个人所得税调考题库3.30.doc

个人所得税调考题库3.30

个人所得税调考题库
一、单项选择题
1、吉姆是美国人，2009年2月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国，2010年11月15日至2010年11月30日期间，因工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，后于2011年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。
A.2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人
B.2009年度为我国非居民纳税人，2010年度为我国居民纳税人
C.2009年度和2010年度均为我国非居民纳税人
D.2009年度和2010年度均为我国居民纳税人
2、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（ ）。
A.单一所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.混合所得税制
3、某企业雇员陈某2012年3月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限15年，领取经济补偿金90000元，领取当月工资5500元。假定当地上年度职工年平均工资为11000元，陈某3月份应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.410 B.425 C.545 D.350
4、王先生2011年6月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金4000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税扣除比例为30％，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证（假定其他税费忽略不计）。2011年10月，王先生对出租房屋漏雨修缮费了2000元。王先生2011年度的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A.2160 B.1290 C.2520 D.2760”
5、某中国公民，当年在美国取得劳务报酬所得26000元，在美国已纳税款5000元；同时在日本取得特许权使用费收入15000元，在日本已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（ ）元。
A.1400 B.1200 C.6640 D.0
6、某外籍高管自2011年10月26日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资30000元，取得境外公司支付的工资折合人民币60000元；取得中国体育彩票中奖收入20000元。2011年12月25日离开中国，则2011年12月份该外籍高管应在中国缴纳个人所得税 （） 元。
A.14535.56 B.10250 C. 12278.33 D.12435.56
7、陈先生为某上市公司的普通职工，公司2011年实行雇员股票期权计划。2011年4月18日，该公司授予陈先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2012年6月18日起可以行权，行权前不得转让。2012年6月18日陈先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生9月份应缴纳个人所得税（ ）元。
A.0 B.87939.99 C.89875 D.89000
8、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（ ）元。
A.12760 B.14300 C.15400 D.18600
【答案】：C
9、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A．30日 B．20日 C．15日 D．31日
10、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在（ ）内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
A．10日 B．20日 C.15日 D．30日
11、以下各项所得适用超额累进税率形式的是（ ）。
A.工资薪金所得
B.股息所得
C.财产转让所得
D.偶然所得
12、中国公民郑某2011年1～12月份每月工资4800元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金50000元。则郑某2011年全年应缴纳个人所得税( )元。
A.2460 B.3000 C.5980 D.7411
13、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。
A.个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D.个人转让股权
14、下列关于个人所得税计税依据的说法中，错误的是()。
A.对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法
B.对财产租赁所得，仅采用定率扣除办法
C.对个体工商户的生产经营所得，采取会计核算办法扣除有关成本、费用等
D.对偶然所得，不得扣除任何费用
15、张某2011年8月退休，每月领取退休工资1300元，10月份被一家公司聘用，月工资4600元。2011年10月王先生应缴纳个人所得税（ ）元。
A.120 B.135 C.275 D.33
16、下列属工资薪金所得税目的有( )。
A.退休人员再任职收入
B.兼职收入
C.从事个体出租车运营的出租车驾驭员取得的收入
D.差旅费津贴
17、关于内部退养人员取得收入征税问题符合个人所得税规定的有（ ）。
A.内部退养人员取得的一次性收入免税
B.至法定退休年龄间从原任职单位取得的工资属退休工资
C.内部退养人员取得的一次性收入按工资薪金税目征税
D.至法定退休年龄间重就业取得的收入免税
18、下列不属于稿酬所得的是( )。
A.出版社专业作者的作品，由本社以图书形式出版的所得
B.任职于杂志社的专业人员在本单位杂志上发表文章的所得
C.泰华工厂员工在本单位周报上发表文章的所得
D.某自由职业者的作品在报纸上连载取得的所得
19、下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（ ）。
A.国债利息收入
B.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的量化资产
C.国家发行的金融债券利息
D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息
20、下列与财产转让所得有关的说法正确的有( )。
A.出租土地使用权的所得属于财产转让所得
B.股票转让所得应按财产转让所得征收个人所得税
C.职工个人以股份形式取得的量化资产而分得的红利属财产转让所得
D.职工个人以股份形式取得的量化资产的转让所得属财产转让所得
E.个人转让拥有了6年的门面房应按财产转让所得征个人所得税
21、下列属个人所得税“其他所得”税目的有（ ）。
A.银行支付以超过中国人民银行规定的存款利率支付给储户的利息
B.合伙企业出资购买房屋，所有权登记为合伙人个人
C.股份有限公司出资购买房屋，所有权登记为投资者个人
D.个人独资企业出资购买房屋，所有权登记为企业内的普通员工
22、下列实行加成征税办法的是（ ）。
A.工资薪金所得
B.对企事业单位承包、承租经营所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
E.财产转让所得
