收入管理制度.doc

收入管理制度第一节总则第一条为了引导公司加强对销售收入的内部控制，规范销售收入行为，根据国家有关法律法规，制定本制度。第二条本制度所称销售收入，主要是指公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括销售收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。第三条公司确认商品销售收入，必须同时满足以下条件：（一）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。（二）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。（三）收入的金额能够可靠地计量。（四）相关的经济利益很可能流入公司。（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。第二节分工及授权第四条公司销售的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售收入存入公司开设的银行账户并由财务部统一管理。第五条公司的产品由销售部门统一销售及管理。公司财务部负责财务核算与帐款回收。第六条销售收入主要涉及销售及收款两部分。销售与收款业务的下列职责应当分离：销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离；货物保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与收款职能相分离。第七条公司的产品销售收入催收工作由销售部及财务部共同负责实施，并负责对催收情况进行统计、总结、分析。第三节实施与执行第八条销售收入的实现第九条发票的开具：销售部根据货物到达时间及时开具发票，发票开具后及时传递给财务部。加盖财务专用章，邮寄给客户，确认销售收入。第十条财务部协助销售部门负责拟定各月回款计划。第十一条销售部发货时必须经过严格检验，不得擅自发货和随意替换货物。在运输过程须确保货物安全和及时到达。第十二条财务部根据销售统计人员开据的发票与合同及发运单进行核对，并据以入帐进行会计核算。每月编制帐龄分析表传递给销售部进行货款催收，财务部主管销售收入的人员定期与销售统计人员核对应收帐款，保持一致性。第十三条销售统计人员依据发货产品所开具的发票，建立应收账款台帐，使之与发出商品及合同相一致。第十四条收到货款时，根据回款票据注明的单位，经过销售统计人员确认后，记入财务帐薄。第十五条财务部根据销售统计人员报送的回款明细确认客户，正确冲减用户应收账款金额。第十六条财务部每月对应收帐款进行分析，分析结果传递给公司领导。对于超过多年未收回的应收帐款，必要时，应通过法律程序解决。第十七条财务部对愈期3年的应收帐款及现行会计制度规定的其他原因确实无法收回的应收账款，应组织清理并查明原因，报公司领导审查批准后，转作坏账损失并注销相关的应收账款明细账。第十八条销售退回必须经销售主管审批后方可执行。退回产品须经质检部门和销售部验收、清点并开具退货接受单后方可入库。财务部根据销售退回单和红字发票进行帐务处理。销售部对正常销售产品和销售退回产品分别保管，定期统计数量上报公司并根据生产计划部意见处理。第十九条已注销的应收账款应做好账销案存，落实责任人随时跟踪，一旦发现对有偿债能力的客户应立即追索。第四节监督检查第二十条本公司的销售与收款环节由财务部主管销售收入的会计人员及财务部长会同总会计师行使监督检查权。第二十一条销售与收款环节的监督检查内容包括：（一）财务部对凭证是否妥善保管，尤其是空白发票的管理，信用政策的变动是否经过审批，应收帐款的管理是否及时。（二）销售退回的凭证是否健全、审批是否越权，处理退回产品是否符合公司有关规定要求。（三）销售部门对应收帐款的催收管理工作是否到位第二十二条对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。第五节附则第二十三条本制度由财务部负责解释。第二十四条本制度自执行董事批准后生效。苗木供应合同书甲方：乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃经甲乙双方协商同意， （以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发2010205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：一、 苗木数量： 二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。三、 苗木价格：每株计人民币四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。六、 有关事项：1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月