收入管理制度.docx

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-收入管理制度第1条 为加强公司的收入管理工作，确保各项收入的记录及时、准确，根据公司的有关规定，特制定本制度。第2条 收入主要包括主营业务收入、营业外收入、投资收益和其他业务收入。主营业务收入：公司主要营业业务的收入，包括产品销售、劳务输出等。营业外收入：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、非货币性交易收益、罚款净收益、确实无法支付的应付账款以及教育费附加返还等。投资收益：各项投资创造的收益。其他业务收入：材料销售、固定资产出租、无形资产转让、提供非工业性劳务等取得的收入。第3条 各项收入的确认原则按照权责发生制执行。（1）产品销售的收入按照以下条件确认。1）商品所有权的主要风险和报酬已转移给购货方。2）与交易相关的经济利益能够流入公司。3）相关的收入和成本能够可靠计量。产品销售收入按照签订的销售合同或协议金额确定，现金折扣在实际发生时确认为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入；已经确认收入的商品发生销售退回时，应冲减退回当期的收入。（2）劳务输出的收入按照以下条件确认。1）同一年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。2）劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司在资产负债日按完成劳务输出的百分比确认相关劳务收入。3）在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，企业应在资产负债日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并以相同金额结转成本；若预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则不确认收入，将已经发生的成本确认为当期费用。4）提供劳务的总收入应按公司与接受劳务方签订合同或协议的金额确定。现金折扣在实际发生时确认为当期费用。第4条 营业外收入：固定资产盘盈、处置固定资产、罚款收入等营业外收入，应由公司统一申请报批、处理，并由公司直接记录。第5条 其他业务收入：原则上参考以上产品销售、劳务输出确认收入的办法并根据实际重于形式的原则加以确认。其中原材料的销售，应经公司总经理审核批准后按销售处理，按实际销售价款开具销售发票，并确认为收入；固定资产的出租和无形资产的出租由公司根据资产状况，经总经理审批后统一办理，相应收入由财务部直接确认。第6条 本制度自公布之日起施行。公司资金内部控制制度（样稿）日期：2010-11-18来源： 作者：字体：大 中 小 第1条 为管好现金、银行存款和其他货币资金，确保公司资产的安全、有效，特制定本制度。第2条 货币资金管理必须由专人负责，除出纳人员外，其他人员不能收付资金。货币资金管理必须遵循钱账分管原则（出纳员和会计必须由不同人担任，出纳员登记现金日记账、银行存款日记账，会计管理总账、明细账）、印鉴与票据分管原则，且入账要及时完整，不得设置小金库、账外资金和使用白条子。不得用转账支票套换现金，不得将公司的现金存入个人账户。第3条 库存现金不得超过元，超过限额应尽量在当日送存银行；当日来不及送存，应当存入保险箱。金额超过万元，应须派人值勤。支票必须存入保险箱。出纳员每天要盘点库存现金，核对账目，并编制报表。第4条 对于资金收入和银行存款，通过会计记录对出纳工作进行控制、监督，具体规定如下。（1）票据实行联号控制，由负责管理。出纳员在领用收据时，应填写登记表记录时间、号码，经财务主管批准签字后方可领用，用完之后必须进行销账处理。发票必需指定专人开具并由主管会计进行核查，核查内容为号码是否齐全、有无套空填写和有无涂改痕迹等。（2）收款时注意事项。公司收到任何支出都必须出具收据或发票，核查收款无误后，加盖“现金收讫”章和公司“财务专用章”。收据一式三联：第一联存根，第二联交款人，第三联财务记账，三联必须同时复写，不能遗漏。发票为机打。第5条 资金支出具体规定如下。（1）资金支出必须经过总经理审批，会计要审核手续是否齐全，如固定资产要有现金以外的审批手续。（2）现金支出的范围为元，超过该值应使用支票。（3）资金支出领款人必须在付款凭证上签名，核查无误后加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并及时登记入账。