23、计算个人所得税无费用扣除的税目是（）。
A.对企事业单位承包、承租经营所得
B.财产转让所得
C.劳务报酬所得
D.利息、股息、红利所得
24、中国居民李先生是境内某公司的雇员，其工资薪金收入由公司负担个人所得税，2011年12月公司支付给李先生的税后工资6000元。则公司为李先生代扣代缴的个人所得税为（ ）元。
A. 558.82 B.123 C.161.11 D.506
25、某设计人员一次获得设计图纸收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（ ）元。
A.5200　　　B.6000　 C.4800 D.5600
26、关于劳务报酬应纳税所得额计算的说法正确的有（ ）。
A.小李为某单位外聘讲师，每周五到该单位培训中心讲课，该培训中心以其每周五取得的收入为一次计税代扣税金。
B.小张去外地参加一场演出，应以该次演出收入为一次计税
C.小王为某出版社翻译一篇英文文章取得报酬10000元，应扣除800元费用
D.从劳务报酬中支付给中介人的报酬，一律不再扣除
27、某单位职工2月在单位的不同内刊杂志上发表3篇文章，每篇文章稿酬300元。王某当月稿酬需缴纳个人所得税（ ）。
A.0元 B.180元 C.20元 D.300元
28、张某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股，并于2012年6月份实施，该股票的面值为每股1元，市价每股5元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（　）元。
A.300 B.600 C.1500 D.9000
29、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50,000股，在获得限制性股票时支付了50,000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2011年2月28日解禁10,000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（　）元。　
A.35000 B.47500 C.50000 D.57500
30、关于企业年金个人所得税征收管理说法不正确的是( )。
A.企业年金的个人缴费部分，可在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
B.对企业按月缴纳的年金视为个人一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款。
C.企业缴费部分应缴的个人所得税由企业在缴费时代扣代缴。
D.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，均作为一个月的工资、薪金，按照适用税率计算扣缴个人所得税。
E.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份。
31、公民甲某2012年3月份取得应发工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%（假定无其他扣除项目）。另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税（ ）元。
A.200 B.215 C.285 D.57
32、某杂志社专职编辑2011年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿费1800元，还取得全年一次性奖金12000元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（ ）元。
A.580 B.1640 C.605 D.1530
33、王某将一处住房销售，取得收入200,000元，该房购进价格120,000元,销售过程中缴纳相关费用5,000元，并缴纳了相关的税金15,000元；王某转让住房应缴纳的个人所得税（ ）元。
A.19250 B.11660 C.12000 D.16320
34、某市保险营销员2011年8月取得佣金收入3000元，按规定缴纳了营业税及附加共计165元，应缴纳个人所得税（ ）元
A.167 B.203 C.231 D.176
35、陈某于2011年12月从某境内上市公司分得红利10000元，则陈某当月分红应纳个人所得税为（ ）元。
A．400 B．775 C．1000 D．2000
36、某人由一中方企业2011年9月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派遣单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派遣单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（ ）。
A．475元  　
B．145元
C．110元　 
D．525元
37、某企业员工2011年度工资总额为84000元，企业住房公积金单位及个人均按15%缴纳，所在城市社会平均工资为30000元，2012年1月，该员工允许税前扣除的住房公积金为（ ）
A、1050 B、840 C、900 D、750
38、张某2011年11月取得当月工资、薪金4600元，通讯补贴收入600元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月400元。李某12月份应缴纳的个人所得税为( )元。
A、15 B、18 C、21 D、39
39、某残疾员工2012年1月工资薪金收入6500，允许扣除的各项保险及住房公积金为800元，所在省市规定残疾人工资薪金个人所得税一次所得在10万元以下的，按应纳税额减征30％，则该员工1月份应纳个人所得税为（ ）元。
A、115 B、49 C、19.80 D、80.5
40、对于免税扣除部分，下列那种说法正确（ ）
A、个人缴纳企业年金可折减税基；
B、公司为个人缴纳的企业年金，个人不需要缴纳个税，由公司支付；
C、个人缴纳的公积金可全额折减税基；
D、公司为个人缴纳的公积金，超出免税额的部分，个人需要缴纳所得税。
41、某公司一职工2012年2月工资8000元，缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计1000元，单位缴纳企业年金800元，这位职工2月应缴纳个人所得税为( )元。
A.242 B. 250 C. 269 D.230
42、某公司职工2012年2月工资3300元，缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计500元，单位缴纳企业年金800元，这位职工2月应缴纳个人所得税为( )元。
A.3 B.20 C. 25 D.28
43、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（ ）。
A.不缴纳个人所得税
B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D.按偶然所得缴纳个人所得税
44、个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。
A.一人有限公司
B.个体工商户
C.合伙企业的合伙人
D.人独资企业投资者
45、下列表述符合个人所得税法规定的是（ ）。
A.实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策
B.无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
C.个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业
D.2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30％以上3倍以下的罚款
