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(word完整版)Oracle EBS R12 各模块会计分录模板

ORACLE EBS

各模块会计分录

第22页
第一章 采购模块

一、资产采购(科目来源：库存组织）
1、物料接收
借 材料采购 接收数量＊采购单价
贷 应计暂估 接收数量＊采购单价
2、接收返回供应商
借 应计暂估 接收数量*采购单价
贷 材料采购 接收数量＊采购单价

二、费用采购(科目来源：PO系统选项、手工输入)
1、接收
借 材料采购 接收数量*采购单价
贷 应计费用 接收数量＊采购单价
2、交货
借 费用科目 交货数量*采购单价
贷 材料采购 交货数量＊采购单价
注释：不作应计暂估的采购接收、交货时不产生分录，如服务采购
3、用户返回接收
借 材料采购 交货数量*采购单价
贷 费用科目 交货数量＊采购单价
4、接收返回供应商
借 应计费用 接收数量＊采购单价
贷 材料采购 接收数量＊采购单价

三、外协采购（科目来源：成本要素)
1、物料接收
借 材料采购 接收数量＊采购单价
贷 应计暂估 接收数量*采购单价
2、接收返回供应商
借 应计暂估 接收数量＊采购单价
贷 材料采购 接收数量＊采购单价
第二章 库存模块

一、名词解释

1、对方科目：
手工输入一个或多个科目
2、存货科目包括:
原材料/半成品/产成品—物料科目
原材料/半成品/产成品—物料费用科目
原材料/半成品/产成品—资源科目
原材料/半成品/产成品—外协科目
原材料/半成品/产成品-制造费科目
3、生产成本科目包括：
生产成本—物料科目
生产成本-物料费用科目
生产成本-资源科目
生产成本—外协科目
生产成本—制造费科目
4、存货/生产对应科目： 存货科目和生产科目相同成本要素的科目互称，如物料、资源等科目 。

二、库存采购(科目来源：库存组织、子库存)
1、接收交货
1)记录成本项目
借 存货科目 交货数量*标准单价
贷 材料采购 交货数量*采购单价
物料费用吸收科目 交货数量*标准单价＊物料费用比率
PPV差异 差额
2)不记录成本项目
借 子库费用科目 交货数量＊采购单价
贷 材料采购 交货数量＊采购单价
2、库存返回接收
1)记录成本项目
借 材料采购 交货数量*采购单价
物料费用吸收科目 交货数量＊标准单价＊物料费用比率
PPV差异 差额
贷 存货科目 交货数量*标准单价
2)不记录成本项目
借 材料采购 交货数量*采购单价
贷 子库费用科目 交货数量*采购单价

三、杂项处理（科目来源:子库存、手工输入）
1、杂项出库
借 对方科目 交易数量*标准单价
贷 存货科目 交易数量*标准单价
2、杂项入库
借 存货科目 交易数量*标准单价
贷 对方科目 交易数量＊标准单价

四、销售交易（科目来源:子库存、OE定单类型）
1、销售出库
借 销售成本 交易数量＊标准单价
贷 存货科目 交易数量*标准单价
2、销售退货
借 存货科目 交易数量＊标准单价
贷 销售成本 交易数量＊标准单价

五、转帐（科目来源：子库存、组织间网络)
1、子库存转帐
借 转入子库存货科目 交易数量＊标准单价
贷 转出子库存货科目 交易数量＊标准单价
2、组织间直接转移
转出组织：
借 组织间往来—应收帐款 交易数量＊标准单价1*（1+加价比例)+运费
贷 存货科目 交易数量*标准单价1
组织间往来—运费 运费
组织间往来—转移利润 交易数量＊标准单价1＊加价比例
转入组织:
借 存货科目 交易数量＊标准单价2
贷 组织间往来—应付帐款 交易数量*标准单价1＊(1+加价比例）+运费
物料费用吸收科目 交易数量*标准单价2*物料费用比率
组织间往来-差异 差额
3、组织间在途转移
(1)FOB点在收货点
转出组织：
发货：
借 组织间往来-在途库存 交易数量＊标准单价1
贷 存货科目 交易数量*标准单价1

