财务报表在企业中的作用.doc

财务报表的含义 什么是财务报表，财务报表在企业管理中有什么意义？如何看财务报表？财务表报包含哪些信息？如何编写财务报表等等，这些问题都是我们在接触会计工作时比较在意的，也是会计等财务人员必须熟知掌握的。财务报表简介 我们都知道，一个企业无论你处于什么行业，规模有多大，用什么样的管理模式，财务部门是必须存在的,也是投资者、上级领导、企业决策者特别注重的。比如说投资人和决策者想知道某段时间内企业的现金流量情况，企业的盈利情况，或者是当进行产品赊销时，赊销对象是否又能力支付等等，关系到企业发展及自身利益的事情。那么他们是通过什么方式了解分析这些情况呢？他们了解本企业的财务情况及评价一个企业是否有能力支付现金的主要方法之一就是分析，研究财务报表。财务报表是对真实发生的事实的陈述。比如说公司销售一件产品单价是2000元，某企业购买了100套这种产品，它是通过现金支付的还是赊销，现金支付多少，赊销多少等等。所以说一份财务报表就是以货币单位如人民币为表达方式，对认为真实的情况所进行的陈述。 会计人员在编制财务报表时，以财务的专业术语阐述一个企业的财务情况和企业运行情况。根据财务报表所涵盖的时间的不同，来具体反应某段时间内，企业的一些特征。比如说企业的决策者想知道2012第一季度产品销售情况和企业现金流量情况，以便考核本季度的业务情况并调整下一季度的工作内。 报表所涵盖的时间可能短至一星期，也可能长达一年。企业的年度财务报表反应的是企业为期一年的运行情况；为期间是三个月编制的财务报表称为中期财务报表或者是季度财务报表；也有一个月甚至是一周一编编的财务表报，这要根据企业的业务量及规模而定。 在本文中，我们将讨论三张主要的财务报表，当你接触财务报表时，或为使用者，或为编制者，确定这些报表所要涵盖的期间是非常重要的。三张主要的财务报表： 资产负债表（或称财务状况表） 损益表（或称利润表） 现金流量表 三张财务报表都包含了重要信息，但每张报表所包括的信息是不同的。因此，理解每一张财务报表以及它们之间的相互联系对你是非常重要的。如：资产负债表描述的是企业在某一特定时点财务状况的财务报表。 报表的日期是很重要的，因为企业的财务状况可能会很快变化。每一个企业在年末都会编制一张资产负债表，许多企业在每个月末会编制资产负债表。资产负债表如果比较接近现在，就会非常有用。这也是在编制，调看财务报表是应该注意的一点。以下是笔者用智点财务管理系统现编制的一张学校食堂资产负债表模板（这里没有录入任何凭证），这里我们用它来简要地描述一下这张资产负债表的一些特征。第一，表头部分说明了三点： ( 1 )企业的名称； ( 2 )财务报表的名称； ( 3 )日期。第二，资产负债表表体也包括了三个不同的部分：资产、负债和所有者权益。 现金(货币资金)在资产中列于首位，接着是应收票据、应收账款、存货以及其他一些可以在企业经营中迅速转换为现金或被消耗的资产。负债列于所用者权益的前面。先分别列出了每一项主要的负债类型(如应付票据、应付账款和应付工资)，然后是总的负债数额。 损益表是一张描述某一时期收入，所耗费用情况的活动表。收入指的是企业所从事的活动，为企业已经或者预计在不久的将来带来的现金流入，它意味着现金将作为交易结果流入企业。例如，某企业以500元的价格销售一件商品。如果交易采用现金形式，那么这笔销售收入就会立即产生现金流入。如果是一项赊销业务，那么会产生未来现金流入；费用正好与之相反，它们产生企业的即时现金流出(如果该业务是现金业务)或者预期未来现金流出(如果是一项赊销业务)。例如，如果某企业发生了一笔100元的费用并立刻支付，就产生了一项即时现金流出。如果付款延迟到某个未来时点，那么这笔费用就代表一项预期的未来现金流出。收入导致过去、现在或将来的“正现金流量”，而费用导致过去、现在或将来的“负现金流量”。正和负表示对现金的方向性影响。“净利润” (或“净亏损” )就是在某一特定时期收入和费用的差额。 现金流量表对于那些为了进行投资和信贷活动，去了解一个企业的某些特征尤为重要。现金流量表描述了现金在某一特定时期的流通量和流通方式，如：在该期间从收入和其他业务中取得的现金以及为某些费用和其他所购物品而支付的现金。现金流量表反应了一个企业现金活动的信息，被认为是投资者及企业管理层，了解分析企业运行情况的一个重要的信息。 资产负债表、损益表和现金流量表都依赖于相同的基础性业务信息，但它们代表着观察公司的不同角度。我们不能认为它们之间可以相互替代；相反，对于反映企业的关键财务信息而言，它们都是很重要的。企业在期初和期末编制财务状况表，对企业所处的状况进行描述。由于资产负债表、损益表和现金流量表来自相同的基础性财务信息。资产负债表代表会计等式的扩展并说明了各种类别的资产、负债和所有者权益。损益表从收入和费用角度说明了由产生利润的业务导致的财务状况(即资产、负债)的变化。由此产生的净利润数额代表所有者在企业中权益的增加。现金流量表从企业经营活动、投资活动和筹资活动的角度说明了该期间现金增加和减少的方式。 以上是我们在进行会计工作时最常用到的三张财务报表，也是上级部门及决策者掌握企业情况，调整企业运营，制定业务目标的重要依据。随着企业管理信息化，和会计工作的电算化发展，传统的手工录入也不再适应市场的需求，大多数的企业多是通过财务软件来编制财务报表的。比如说：智点财务管理系统等等智能化的财务管理软件，只要录入凭证就能自动生成资产负债表，损益表，现金流动表等财务报表。希望这篇文章对你有所帮助。合同管理制度1 范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2 规范性引用中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3 定义、符号、缩略语无4 职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责：4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责