46、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（ ）
A、专利权 B、著作权 C、稿酬 D、非专利技术
二、多项选择题
1、下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（　）。
A.实行综合所得税制
B.累进税率和比例税率并用
C.实行的是分类所得税制
D.采取课源制和申报制两种征纳方法
E.无费用扣除额
2、下列不属工资薪金所得税目的是（ ）。
A.独生子女补贴
B.奖金
C.托儿补助费
D.劳动分红
E.误餐补助
3、下列属劳务报酬所得的是（ ）。
A.个人担任公司董事且未在公司任职取得的董事费收入
B.为其他公司翻译外文资料
C.非雇员因营销业绩突出而享受免费旅游
D.从本单位取得的半年奖
E.雇员因营销业绩突出而享受免费旅游
4、在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有( )。
A.来源于中国境内的劳务报酬所得
B.出租其在境外的住房取得的租金所得
C.以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得
D.在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得
E.在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得
5、在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（　）。
A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税
B.在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税
C.在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税
E.在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限
6、下列所得应代扣代缴个人所得税的有( )。
A.利息股息红利所得
B.个体工商户生产经营所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
E.偶然所得
7、采用定额与定率两种扣除办法的税目有( )。
A.工资薪金所得
B.偶然所得
C.个体工商户生产经营所得
D.财产租赁所得
E.稿酬所得
8、下列可在个人所得税前全额扣除的公益性捐赠是( )。
A.向红十字会的捐赠
B.向农村义务教育的捐赠
C.向遭受严重自然灾害地区的捐赠
D.向青少年活动中心的捐赠
E.向贫困地区的捐赠
”
9、关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有( )。
A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税
B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税
C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税
10、2011年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套（单位原购置价36万元），李某每月工资3000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（　）。
A.应缴纳个人所得税14765元
B.应缴纳个人所得税11445元
C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税　　
D.应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税　　
E.应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税
11、下列关于转让上市公司限售股所得征收个人所得税的说法正确的有( )。
A.个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得” 征收个人所得税。
B.个人转让限售股取得的所得适用20%的比例税率计算个人所得税
C.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。
D.个人转让限售股取得的所得，按“工资薪金”所得计征个人所得税
E.应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）
12、下列表述中，符合个人所得税征税规定的有（　）。
A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税
B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税
C.外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用
D.个人有“减税项目”规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必经主管税务机关批准，方可减征个人所得税
E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税
13、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（　）。
A.个人取得的保险赔款
B.军人的转业安置费
C.国家金融债券利息收入
D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
E.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入
14、凡有下列( )情形之一的，必须自行申报缴纳个人所得税。
A.年所得10万元以上的
B.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的
C.从中国境外取得所得的
D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
E.个体工商户的生产经营所得
15、个人申报缴纳个人所得税的地点的正确规定有（　）。
A.一般情况下，个人所得税的纳税地点为收入来源地的税务机关
B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
C.纳税人在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍纳税人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
E纳税人可自行变更申报纳税地点
16、关于股权转让所得征收个人所得税管理说法正确的是（　）。
A.个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关
B.纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续
C.税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核　
D.税务机关要建立股权转让所得征收个人所得税内部控管机制
E.对申报的计税依据明显偏高且无正当理由的，税务机关可对其进行核定
17、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（　）。　
A.年终加薪
B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入　
C.实行年薪制而兑现的年薪
D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资
