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中国银行信息化环境下会计职能的发挥 硕珺（中国银行陕西省分行二环世纪星支行） 邮箱：shuojun1 电话：[phone]摘要：应业务发展、企业转型的需要，中国银行需要进行高效的信息化建设，IT蓝图系统应运而生。作为中国金融业的标志性银行，如何在信息化背景下充分发挥会计职能显得尤为重要。现代化会计职能不仅包括传统的核算职能，还涵盖了预测、分析、评价和监督等职能。本文结合IT蓝图实际投产应用的背景，分析了中国银行会计职能发挥的重要意义和存在的局限性，并对如何在中行信息化环境下更好的发挥会计职能提出了建议。关键词：IT蓝图；中行信息化环境；会计职能。一、引言随着现代信息技术的不断发展，信息化技术对社会生产生活的影响不断加大，信息化建设工作随即成为各行业乃至全高度重视的和广泛关注的焦点。作为数据交换和存储量庞大的银行业，优秀而高效的信息化系统更是已演变为支撑银行发展，保证银行服务品质的坚实基础。中国银行因业务创新发展、转型发展、跨境发展的战略需求，便捷高效的信息化数据传导成为重中之重， IT蓝图系统应运而生。IT蓝图的投产，不仅顺利实现中国银行的信息化改造，而且全面推动业务流程再造、实现经营模式和管理理念的根本转变。不同于几十年前银行产品单一手工核算的时代，如今的会计职能不仅包括传统的经济核算和监督，还包括预测、决策、分析和评价等。现代化的高科技系统为用户带来了便捷服务和更简化流程的同时，如何更好的在实际应用中发挥会计职能是我行信息化建设中应该思考和研究的问题。二、正文（一）中国银行会计职能及信息化背景：中国银行信息科技工作以服务业务发展战略为根本要求，以符合国家及行业监管要求、保障安全生产运行为基础，以全面实施IT蓝图为核心，以支持业务发展为目标，在战略规划、信息科技治理、基础设施建设、核心银行系统转型、数据架构与治理、内控与风险管理等方面开展了深入扎实的工作，提高全行信息科技的整体水平，充分发挥信息科技的支持、保障和促进作用1。为全面提升信息科技服务水平，提高信息科技对业务发展的支持，中国银行于2003年启动IT蓝图项目，2004年正式批准IT蓝图发展规划，从应用架构、基础设施、IT治理和安全四个方面，明确信息科技建设中长期战略目标和发展路径。2006年， IT蓝图实施工作正式启动。随着IT蓝图实施工作的顺利推进，中国银行的信息化建设水平得到了显著提升，促进了业务流程再造，支持了产品创新，推动了经营模式和管理理念从“以账户为中心”向“以客户为中心”的转变1。IT蓝图的顺利投产，加快了我行信息化建设的步伐，这方面的有利影响主要体现在以下四个方面：一是进一步满足用户的需求，提高了客户满意度，提升了企业形象；二是整合了系统资源，改善业务流程，提高工作效率，实现信息共享，避免了重复工作；三是以更强大的功能吸引客户，推进我行信息化建设，节省了人力物力，贯彻了我行可持续发展的战略；四是全面提升了中国银行的内控管理能力，加强信息科技风险控制等措施。（二）在我行信息化建设发展的同时，发挥会计职能具有重要的意义：首先，产品的开发离不开会计预测、评价和监督的职能。信息化具体包括三个方面的含义：一是信息产品的研制和生产；二是信息产品和技术在经济领域的应用；三是信息化在全社会的普及及应用2。除了依靠信息科技人员对产品的开发和测试，准确的市场调研和需求分析，系统投入后的实际效果也非常值得关注。举个例子来说，如今，网上银行，短信通知等电子业务已成为年轻受众群体的普遍需求，但在我行IT3.0核心业务系统初期，如果客户办理借记卡并同时办理电子业务平均需要23分钟，客户需要输入9次密码，这样繁琐的流程显然不利于我行信息化建设和业务发展。只有准确分析客户需求，才能制定出科学合理的方案，减少不必要的成本；只有根据投产后的实际操作，分析反馈产品的优劣程度，才能保证产品的品质并更加支持我行业务的发展。如果没有会计预测、分析与评价，产品的开发很可能出现闭门造车，用户使用性不好等问题。其次，在金融性行业中，会计的监督机制不容忽视。