第6条 出纳员每天要根据货币资金的收支情况，分别登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，每周每月定期制订周报表和月报表，报表要由主管会计审核。第7条 以上规定自公布之日起实施。公司财务部公司营业收入管理制度查看付费方式|文章好评人数:1 656公司的营业收入，是公司在生产经营过程中在一定期间内因销售产品或提供劳务所取得的货币收入， 是生产耗费的主要补偿渠道，也是资金增量的主要来源。因此，营业收入的管理十分重要。一、 建立产品销售的预测分析制度：1、市场预测： 销售部门根据公司的经营方针及产品的情况并根据对市场的研究对本公司的销售动态进行定期的分析及预测今后的趋势。2、销售的预测：销售部门在市场预测的基础上对本公司的产品销售提供需求意见，并据以确定公司下期产品的品种、数量的销售目标。3、成本及经济效益的预测：（1）对成本的预测应包括以下内容： 各种原辅材料的供应情况及价格涨幅；各种能源的供应价格；工资增长率及工资总额；税负增减情况；固定成本的涨幅及总额。（2）对经济效益的预测包括以下内容： 产品的可销价及变动情况；营业费用的开支预测及利润水平；编制下期销售计划及资金回笼计划。 二、 营业收入确定的原则： 公司己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入己经收到或取得了收款的依据，与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。三、 营业收入的日常管理： 本公司以销售部为本公司全权委托的销售业务经办部门，建立严格的管理制度。1、销售部门：（1）产品销售工作由总经理直接分管，市场部具体业务操作。（2）产品销售形式：全部为现款现货。（3）严格执行销售合同（销售合同见合同管理制度）。2、结算程序：（1）销售产品必须由销售部门出具销售发票，并按税务局统一规定执行。（2）对货款的回笼：财务部门负责收取货款，其发票内容应与合同相符，收清货款后方可在发票上加盖财务发票专用章。（3）成品仓库根据财务部门加盖章的提货单，按提货单内容负责发货。3、退货手续：（1）退货必须根据销售合同办理，若合同规定不退货则不予办理。（2）货物退回进仓库前应及时办理退货手续，并经仓库严格的验收无误后入库登账，同时方可办理有关手续及财务的结算手续。4、财务核算：（1）财务部门负责营业收入的明细核实，财务部门应建立分品种规格的销售明细账，注明库存数量、销售价格及成本情况，以及时正确地核算销售成果。（2）对往来账款中的拖欠货款，财务部有责任督促销售部门及时回笼，对拖欠时间较长的应向领导汇报，以及时解决。（3）严格仓库的管理，对产成品明细账应及时与仓库核实，定期进行盘点，对盘盈、盘亏、毁损的产品认真核实，并根据规定进行审批及财务处理。 公司营业收入管理制度 文秘网 经典文章，转载注明出处： 您现在的位置：公务员企业管理企业管理正文窗体顶端全站搜索:文章 下载 可以直接输入关键字查询，在输入多个关键字时，请使用半角空格键。窗体底端【组织结构】【发展规划】【营销管理】【生产管理】【客户管理】【管理制度】【质量管理】【采购管理】【仓库管理】【企业指南】【企业管理】【企业文化】【规章制度】 公司固定资产管理制度公司固定资产管理制度查看付费方式|文章好评人数:1 214为了加强固定资产的管理，保证公司固定资产的完整无缺，维护生产经营的正常需要，特制定本管理办法。一、固定资产的标准：1、使用期超过 1 年的房屋、建筑物、机器设备、器具等；2、 不属于生产经营用的主要设备，单台价值在 2000 元以上，并且使用年限超过两年的物品，也应作为固定资产管理。二、固定资产的分类，结合本公司的特点具体分类如下：1、行政部门等：（1）行政大楼；（2）办公设备1、2；2、生产部：（1）A厂房（2）手工生产线（3）半机械生产线（4）动力设备3、物流部：（1）原料仓库（2）产品仓库（3）卡车C、B三、固定资产的计价：1、直接购入的，按买价加上运费、保险费、包装费及安装费用等直接计入。2、对进行技术改造进入在建工程核算的，按照在建工程中所发生的全部支出计价（含各种审核后决算及银行贷款利息等）。3、对在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原价加上改扩建发生的支出减去改建过程中变价收入后的金额计价。4、盘盈固定资产按同类固定资产重置完全价计价。四、固定资产内部控制办法：1、固定资产实行归口分级管理：固定资产的管理统一由办公室统一管理。2、归口分级管理要求：（1）财务部要建立固定资产档案，按类别、名称、规格型号、数量、金额、使用部门、存放地点等建立明细卡片账）。（2）要设立专门人员对固定资产进行管理，并建立部门使用固定资产台账，做好日常维护保养，保证正常运转的良好状态。