地铁专项成本核算控制管理办法.doc

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标题
专项成本核算控制
管理办法
文件编号
LCDT-GLSC-01-91-2009
主办人员
各部门相关责任人
协办人员
各部门相关责任人
版 次
A

1、目的：
为促进本件事业部管理和成本核算水平的进步提升，提高管理者和管理人员的成本控制能力，让管理者和管理人员从会算大账逐步进入到会算小账和细账，从而满足企业的长远发展和可视化管理，特制定本管理办法。
2、范围：
本制度适用于事业部：⑴废品返工损失统计分析 ⑵下料成本统计分析 ⑶运输成本统计分析 ⑷委外机加成本统计分析 ⑸制造成本核算统计分析 ⑹项目板材、型材、标准件、焊丝、气体消耗定额及统计分析 ⑺项目下料、机加工、折弯、组焊、表面处理工时定额及统计分析。
3、组织机构：
3.1 废品返工损失统计分析组
组长：韩萍（焊接总监）
副组长：苏燕（质量管理部部长）
组员：项目经理、商务经理、主管技术员、质管部质量工程师、工艺技术部资料员（主管业务联系书、NCR的资料员）、质管部售后技术员、报价工程师、劳资员。
数据统计：曾仲（质管部质量工程师）
3.2 下料折弯成本统计分析组
组长：姚碧波（党总支部书记）
批准日期
2009.02.06
执行日期
2009.03.01
页次
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副组长：龚果仁（主管下料委外采购部副部长）
周斌（主管机加下料工部的工部主任）
组员：项目经理、工艺技术部下料工程师、采购部下料委外采购员、下料报价工程师、合同管理员、物流部（下料委外）边角料回收管理员。
数据统计：龚果仁（委外下料数据） 漆阳灿（内部下料数据）
3.3 运输成本统计分析组
组长：喻敏（主管设备、工装采购副总经理）
副组长：孟刚（制造部部长）
组员：商务经理、项目经理（海外）、合同管理员（主管运输合同）、产品发送员、主管会计（主管洗车费用的会计）、海外业务报关核销员。
数据统计：合同管理员（主管运输合同管理员）
3.4 委外机加工成本统计分析组
组长：喻敏（主管设备工装、采购总经理）
副组长：袁亮（主管产品价格报价工程师、经营部副部长）
组员：杨杏（主管委外机加工计划员）、机加工价格工程师、合同管理员
（主管产品委外加工）、项目经理、商务经理、物流部余料回收管库员、
采购部委外调度员（主管机加工）。
数据统计：合同管理（主管委外加工合同管理员）
3.5 制造成本核算统计分析组
批准日期
2009.02.06
执行日期
2009.03.01
页次
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组长：徐军伟（生产副总经理）
副组长：袁金（物流部部长）
组员：财务部出门证管理员、主管会计（主管领料审核会计）、物流部相关
管库员。
数据统计：刘年花（物流部管理员）
3.6 项目材料消耗定额统计分析组
组长：徐军伟（生产副总经理）
副组长：李佳芹（工艺技术部部长）
组员：项目经理、主管技术员、物流部部长、下料工艺技术员、焊接工艺
技术员
数据统计：李佳芹（工艺技术部部长）
3.7 项目工时定额组
组长：张伟良（主管技术副总经理）
副组长：各项目经理
组员：主管技术员、下料工艺技术员、机加工艺技术员、焊接工艺技术员
数据统计：项目经理
4、总体要求
4.1 数据来源渠道正确，数据真是可靠；
4.2 严格区分项目，按项目管理统计数据；
批准日期
2009.02.06
执行日期
2009.03.01
页次
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4.3 将理论计算数据和实际数据区分统计；
5、工作内容：
5.1 废品、返工损失统计分析；
5.1.1 根据事业部《质量损失管理办法》每月统计事业部内外废品损失、内外返工损失；
5.1.2 根据事业部《返工处理流程》与《返工申请单》，《废品处理流程》与《废品单》统计数据；
5.1.3 每月5日前将数据汇总交事业部统计员、企业文化宣传员；
5.2 下料成本统计分析
5.2.1 根据事业部的特点，下料成本分为：委外下料成本和内部下料成本。根据加工方法不同又分为：激光下料成本、水切割下料成本、步冲下料成本、等离子下料成本、圆锯机下料成本等；