E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入
18、对工资薪金所得计税方法表述正确的有（）
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员附加减除费用2800元
B.雇佣和派遣单位分别支付工资薪金的，由派遣单位扣除费用
C.因任职而在中国境内提供劳务的所得，由境外支付的，不属来源于中国境内的所得
D.雇佣单位将部分工资薪金上缴派遣单位的费用可在税前扣除
E.个人取得通信补贴不按月发放的，并入所发月份的工资薪金总额中计税
19、对于稿酬所得每次收入的说法正确的有（ ）。
A.个人每次以图书方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，应将每次取得的稿酬算作一次
B.个人出版图书，因加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税
C.在两处以上出版同一作品而取得的稿酬，以分别各处取得的所得分次征税
D.个人的同一作品在报刊上连载后再出书的，应视为一次计税
E.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税
20、下列属劳务报酬所得的是（ ）。
A.个人担任公司董事且未在公司任职取得的董事费收入
B.为其他公司翻译外文资料
C.非雇员因营销业绩突出而享受免费旅游
D.从本单位取得的半年奖
E.雇员因营销业绩突出而享受免费旅游
21、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税
B.所有的工资薪金所得都是按月计征，在次月7日内缴入国库
C.个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额
E.个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期
22、下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（　）。
A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人
B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3％的手续费
C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库
D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝
E.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除
23、下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有（ ）。
A.小学生参加“长江小小科学家”活动获得的奖金
B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴
C.个人取得的保险赔款
D.个人取得的企业债券利息收入
E.国家发行的金融债券利息收入

24、下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有（ ）。
A.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得
B.个人因离婚办理房屋产权过户手续
C.个人转让机器设备的所得
D.个人转让境内上市公司股票所得
E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入
25、下列关于个人所得税，表述正确的有（　）。
A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税
B.某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按 “股息、红利所得”项目计征
C.某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税
D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税
E.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税
26、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有（ ）。
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D.个人取得特许权的经济赔偿收入
E.提供汽车使用权取得的所得

27、李某于2010年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有（ ）。
A.设计业务分3次缴纳个人所得税
B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税
C.设计业务可以和装潢业务合并纳税
D.设计业务共缴纳个人所得税4840元
E.装潢业务共缴纳个人所得税800元

28、某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的是（　）。
A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税
C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
D.作家应纳的个人所得税是1.12万元
E.翻译人员应纳的个人所得税是0.32元
29、纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（　）。
A.单位为职工个人购买商业性保险
B.个人取得揽储奖金
C.个人兼职取得的收入
D.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
30、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（ ）。
A.境内所得境内企业支付的纳税
B.境内所得境外企业支付的部分不纳税
C.境内所得境外支付的部分也纳税
D.境外所得境内企业支付的部分纳税
E.境外所得境外企业支付的部分纳税
31、下列关于转让上市公司限售股所得征收个人所得税的说法正确的有( )。
A.个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得” 征收个人所得税。
B.个人转让限售股取得的所得适用20%的比例税率计算个人所得税
C.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。
D.个人转让限售股取得的所得，按“工资薪金”所得计征个人所得税
E.应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）
32、中国公民陈某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月陈某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于陈某2009年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（ ）。
A. 兼职收入应并入当月工资申报纳税
B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税
33、下列哪几项个人所得，应纳个人所得税。（）
A．劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.红利所得 D.财产租赁所得
34、下列哪些情形，经批准可以减征个人所得税（）