对方接收后：
借 组织间往来—应收帐款 交易数量*标准单价1＊（1+加价比例）+运费
贷 组织间往来—在途库存 交易数量*标准单价1
组织间往来-运费 运费
组织间往来—转移利润 交易数量*标准单价1＊加价比例

转入组织：
接收:
借 存货科目 交易数量＊标准单价2
贷 组织间往来—应付帐款 交易数量＊标准单价1＊（1+加价比例）+运费
物料费用吸收科目 交易数量＊标准单价2＊物料费用比率
组织间往来-差异 差额

（2）FOB点在发货点：
转出组织:
发货：
借 组织间往来—应收帐款 交易数量＊标准单价1＊（1+加价比例）
贷 存货科目 交易数量＊标准单价1
组织间往来—转移利润 交易数量*标准单价1*加价比例

转入组织:
对方发货：
借 组织间往来-在途库存 交易数量*标准单价2
贷 组织间往来—应付帐款 交易数量＊标准单价1*(1+加价比例）
组织间往来-运费 运费
物料费用吸收科目 交易数量*标准单价2＊物料费用比率
组织间往来-差异 差额

接收：
借 存货科目 交易数量*标准单价2
贷 组织间往来-在途库存 交易数量＊标准单价2

六、在制品交易(科目来源：子库存、离散类型)
1、任务令领料
借 生产成本对应科目＊ 领料数量*标准单价
贷 存货对应科目 领料数量*标准单价
2、任务令部件返回
借 存货对应科目 返回数量＊标准单价
贷 生产成本对应科目 返回数量＊标准单价
3、完工入库
借 存货对应科目 完工数量＊标准单价
贷 生产成本对应科目 完工数量＊标准单价
4、完工返回
借 生产成本对应科目 返回数量*标准单价
贷 存货对应科目 返回数量*标准单价
5、废品交易
借 对方科目 废品数量*标准单价
贷 生产成本科目 废品数量＊标准单价

七、标准成本更新（科目来源：库存组织、转移网络）
借 在途库存 在途数量＊（新成本-旧成本）
贷 成本更新科目 在途数量＊（新成本—旧成本)

借 存货科目 库存数量*(新成本—旧成本）
贷 成本更新科目 库存数量*（新成本-旧成本）
第三章 车间模块

一、名词解释
1、生产成本科目包括：
生产成本—物料科目
生产成本—物料费用科目
生产成本—资源科目
生产成本—外协科目
生产成本-制造费科目

二、在制品移动交易(科目来源:离散类型、成本要素）
1、资源交易

(1)标准成本
借 生产成本-资源科目 资源数量*资源标准价格
贷 资源吸收科目 资源数量*资源标准价格

（2)实际成本
借 生产成本—资源科目 资源数量＊资源实际价格
贷 资源吸收科目 资源数量*资源实际价格
2、资源退回交易
（1）标准价格
借 资源吸收科目 资源数量*资源标准价格
贷 生产成本-资源科目 资源数量＊资源标准价格

（2）实际价格
借 资源吸收科目 资源数量＊资源实际价格
贷 生产成本-资源科目 资源数量*资源实际价格

3、制造费分摊
借 生产成本-制造费科目 制造费计算基准值*标准价格
贷 制造费吸收科目 制造费计算基准值*标准价格

4、制造费退回分摊
借 制造费吸收科目 制造费计算基准值*标准价格
贷 生产成本—制造费科目 制造费计算基准值＊标准价格

三、外协处理（科目来源：离散类型、成本要素、库存组织）
1、外协采购交货
（1)标准成本
借 生产成本—外协 交货数量*标准价格
贷 材料采购 交货数量＊采购单价
物料费用吸收科目 交货数量＊标准价格＊物料费用比率
PPV差异 差额

（2）实际成本
借 生产成本—外协 交货数量*采购价格+交货数量*实际价格＊物料费用比率
贷 材料采购 交货数量＊采购单价
物料费用吸收科目 交货数量*实际价格*物料费用比率

2、外协采购返回接收
（1）标准成本
借 材料采购 返回数量*采购单价
物料费用吸收科目 返回数量*标准价格*物料费用比率
PPV差异 差额
贷 生产成本—外协 返回数量*标准价格

