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企业财务监管方法

　　第一节总则
　　第1条加强财务监管，依照国家关于法律、法规及财务方法，结合企业详细情况，制订本方法。
　　第2条财务监管工作必须在加强宏观控制和微观搞活基础上，严格执行财经纪律，以提升经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
　　第3条财务监管工作要落实“勤俭办企业”方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中阻止铺张浪费和一切无须要开支，降低消耗，增加积累。
　　第4条企业及全资下属企业、企业财务工作，都必须执行本方法。其余中外合资合作及内联企业参考本方法执行。
　　第二节财务机构与会计人员
　　第5条企业及下属独立核实企业、企业设置独立财务机构。非独立核实单位配置专职财务人员。
　　第6条企业部会计师。
　　企业设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。
　　下属独立核实企业、企业设财务部。财务部设部长、副部长
　　计划财务部及各财务部，依照业务工作需要配置必要会计人员。
　　第7条总会计师帮助总经理监管好整个系统财务会计工作，对全系统财务会计工作负责。
　　总会计师主要职责以下：
　　1.执行企业章程和股东大会、董事会决议，主持编制并签署企业财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划方法，对执行中存在问题提出改进方法，指导各项财务活动，考评生产经营结果，对总经理负责并汇报工作；
　　2.审查企业基建、投资、贸易等发展项目及主要经济协议，对可行性汇报提出评定意见；
　　3.负责全系统资金融通调拔决议工作，经总经理或董事会签署后执行。
　　4.审核下属企业、企业投资和效益计算方案；
　　5.编制企业员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
　　6.监督全系统财务监管和活动；
　　7.监督全系统财务部门和会计人员执行国家财经政策、法令、方法和恪守财经纪律，阻止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律事项；
　　8.对各级财务人员调动、任免、晋升、奖惩等提出提议、评定，总经理同意后执行；
　　9.负责搞好全系统财务人员培训工，断提升财会人员素质和业务水平；
　　10.签署下属企业、企业100万元以下贷款担保书。
　　第8条计划财务部是企业财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检验、监督。
　　第9条计划财务部部长领导计划财务部工作，在总经理和总会计师领导下主持企业财务工作。
　　计划财务部部长主要职责是：
　　1.主持计划财务部工作，领导财务人员实施岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；
　　2.执行总经理和总会计师关于财务工作决定，控制和降低企业经营成本，审核监督资金动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析汇报；
　　3.谋划经营资金，负责企业资金使用计划审批、报批和银行借、还款工作；
　　4.定时或不定时地组织会计人员对下属企业、企业进行财务检验，监督下属企业、企业执行财经纪律和规章方法；
　　5.帮助总会计师编制各种会计报表，主持企业财产清查工作；
　　6.参加企业发新项目、重大投资、主要经济协议可行性研究。
　　第10条计划财务部副部长帮助部长工作，负责公管财务监管工作。
　　第11条下属企业、企业财务部设部长，在经理领导下主持本单位财务工作。财务部部长主要职责是：
　　1.主持财务部工作，领导财会人员完成各项会计业务工作；
　　2.制订财务计划，搞好会计核实，及时、准确、完整地核实生产经营结果，考评计划执行情况，定时提供数据、资料和财务分析汇报；
　　3.参加投资、重大经济协议可行性研究；
　　4.负责编制会计报表，主持清查财产；
　　5.执行财经法令、方法、决定，坚持标准，增收节支，提升经济效益；
　　6.监督、检验资金使用、费用开支及财产监管，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
　　第12条财务部副部长帮助部长工作，负责分管财务工作。
　　第13条各级财务部门都必须建立稽查方法。
　　出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目标登记工作。
　　第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，相互配合，如实反应和严格监督各项经济活动。
　　记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
　　第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和推行职责。
　　第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持标准，照章办事。对于违反财经纪律和财务方法事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门汇报。
　　企业支持财务人员坚持标准，按财务方法办事。禁止任何人对勇于坚持标准财会人员进行打击报复。企业对勇于坚持标准财会人员给予褒扬或奖励。
　　第17条财会人员力争稳定，不随便调动。
　　财会人员调开工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续，不得离职，亦不得中止会计工作。
　　被撤消、合并单位财会人员，必须会同关于人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。
　　移交交接包含移交人经管会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
　　移交交接必须监交。下属企业、企业通常财会人员交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长交接，由总经理会同总会计师进行监交。企业财务监管方法