会计监督机制的目标是确保企业经营活动的效率性、效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。只有发挥会计监督机制，才能保护企业资产的安全和完整，才能保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。在信息化时代，高科技产品是把双刃剑，客户越来越依赖于高科技的信息化产品的同时，如何防范由此带来的风险尤为重要。试想，如果处理会计事项的应用程序出错或被会计人员非法篡改，则计算机只会按给定的程序以同样错误的方法处理所有的有关会计事项，系统就可能在不知不觉中被嵌入非法的舞弊程序，不法分子可以利用这些舞弊程序大量侵吞企业的财物。所以，严格的会计监督职尤为重要。（三）虽然进行信息化建设需要积极的发挥会计职能的作用，但是这其中也存在一定的局限性：首先，银行会计人员具有上层依附性。身为会计人员，其执行的独立性是不可忽视的。虽然会计法对会计人员委以重任，然而在银行从业者的现实工作中，会计人员却时常略显尴尬3。领导具有上层决策性，在银行工作的会计执行者，需要服从于本单位和本单位的领导，这样的形势下，会计的监督职能难以发挥往。会计人员不仅会担心因为执行监督而出现的打击报复现象，更可能出现思想上的松懈，从根本上不利于我行建设发展。所以，只有将会计职能渗透到管理层面，这一情况才会得以改善。其次，会计人员的专业技能也非常重要。会计人员的基本职能就是分析、核算，作为会计活动的主体，其素质高低直接影响会计职能的发挥，影响着会计信息的真实性。会计信息是在会计人员对会计要素进行确认与计量中生成的由于客观经济活动的一些不确定因素，往往需要会计人员进行估计、判断与推理4。在我行信息化建设如火如荼的同时，快速而合规理解运用我行的产品与各种新系统就需要高素质会计人员加强自身技能的培训。再次，相比会计人员的专业技能，会计人员的职业道德水平关系到整个行业的生存和发展。企事业单位出现的大面积会计信息失真甚至会计犯罪的现象已经引起了会计界、经济界，甚至国家领导人高度重视。之所以会出现会计失真现象，与会计人员的职业道德素质低下是密切相关的。银行作为经济发展息息相关者，培养明确职业道德的会计从业人员尤为关键。（四）对于我行如何在信息化环境下发挥会计职能的建议：1. 各级领导的理解和关注是发挥会计职能的前提：首先，信息化环境下发挥会计职能如果没有上层管理者的重视和支持，就等于空谈。系统地实施是一个复杂的、牵涉到多方面的系统工程，只有各级领导提供有力的支持，才能带给广大会计人员信心，这将是项目成功的首要条件。其次，由于银行的上层决策性和会计人员的约束性，如果没有各级领导的理解与支持，银行业所倡导的会计监督职能将等于空谈。往往，商业银行把主要的风险控制集中在一线操作人员和其操作过程上，而对于银行的上层管理者和银行制度的缺陷却没有明确的界定。在这种情况下，即使基层会计人员有意识规避风险，却依然可能出现因为制度的模糊以及上层管理者所导致的风险事件的发生。综上所述，只有制度的决策者和上层管理者的理解和重视，才能保证更好的使会计人员保持其独立性原则，更好地在信息化环境下发挥职能。2.会计从业人员如何发挥会计职能：首先，现代会计职能已不仅是简单的核算，防风险控制能力，分析解决问题的能力同样重要。如今，各种高科技诈骗手段多种多样，层出不穷。这就要求我们每一个从业人员积极主动地了解已发的各种欺诈案件的手段，并利用日常晨会、培训及日常讨论的时间交流所见所闻，增加风险甄别意识，对可疑客户进行有意识的提醒。这样，一方面，我们可以降低业务操作后的风险，另一方面也可以让客户了解到银行规章制度的合理性，帮助用户提高自我保护意识。其次，加强从业人员道德素质的培养：要坚决按照程序办事，按照制度办事，做到明德慎行，合规自律。程序和制度是银行规避风险的手段，一线会计人员最重要的道德素质就是诚信正直，合规经营。只有每个员工都能够保持良好的道德准则，恪守专业操守，才能保证银行会计职能的发挥。再次，会计人员的专业素质直接影响到银行客户对银行的满意度，无论是会计人员的业务技能还是银行从业人员的专业操守都非常重要。定期的培训及学习将会是提高员工专业技能，巩固和提升自身专业素质的有力手段；学习的主动性也将成为个人专业素质提升的有效手段。