(2)实际成本
借 材料采购 返回数量*采购单价
物料费用吸收科目 返回数量*实际价格＊物料费用比率
贷 生产成本-外协 返回数量*实际价格+返回数量*实际价格*物料费用比率

四、任务令差异结转（科目来源：离散类型）
（1)上一级投入产出差异结转，即物料价值的引入和释放的差异，全部进入物料差异科目:
借 生产成本差异—物料差异科目 物料价值引入—物料价值释放
贷 生产成本科目 物料价值引入-物料价值释放

（2）本级投入产出差异结转，即本次加工非物料价值的引入和释放的差异，进入对应差异科目：
借 生产成本差异—资源差异 本级资源价值引入—本级资源价值释放
贷 生产成本-资源科目 本级资源价值引入—本级资源价值释放

借 生产成本差异-外协差异 本级外协价值引入-本级外协价值释放
贷 生产成本—外协科目 本级外协价值引入—本级外协价值释放

借 生产成本差异—制造费差异 本级制造费价值引入-本级制造费价值释放
贷 生产成本-制造费科目 本级制造费价值引入—本级制造费价值释放

五、标准成本更新（科目来源：离散类型)
1、任务令领料
借 生产成本科目 领料数量＊新旧成本差
贷 生产成本—标准成本差异 领料数量*新旧成本差
2、本级资源消耗
借 生产成本—资源科目 本级资源使用量＊资源新旧成本差
贷 生产成本—标准成本差异 本级资源使用量＊资源新旧成本差
3、本级外协物料
借 生产成本—外协科目 本级外协项目使用量＊外协项目新旧成本差
贷 生产成本-标准成本差异 本级外协项目使用量＊外协项目新旧成本差
4、本级制造费
借 生产成本—制造费科目 本级制造费基准值*制造费新旧成本差
贷 生产成本—标准成本差异 本级制造费基准值*制造费新旧成本差
第四章 应收帐款模块

一、发票处理（科目来源:自动会计准则、AR系统选项、手工输入)
1、输入销售发票/借项通知单
借 应收帐款 交易数量＊销售价格＊（1+税率）+运费
贷 待实现销售收入 交易数量＊销售价格
运费 运费
销售税金 交易数量*销售价格＊税率

借 待实现销售收入 结转金额
贷 销售收入 结转金额
2、输入贷项通知单
借 待实现销售收入 交易数量＊销售价格
贷 应收帐款 交易数量*销售价格
3、贷项通知单核销
借 应收帐款（CM） 交易数量＊销售价格
贷 应收帐款(INV) 交易数量＊销售价格
（ 汇兑损益 贷项、发票外币汇率差＊外币金额)

二、到款处理(科目来源：付款方法、调整类型、AR系统选项)
1、登录到款
借 银行存款/现金/商业票据 到款金额
贷 预收帐款 到款金额
2、到款核销
借 预收帐款 核销金额
财务费用—现金折扣 现金折扣
贷 应收帐款 核销金额+现金折扣
（ 汇兑损益 到款、发票外币汇率差＊外币金额）
3、杂项收款
借 银行存款/现金/商业票据 （+/—)收款金额
贷 对方科目 （+/-)收款金额

三、调整（科目来源:调整类型、AR系统选项、发票、到款)
1、发票帐目调整
借 对方科目 调整金额
贷 应收帐款 调整金额

2、收款汇率调整
借 银行存款/现金/商业票据 到款金额*新旧汇率差
贷 汇兑损益 到款金额＊新旧汇率差
第五章 应付帐款
Note: 注释：应付中的借项通知单和贷项通知单
其实，无论借项通知单还是贷项通知单，都是金额为负数的发票，目的也都是要冲减已经存在的某张常规发票，二者的区别在于，当操作用户录入某常规发票，发觉金额录错了,想要调整金额小一点，这时录入的借项通知单，当采购的货物由于某种原因退回给供应商,这时首先由供应商开出他们自己的贷项发票，送给我们，然后由操作人员在应付中录入贷项通知单，冲减原来的发票金额.
Note: JasonZhou 2005—08—02

一、说明
1、应付帐款的分录较多，因为它分录的产生是以发票的分配行为根据，发票录入、付款时每个发票分配行产生一组分录。
2、预付款处理：
1）预付款核销时，会在预付款发票的分配行上产生一个调整行,其科目为旧科目，金额为核销金额的负数；同时在预付款的付款凭证上增加两行记录，预付款发票负支付,被核销发票正支付。

2）取消预付款核销时,会在预付款发票的分配行上产生一个调整行,其科目为旧科目，金额为取消核销金额；同时在预付款的付款凭证上增加两行记录，预付款发票正支付，被核销发票负支付.