5.2.3 委外下料成本由采购部副部长组织各采购员统计填表；
5.2.4 内部加工成本应由下料机加工部主任组织各班次各操作员工将产品重量、板材重量、边角料重量填表，交工部助理员统计；
5.2.5 每月5日前将数据汇总交事业部统计员；
5.3 运输成本统计分析
5.3.1 根据事业部的运输情况，分为内部运输和委托运输成本，因此要分开统计分析；
批准日期
2009.02.06
执行日期
2009.03.01
页次
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5.3.2 由制造部部长与财务部主管会计统计本事业部内部月度成本，司机工
资及汽车维修等费用；
5.3.3 海外业务费用由合同管理员根据合同，进行分产品计算单件产品成本，月度总计成本；
5.3.4 产品发送员统计国内运输费用，交每批货产品明细和每批运输合同予合同管理员，进行单件产品运输费用分摊，吊车费用应分摊于每批海外费用中去；
5.3.5 每月5日前将将数据汇总上报统计员；
5.4 委外机加工成本统计分析
5.4.1 主管产品价格的经营部副部长，先根据供应商的设备型号确定设备的小时费率，再根据产品的工时定额计算产品单位。
5.4.2 主管委外机加工的计划员与合同管理员一起，根据产品单价统计月度供应商加工费用。
5.4.3 物流部余料回收库管员根据产品状况与项目经理确定余料回收定额，根据委外数量回收边角余料。
5.4.5 合同管理员每月5日前将各供应商的月度加工费用分别汇总，将边角余料分别汇总上报统计员，计划员分别统计供应商月度完工率，上报主管采购副总经理审核和总经理审批。
5.5 制造成本核算统计分析
批准日期
2009.02.06
执行日期
2009.03.01
页次
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5.5.1 制造成本主要统计项点为：⑴设备、工具配件费用 ⑵气体、焊丝、砂子、油料费用 ⑶低值易耗材料费用（导电嘴喷嘴、抛光片、抛光轮、洗涤剂、PT液等） ⑷劳保用品费用 ⑸化工用品费用 ⑹包装箱费用。
5.5.2 制造成本应按月、按工部、按班组统计；
5.5.3 每月5日由财务部出门证管理员、物流部包装管理员分别统计各类费用；
5.5.4 每月5日前将数据汇总交事业部统计员、企业文化宣传员；
5.6 项目材料消耗定额管理
5.6.1 工艺技术部下料技术员按项目，套料确定不同材质和规格的板材列车需求量（公斤，张）；
5.6.2 工艺技术部机加工艺技术员按项目，确定不同材质和规格的型材列车需求量（公斤）；
5.6.3 项目经理和焊接工程师按项目，确定不同材质和规格的标准件；
5.6.4 项目经理和主管技术员按项目，确定不同气体和焊丝需求量；
5.6.5 物流部部长协助项目经理汇总各类材料定额明细；
5.6.6 物流部部长每月5日前将实际的发货数量汇总统计核对分析（实行按项目发料）；
5.7 项目工时定额管理
5.7.1 工艺技术部下料技术员按项目产品明细编制汇总产品下料工时定额；
批准日期
2009.02.06
执行日期
2009.03.01
页次
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5.7.2 工艺技术部机加工艺技术员按项目产品明细编制汇总产品机加工时定
额；
5.7.3 工艺技术部主管技术员按项目产品明细编制汇总产品折弯工时定额；
5.7.4 项目经理和焊接工程师，按照项目产品的明细编制汇总产品组焊组装工时定额；
5.7.5 表面处理工程师和项目经理按照项目产品的明细编制汇总产品表面处理工时定额；
5.7.6 项目经理根据项目进展情况，于项目完成后10个工作日内汇总相关信息上报主管领导审批；
6、考核
6.1.1 各项目成本分析应于每月5日前完成，每超出1天，工作小组人员各处50元/天罚款；
6.1.2 项目定额分为旧项目、当前正在生产的产品，统一于本年5月20日前完成，每超出1天，工作小组成员各处50元/天罚款；
6.1.3 数据真实可靠，无虚假，并及时完成。反之，将对项目成本员将处200元/次罚款；
7、本办法经事业部办公会讨论，于5月10日执行。
8、本办法解释权归事业部总经理。
批准日期
2009.02.06
执行日期
2009.03.01
页次
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