账务管理制度.doc

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财务管理制度
按照《中华人民共和国会计法》和国务院财政部门的规定建立本制度。
一、 按照有关规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
二、 财务人员必须具有专业资格，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。会计人员调动工作，必须与接管人员办清交接手续。
三、 加强会计核算，加强财务分析，及时编制财务会计报告，并在制成十五日内报送公司全体股东。
四、 严格财务支出审批制度，日常开支和非日常支出必须经有权批准人签字审批后支付。
五、 按规定提足公司法定公积金，公司的法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上，可不再提取。
六、 公司的法定公积金不足以弥补上一年度公司亏损的，在依前款规定提取法定公积金和法定公益金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
七、 除法定的会计账册外，不得另设会计账册。对公司资产，不得以任何个人名义开立账户存储。
八、 遵守法律法规，管好用好资金，提高资金的利用率。并及时准确交纳各项税金。
九、 完成领导交办的其他工作。
资金管理制度

第一章 总则
第一条、 为了加强公司资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《公司内部控制制度规范》制定本制度。
第二条、 本制度所称资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
第三条、 公司应当关注涉及资金管理的下列几项
（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚经济损失和信誉损失。
（二）、资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）、银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。
（四）、资金记录不准确、不完整、可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。
（五）、有关票据的遗失、变造、伪造、被盗或非法使用印章，可能导致资产损失，法律诉讼或信用损失。
第四条、 公司在建立与实施资金内部控制中，强化对下列关键方面或者关键环节的控制。
（一）、职责分工，权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员储备应当科学合理。
（二）、现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定规定严格执行。
（三）、资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。
（四）票据的购买、保管、使用、销毁等，应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
第二章 职责分工与授权批准
第五条、 公司实行货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。
资金业务的不相容岗位包括：
（一）、资金支付的审批与执行。
（二）、资金的保管、记录与盘点清查。
（三）资金的会计记录与审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用、债权债务账目的登记工作。条核算主体不得由一个办理货币资金业务的全过程。
第六条、 公司应配备合格的人员办理资金业务，并结合公司实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公、遵纪守法、客观公正、不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第七条、 公司对货币资金业务建立严格的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理资金支付业务。明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限 、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
（一）、资金审批，公司董事会对公司的全面经营工作承担公司法定代表人责任，拥有重大财务事项的最终决策权。
（二）授权审批范围，公司总经理对董事会授权的各项资金，按照国家有关政策、法令、法规、制度以及费用支出的合理性进行审核批准。
（三）、支付复核。会计人员应当对批准后的资金支付进行复核，复核资金支付的批准范围，权限，程度是否正确、手续及相关凭证是否齐全、金额计算是否准确等。
第八条、 严禁未经授权的部门或人员办理资金业务，或直接接触资金。对于重要资金支付，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用资金等行为。
第九条、 公司加强现金库存额管理，拟定库存现金限额为五万元，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。
第十条、 公司现金支付要严格按照《现金管理暂行条例》的规定执行。
第十一条、 公司借出款项，必须执行严格的审批程序、严禁擅自支付、借出资金。
第十二条、 公司取得的资金收入必须及时入账、不得账外设帐，严禁收入不入账。严禁私设小金库。
第十三条、 公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理.
第十四条、 公司应当严格遵守国家结算纪律。不得违反规定开立和使用银行帐户。
第十五条、 公司应当加强对银行对账单的稽核和管理，每月至少核对一次，确定银行存入账面余额与对账单相符。
第十六条、 公司按照国家统一的会计准则的规定对现金、银行存款和其他资金进行核算和报告。
第四章 票据及有关印章的管理
第十七条、 公司要加强与资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、使用、注销等环节的职责和处理程序，并专设资金登记薄进行记录，禁止遗失和被盗用。
第十八条、 公司应当加强银行预留印签的管理。财务专用章应当由出纳专人保管，法人个人名章由财务经理保管。不得由出纳个人保管支付款项所需的全部公章。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项必须严格履行签字或盖章手续。用章必须履行相关的审批手续并进行登记。
第十九条、 本制度未涉及或未尽的经济事项，按照国家有关规定执行。
第二十条 本制度自下发之日起实施。

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2009年11月10日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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