3）反复做预付款核销、取消核销操作，每次产生的分录行会越来越多.

4）核销和取消核销时的‘批准’其实是预付款分配行调整的批准.

二、录入发票（科目来源：采购定单、税码、供应商地址、AP系统选项）
1、匹配采购定单
1)作应计暂估的采购
借 应计暂估/应计费用 匹配数量＊采购单价
应交税金 匹配数量＊发票单价＊税率
IPV差异 差异
贷 应付帐款 匹配数量＊发票单价(1+税率）
(汇兑损益 定单、发票外币汇率差＊外币金额)
2）不作应计暂估的采购
借 采购订单目标科目 匹配数量＊采购单价
应交税金 匹配数量*发票单价*税率
IPV差异 差异
贷 应付帐款 匹配数量*发票单价（1+税率）
( 汇兑损益 定单、发票外币汇率差＊外币金额)
2、直接分配
借 对方科目集 发票金额
贷 应付帐款 发票金额

三、录入借项通知单(科目来源：采购定单、供应商地址、税码、AP系统选项）
1、匹配采购定单
1）作应计暂估的采购
借 应付帐款 匹配数量*发票单价（1+税率）
（ 汇兑损益 定单、发票外币汇率差*外币金额)
贷 应计暂估/应计费用 匹配数量*采购单价
应交税金 匹配数量＊发票单价*税率
IPV差异 差异

2）不作应计暂估的采购
借 应付帐款 匹配数量＊发票单价（1+税率）
( 汇兑损益 定单、发票外币汇率差*外币金额)
贷 采购订单目标科目 匹配数量*采购单价
应交税金 匹配数量*发票单价＊税率
IPV差异 差异

2、直接分配
借 应付帐款 发票金额
贷 对方科目集 发票金额

四、付款（科目来源：银行帐户、AP发票、 AP系统选项)
1、正常付款 （备用金、普通发票）
借 应付帐款 支付金额+现金折扣
贷 现金/银行存款/商业票据 支付金额
现金折扣 现金折扣
（ 汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额)
2、借项发票核销（零支付)
借 应付帐款（INV) 核销金额
贷 现金/银行存款 核销金额
借 现金/银行存款 核销金额
贷 应付帐款（DM） 核销金额
（ 汇兑损益 付款、发票外币汇率差＊外币金额)
3、远期支付确认
借 承兑汇票 支付金额
贷 银行存款 支付金额
4、取消付款
（1)付款金额为正数的支付行
借 现金/银行存款/商业票据 支付金额
现金折扣 现金折扣
贷 应付帐款 支付金额+现金折扣
( 汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额)
（2)付款金额为负数的支付行
借 应付帐款 支付金额
贷 现金/银行存款/商业票据 支付金额
(汇兑损益 付款、发票外币汇率差＊外币金额)

五、预付款处理(科目来源：供应商、AP系统选项)
1、录入预付款发票
借 备用金 发票金额
贷 应付帐款 发票金额
2、预付款核销
核销，未批准：
借 应付帐款（INV） 核销金额
贷 银行存款（付款银行目前科目） 核销金额
（ 汇兑损益 付款、发票外币汇率差＊外币金额）
批准：
借 银行存款(付款银行付款时科目) 核销金额
贷 应付帐款（PREPAY) 核销金额
借 应付帐款(PREPAY) 核销金额
贷 备用金 核销金额
(汇兑损益 付款、发票外币汇率差＊外币金额)