A．残疾人所得B．军烈属所得C．孤老人员所得D．因严重自然灾害造成重大损失的
35、下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ ）
A、任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；
B、财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
C、让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；
D、可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
E、从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
36、财产转让所得准予扣除的财产原值，是指（ ）
　　A.有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用；
　　B.建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用；
　　C.土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用；
　　D.机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用；
　　E.其他财产，参照以上方法确定。
37、个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（ ）。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
E.稿酬所得
38、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.其他所得
D.特许权使用费所得
E.工资、薪金所得
39、附加减除费用适用的范围（ ）
A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；
B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；
C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；
D.国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。
E.华侨和香港、澳门、台湾同胞
40、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（　）。
A.张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元
B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元
C.吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元
D.杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元
E.陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次
三、判断题
1、个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇，支付给个人的董事费，不缴纳个人所得税。
2、个人担任公司董事、监事，且在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，支付给个人的董事费，应与个人工资薪金收入合并缴纳个人所得税。
3、某单位2011年12月将年终奖一月内分为几次发放，如全年还未使用一次性年终奖政策，本月分几次发放的年终奖可以合并，作为全年一次性奖政策规定计算个人所得税。
4、某单位已参加社会统筹的退休职工，2011年12月从原单位领取了4000元年终福利补贴，该笔补贴不缴纳个人所得税。
5、税务返还的代扣代缴个人所得税手续费，发给公司领导不缴纳个人所得税。
6、某单位在职女职工2011年10月获得生育保险津贴和生育医疗费等共计23,500元,人资部并入该女职工当月工资薪金计算并扣缴了个人所得税。
7、劳务报酬所得按每次收入定额减除费用800元计算个人所得税。
8、个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
9、税法规定的减征个人所得税，其减征的幅度和期限由主管税务机关规定。
。
10、两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。
11、纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，税款在2011年9月1日以后入库，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
12、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，均可以全额扣除。
13、纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
14、个人所得税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由主管税务机关制定。

四、综合题
【难度】：中
1、李某2011年12月份应发工资4500元，各项扣款为：养老保险300元，住房公积金600元，医疗保险200元，年金个人扣款部份为200元，实发工资2800元。当月企业为其缴纳的年金400元，另外当月发放年终奖15000元。请计算李某2011年12月份应缴纳个人所得税。

2、汤姆·李为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，汤姆·李已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：
（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。
（2）当年一月将闲置的一套住房按市场价格对外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。
（3）每月以实报实销方式取得伙食补贴1200元。
（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。
（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。
（6）10月份从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，通过当地县级政府向某灾区捐赠10000元。
根据上述资料回答下列问题:
<1>、汤姆·李12月工资收入应缴纳个人所得税( )元。
A.9275
B.9120
C.8175
D.8705
<2>、汤姆·李财产租赁所得应纳的个人所得税为（ ）元。
A.7878.7
B.7372.8
C.7344.7
D.7644.8
<3>、汤姆·李转让名人字画应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.4300
B.4100
C.4500
D.2400
<4>、下列关于汤姆·李在中国境内相关行为的涉税陈述正确的有（ ）。
A.境外工资不属于我国境内所得，不纳税
B.取得的伙食补贴免税
C.拍卖名人字画不能正确计算原值的，按规定征收率计算缴纳个税
D.两项捐赠均可以全额税前扣除
E.从境内外商投资企业取得的红利，减按50%计入应纳税所得额，计算个人所得税
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