（3）财务部要定期进行核对账目，确保固定资产 账、卡、物三相符。3、固定资产的日常管理：（1）使用单位不得随意移动，借出固定资产更不得自行拆除或拆除零部件挪作它用。（2）归口管理部门编制固定资产更新改造及大修理年度计划，按有关程序报批后执行更新或大修，确保固定资产正常运转。（3）归口管理部门负责固定资产的转移、租借、盘点及清理的日常工作。（4）归口管理部门核定固定资产的需用量，确定是否需增减量，并监督检查考核设备利用率和完好率。（5）归口管理部门负责各类固定资产的分类、编号、订牌、建立固定资产档案及台账。（6）财务部门负责全公司的固定资产统一核算，办理固定资产购建、调拔、盘盈、盘亏、报废等财务手续。五、固定资产增减变动的管理：1、固定资产的新建、购置、调入调出、盘盈盘亏、封存报废等均按公司制定的归口管理制度执行。2、对固定资产进行改建、扩建、改装改造，应由使用部门提出申请，做出计划，经归口管理部门审查批准后方可实施，属重大项目须经总经理办公会同意后实施。3、更新设备在立项后，对原固定资产需报废者，使用部门必须办理报废手续，填制报废的凭证，经归口管理部门审核后方可领用新设备。4、 新设备完工后，使用部门应及时办理竣工手续，认真填列设备清单，经归口部门审核后交财务部建账，进行固定资产明细核算，同时打出固定资产卡片进行三级管理。5、固定资产在内部使用部门之间转移时，由归口部门办理“固定资产明细卡片”转移手续，卡片随同设备一块转移，财务部门进行固定资产明细账的调整。6、有偿调出的固定资产，在确定价款后，由财务部门办理开票手续，在收到货款后方可办理固定资产的调出手续，否则造成的经济损失由经办部门承担。六、固定资产折旧的管理：1、固定资产计提折旧的分类和年限：（1）行政部等：行政大楼 40年办公设备1 10年 办公设备2 10年（2）生产部：A厂房 20 年手工生产线 5年半机械生产线 5年动力设备 10年（3）物流部：原料仓库 10年产品仓库 10年卡车C 5年卡车B 5年 2、固定资产的折旧方法：（1）本公司根据企业财务制度规定，机械设备、运输工具的折旧的方法确定为直线折旧法。(2) 精密仪器，电脑、终端设备、服务器等技术设备使用加速折旧法（双倍余额递减法）。（3） 按规定：当月增加固定资产当月不提折旧，下月开始计提。当月减少固定资产当月照提折旧，下月开始停提。七、重大固定资产（单价在2万元以上的）的购置需要提交董事会讨论差旅费审批、保销的管理制度查看付费方式|文章好评人数:1 227为保障公司员工出差期间工 作和生活的基本费用开支，鼓励职工发扬艰苦朴素，勤俭节约的精神，对本公司发生的差旅费作如下规定：一、员工出差的程序和报销规范：1、出差程序：员工出差应本着“提高工作效率，降低费用支出”的原则，在出差前对出差工作予以详细规划，认真填写员工出差申请表，出差计划时应严格控制出差天数，确保在计划时间内完成工作。（出差审批程序见考勤管理制度）2、员工出差的可凭出差申请表到财务填写借款单。经财务部经理以及总经理审批，借支差旅费。前款不清后款不借。 3、出差人员回来7天内应按照规定粘贴所有有效凭证，并附出差报告表，出差费用按每次出差粘贴，不能将多次出差交混在一次里粘贴报销。所有凭证要求提供发票，发票后应做详细备书，无法提供发票或发票丢失的，须书面说明原因，按报销相关程序进行报销。4、同一项目由2人以上同时出差的，差旅费由一个人负责一次报销，不得分次报销。5、不同级别人员同时出差，住宿费、交通费等视情况可视情况比照高级人员的差旅费标准给付，由随同出差的高级人员签署意见，按公司相关报销程序。6、没完成工作，且中途不报告或延长出差时间的不予报销或部分报销。二、出差期间相关费用相关费用的标准：（1）下列行为均属于出差行为： 采购各种原材料； 购买固定资产； 开发市场； 销售产品； 申请办理ISO认证； 招聘高级技术工人（67级）或者具备高级专业技术职称的职工。 （2）按照规定报销或支付差旅费。差旅费区分为固定差旅费和变动差旅费， 上述出差行为除了销售产品需要支付固定差旅费和变动差旅费外，其他出差行为只支付固定差旅费。销售产品的差旅费计算标准具体参照销售规则执行。 （3）固定差旅费标准 销售产品以外的出差行为只支付固定差旅费，固定差旅费不考虑出差地点，一律按照出差人次数计算并支付，固定差旅费2000元/人/次。 （4）差旅费的支付时间 固定差旅费于出差时一次性支付，不允许拖欠。出差时由出差人员自行到银行支付，获取相关发票。凡是没有缴纳差旅费办理的业务一律视为无效业务，相关支出计入公司的营业外支出。 差旅费审批、保销的管理制度 文秘网 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