3、取消核销
取消核销，未批准:
借 银行存款（付款银行目前科目) 核销金额
贷 应付帐款(INV） 核销金额
( 汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额）
批准：
借 备用金 核销金额
贷 应付帐款(PREPAY） 核销金额
借 应付帐款(PREPAY） 核销金额
贷 银行存款（付款银行付款时科目) 核销金额
（ 汇兑损益 付款、发票外币汇率差*外币金额）

六、更新发票分配（科目来源:发票、手工输入)
借 应付帐款 分配金额
贷 旧分配科目 分配金额
借 新分配科目 分配金额
贷 应付帐款 分配金额

第六章 固定资产模块

一、固定资产增加（科目来源：资产分类）
1、新购固定资产
借 固定资产 固定资产原值
贷 固定资产中转 固定资产净值
2、购入已使用固定资产
借 固定资产 固定资产原值
贷 固定资产中转 固定资产净值
贷 累计折旧 累计折旧
借 折旧费用 本月折旧+折旧调整
贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

二、固定资产折旧(科目来源：资产分类)
借 折旧费用 本月折旧
贷 累计折旧 本月折旧

三、固定资产重新分类(科目来源：资产分类）
借 累计折旧科目1 累计折旧
贷 固定资产科目1 固定资产原值
借 固定资产科目2 固定资产原值
贷 累计折旧科目2 累计折旧

借 折旧费用2 本月折旧
贷 累计折旧科目2 本月折旧

四、固定资产调整（科目来源：资产分类）
1、价值调整
借 固定资产 调整价值
贷 固定资产中转 调整价值

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整
贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

2、年限调整、方法调整、残值调整
借 折旧费用 本月折旧+折旧调整
贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

五、固定资产转移(科目来源：资产分类)
1、成本中心之间转帐
（1）折旧时效：当月折旧
借 累计折旧科目1 累计折旧
贷 固定资产科目1 固定资产原值
借 固定资产科目2 固定资产原值
贷 累计折旧科目2 累计折旧

借 折旧费用2 本月折旧
贷 累计折旧2 本月折旧

（2)折旧时效：下月折旧
转帐当月：
借 累计折旧科目1 累计折旧
贷 固定资产科目1 固定资产原值
借 固定资产科目2 固定资产原值
贷 累计折旧科目2 累计折旧
借 折旧费用1 本月折旧1
贷 累计折旧1 本月折旧1
转帐后月份
借 累计折旧1 本月折旧1
贷 折旧费用1 本月折旧1

借 折旧费用2 本期折旧1+本月折旧2
贷 累计折旧2 本月折旧1+本期折旧2

2、公司间转帐(不同平衡段）
(1)折旧时效：当月折旧
借 累计折旧1 累计折旧
公司间应收1 固定资产净值
贷 固定资产1 固定资产原值

借 固定资产2 固定资产原值
折旧费用2 本月折旧
贷 累计折旧2 累计折旧+本月折旧
公司间应付2 固定资产净值

（2）折旧时效：下月折旧
转帐当月:
借 累计折旧1 累计折旧
公司间应收1 固定资产净值
贷 固定资产1 固定资产原值

借 固定资产2 固定资产原值
贷 累计折旧2 累计折旧
公司间应付2 固定资产净值

借 折旧费用1 本月折旧1
贷 累计折旧1 累计折旧1

转帐后月份
借 累计折旧1 本月折旧1
贷 折旧费用1 本月折旧1

借 折旧费用2 本月折旧2+本月折旧1
贷 累计折旧2 本月折旧2+本月折旧1

六、固定资产报废（科目来源：资产分类、资产帐簿）
1、报废
（1)折旧时效：当月折旧
借 折旧费用 本月折旧
贷 累计折旧 本月折旧

借 累计折旧 累计折旧
销售清算科目 销售金额
清理费用 清理费用
报废损益 差异
贷 销售收入 销售金额
费用清算科目 清理费用
固定资产 固定资产原值

（2）折旧时效：下月折旧
报废当月：
借 累计折旧 累计折旧
销售清算科目 销售金额
清理费用 清理费用
报废损益 差异
贷 销售收入 销售金额
费用清算科目 清理费用
固定资产 固定资产原值

