到2010年10月份有一笔业务未入账，需要做调整
（3）在截止性测试中发现一笔2011年1月5号的业务应该在2010年12月30号入账，应作出调整

2、各个调整事项应该如何进行审计调整？调整分录是什么？
（1）上年度的未调项目通过以前年度损益科目进行调整
借：应收账款 193752
贷：以前年度损益 165600
应交税费——应交增值税（销项税额） 28152

（2）10月份未入账业务应该重新入账
借：应收账款 140400
贷：主营业务收入——除气机 120000
应交税费——应交增值税（销项税额） 20400
借：主营业务成本——除气机 45271.98
贷：库存商品——除气机 45271.98

（3）跨期业务重新做分录，调整日期
借：应收帐款 101017.6
预收帐款 83000
贷：主营业务收入——除气机 120000
——石墨杆 18000
——过滤袋 5280
——石墨轮 14000
应交税费——应交增值税（销项税额） 26737.6
借：主营业务成本——除气机 46453.95
——石墨杆 6298
——过滤袋 5075.2
——石墨轮 7562.8
贷：库存商品——除气机 46453.95
——石墨杆 6298
——过滤袋 5075.2
——石墨轮 7562.8

五、 实验总结（包括心得体会、问题回答及实验改进意见，可附页）
心得体会：
经过计算机审计实验课程的学习，使我切身体会到了将审计理论实际应用于审计实务操作中的重要性。这一学期，通过对审计案例的学习和分析，掌握审计工作的一些具体的内容。在学习过程中，每一次实训都使我收获很大、 受益匪浅，它不但极大地加深了我对一些审计知识的理解， 从而真正做到了理论联系实际；更让我们学到了很多之前在课堂上所根本没法学到的东西，这对于我的学业，乃至我以后人生的影响无疑都是极其深远的。经过这次审计实训，我明白了很多事情，使我更认真的学习。为了适应社会，我要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，审计信息化是强化审计监督职能的必然要求，是实现审计事业跨越发展的必由之路。加强计算机技术的学习，利用计算机技术进行审计，是我们审计人员的当务之急，我们必须抓紧，再抓紧。

六、 教师评语
□1、实验过程态度认真，很好掌握实验要领，按时完成所有规定的实验内容，实验步骤正确，结果正确。
□2、实验过程较态度认真，较好掌握实验要领，能完成所有实验内容，实验步骤正确，结果正确。
□3、基本掌握实验要领，完成实验内容，实验步骤正确，结果正确。
□4、初步掌握实验要领，基本完成规定的实验内容，实验步骤基本正确。
□5、尚未掌握实验要领，未能完成规定的实验内容或实验步骤不正确或结果不正确。

6、其它评语：

评定等级：□优， □良， □中， □及格， □不及格
教师签名：
年 月 日
2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

第 9 页 共 9 页