第四，信息化环境下的监督管理体制也将是影响会计职能发挥的重要因素。例如，IT蓝图上线后，许多业务流程发生了变化，由于文件传达的不及时造成的风险差错影响了会计人员的积极性和主动性。当会计监督人员发现风险问题时，如何及时获取信息以及对于提供风险点的员工的奖惩措施也应当是会计监督部门风险管理体制所应考虑到的。最后，只有加强会计反馈职能，才能更好的研发出适合客户的信息化产品：作为中国历史上的外汇管理行，中国银行汲取多年经验，创造性地开发了许多核心产品，使其长期保持了竞争优势，但是随着信息化的普及，这些优势在被同行业的银行和其他外资银行所弱化。比如，中国银行虽然率先推出了信用卡，网上银行等产品，但就其用户友好性来说，与他行某些产品仍有差距。用户流失的同时，我们应该反省的是，如何为客户创造出更加人性化的产品。除了核算与监督，现代会计职能还包括分析，决策和反馈的职能。转变“以产品为中心”到“以客户为中心”的模式，需要的就是充分地接纳客户的意见。建立起充分的信息反馈渠道，不仅能有效地帮助我行信息化产品的开发，也有助于我行提升自身品牌和竞争力。作为一名会计从业人员和切身使用者，笔者认为，如果以不同的客户需求，细分不同的客户群，从而推荐使用我行相应的电子信息化产品，因地制宜，则更能发展我行电子信息化的优势。例如，针对我行网银产品，传统上，我们习惯于以产品功能的分类划分客户群，如网银查询版客户，网银理财版客户，网银贵宾版客户等，这样的划分方式使得不同版本的客户拥有不同的操作权限，然而这样的划分方式未必能凸显我行电子信息化产品的优势。笔者认为可将我行客户分为以下几类客户：l 绑定客户：在我行代发工资客户，在我行办理贷款的客户，在我行办理三方存管的客户，信用卡客户等。无论这部分客户中有没有人拥有他行的借记卡或者信用卡，但是因为在我行有着固定的业务需求，所以必然是我行忠实的客户，这类客户可以是我行大力主导的电子信息产品的使用者。原因有二：其一，这部分客户不可避免地已经使用了我行的产品；其二，如果这部分客户了解到我行产品的优势，也必将发展成为我行的忠实客户。l 主打客户：白领，公务员，教师，医生，VIP客户等。这部分人群通常拥用较高的个人素养，稳定的收入，接受新鲜事物的能力较快。对于这一类客户，建议使用理财版或贵宾版电子支付产品。原因如下：首先，希望这部分人群能够了解到我行的优势产品，对我行电子支付产品有主观上的使用欲；其次，这部分人拥有稳定的收入和消费能力，将是电子信息化产品使用的中坚力量，他们的意见和建议将对我行电子信息化发展具有重要意义。l 潜力客户：同时拥有其他银行的电子产品使用者。这类客户对电子产品拥有较强的洞察能力。如果能够将他们对我行电子支付产品的意见加以总结，必将对我行电子支付产品的建设具有重大意义。更重要的是，如果可以挖掘出这部分客户的潜在需求，使其认识到我行传统优势产品，则可进一步扩大我行电子支付产品的规模。l 潜在客户：对电子支付产品不排斥但也不甚了解的客户。这类客户可能没有使用过电子支付产品，对我行电子支付产品不甚了解。可以适时地向其推荐我行查询版网银，我行查询版网银可以实时查询资金的收付信息，而不会涉及网上转款，安全方便。这类客户一旦了解到网上银行的优势或者在之后有网银方面的需求，也自然会希望使用原有网银进行版本升级。 这样的分类方式是在长期与客户接触，对客户需求进行分析后总结而成的。如果能将这些信息及时反馈给产品开发人员，相信会对我行信息化建设起到更加积极的作用。三、结论： 综上所述，中国银行因业务创新发展、转型发展、跨境发展的战略要求，信息化建设已成为必由之路，在信息化背景下发挥会计职能将成为中国银行品牌建设的重要因素。分析形势，迎接挑战，中国银行必将迎来信息化建设的稳步发展。 【参考文献】1 余彤. 中国银行信息化建设成就和规划思路C. 中国金融电脑. 2011-01-23.2. 赵宇欣,许永斌. 与时俱进全面推进会计信息化EB/OL. 2010-01-14.3 傅耀. 论如何有效实施单位内部会计监督C.当代教育理论与实践. 2011vol(3)4 雷又生等. 会计信息失真的道德分析J. 会计研究.2004,(2) 9