借 折旧费用 本月折旧1
贷 累计折旧 本月折旧1

报废下月：
借 累计折旧 本月折旧1
贷 折旧费用 本月折旧1
2、报废取消
借 销售收入 销售金额
费用清算科目 清理费用
固定资产 固定资产原值
贷 累计折旧 累计折旧
销售清算科目 销售金额
清理费用 清理费用
报废损益 差异

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整
贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

七、固定资产价值重估（科目来源:资产分类）
1、重估方法1：重估折旧，不摊销累计重估、不报废累计重估
(1)未完全折旧资产重估
借 固定资产 固定资产原值*重估比率
贷 累计重估 固定资产净值＊重估比率
累计折旧 累计折旧*重估比率

（2)已完全折旧资产重估（折旧年限延长）
借 固定资产 固定资产原值＊重估比率
贷 累计重估 差异
累计折旧 （累计折旧*旧折旧年限/新折旧年限）＊（1+重估比率）—累计折旧

2、重估方法2:不重估折旧，不摊销累计重估、报废累计重估
重估时：
借 固定资产 固定资产原值*重估比率
累计折旧 累计折旧
贷 累计重估 固定资产原值＊重估比率+累计折旧

新每月折旧额： 按照‘新固定资产原值'和‘剩余月份’重新计算

固定资产报废时，假设没有清理收入和清理费用发生：
借 累计折旧 累计折旧
累计重估 累计重估
贷 固定资产 固定资产原值
报废损益 差异

3、重估方法3：不重估折旧,摊销累计重估
借 固定资产 固定资产原值*重估比率
累计折旧 累计折旧
贷 累计重估 固定资产原值＊重估比率+累计折旧

每月摊销累计重估:
借 累计重估 摊销金额
贷 重估摊销 摊销金额

八、在建工程处理（科目来源：资产分类）
1、在建工程价值转移
(1）已经资本化在建工程之间转移价值
借 固定资产科目1 转移价值
贷 固定资产科目2 转移价值

借 累计折旧科目1 折旧调整价值1
贷 折旧调整费用科目1 折旧调整价值1

借 折旧费用科目2 折旧调整价值2+本期折旧
贷 累计折旧科目2 折旧调整价值2+本期折旧

（2）未资本化在建工程之间转移价值
借 在建工程中转 转移价值
贷 在建工程1 转移价值
借 在建工程2 转移价值
贷 在建工程中转 转移价值

（3）已资本化价值转移到未资本化在建工程
借 在建工程 转移价值
贷 固定资产 转移价值

借 累计折旧 折旧调整
贷 折旧费用 折旧调整

(4）未资本化价值转移到已资本化在建工程
借 固定资产 转移价值
贷 在建工程 转移价值

借 折旧费用 折旧调整
贷 累计折旧 折旧调整

2、在建工程调整
借 在建工程 工程费用增加值
贷 在建工程中转 工程费用增加值
3、在建工程资本化
借 固定资产 工程总费用
贷 在建工程 工程总费用
4、在建工程报废，重新起用 同固定资产，只是没有累计折旧
第七章 总帐模块
一、手工分录（科目来源：手工输入)
借 借方科目 金额
贷 贷方科目 金额
二、币值重估(科目来源:帐簿）
原币 本位币
借 外币科目 0 新转换金额—旧转换金额
贷 外币科目 0 新转换金额—旧转换金额
汇兑损益 0 差异
三、利润结转（科目来源：帐簿)
（1）当打开下年度第一个会计期时，系统自动将期初的损益类科目清零,结余
转入该期的本年利润科目，没有分录产生。
（2)当下年度第一个会计期属于打开状态时，本年度发生的每一笔业务，系统过帐时自动将损益类科目的发生额转入该期的本年利润科目，没有分录产生.
如：JUL-99，有一笔分录如下：
借 应收帐款 100
贷 销售收入 100
过帐时如果下年度第一期JAN—00已经打开，则记帐过程如下：
JUL—99
借 贷 余
应收帐款 100 余额+100
销售收入 100 余额—100
本年利润 余额+0
AUG-99、SEP-99、OCT-99、NOV-99、DEC-99
借 贷 余
应收帐款 余额+100
销售收入 余额-100
本年利润 余额+0
JAN—00
借 贷 余
应收帐款 余额+100
销售收入 余额+0
本年利润 余额-100