递延所得税资产的案例分析-.docx

递延所得税资产的案例分析 1、递延所得税资产的案例分析会计0801杨若涵0803100119史丹薇0803100124吴家英0803100120储琳08031001122021年，我国财政部公布所得税会计准则。会计准则中明确指出，“依据临时性差异确认递延所得税资产和负债。在税率变动时，应当对递延所得税资产或负债进行调整”。也就是说，新的会计准则关注的是临时性差异，而不是以前的时间性差异，新所得税会计准则扩大了差异的范围，新所得税会计准则扩大了差异的范围，依据的是经济利润观来对企业的所得税进行会计处理，即所得税会计处理方法接受的是资产 2、负债表债务法。这种处理法可以清楚反映企业的财务状况，更有利于企业的正确决策。闽东电机公司案例2021年10月31日闽东电机集团股份有限公司关于会计过失处理的更正公告：公司2021年初依据2021年末资产、负债账面价值与计税基础不同形成的可抵扣临时性差异的所得税影响并结合公司将来盈利力量，确认了递延所得税资产25547077.15元主要是应收款项、存货、长期股权投资及固定资产计提减值预备所致。闽东电机公司案例从闽东电机的公告可知，公司将2021年确认的递延所得税资产确认金额的变动作为错误更正，接受 3、了追溯重述法。闽东电机的公告认为2021年末确认的递延所得税资产没有依据谨慎性要求，2021年10月将已确认的年初递延所得税资产全部转回。但问题是该公司又说如今做好了2021年度所得税汇算申报，认为2021年度没有弥补的亏损，2021年估量可以满足确认的标准，2021年确认递延所得税资产。闽东电机2021年冲销2021年估量的递延所得税资产，同时又确认2021年估量的递延所得税资产，同时又确认2021年没有弥补的亏损，实在是费解。由于若是公司在2021年确认2021年没有弥补的亏损以后能够弥补的话，那么 4、根本不应当冲销2021年估量的递延所得税资产。闽东电机公司案例依据闽东电机的公告，给我们的印象是闽东电机原来确认的递延所得税资产没有依据所得税汇算申报，如今是依据所得税汇算申报来确认。我们不禁要问：递延所得税资产确认确定要依据所得税汇算申报来确认吗？我们知道所得税汇算申报往往在年报编制之后，那么年报中的递延所得税资产不就无法估量了吗？我们查阅了财政部关于进一步做好上市公司2021年度财务报告审计工作的通知，从规定来看，递延所得税资产的确认并不愿定要依据所得税汇算申报来确认，更何况一般状况下，年报的公 5、布时间要早于年度汇算清缴。另外，还要重申的是：以前确认的递延所得税资产的金额，由于环境发生转变，估量数也发生转变。这种转变时一种估量的变革，它不应当接受追溯调整法，而应当是将来适用法。总结：可以看得出：所得税会计要求有具体的披露。这也正表达了我国财务报表正在日趋走向以投资者为服务对象的进展方向。但是我们观看一些企业并没有依据会计准则的要求执行。从所得税会计准则企业执行状况看，如何理解新会计准则以及将强会计准则规范执行就显得特殊重要。特殊是对于递延所得税资产的确认问题，国外有很多实证文章已经证明：上市公司 6、有明显的迹象运用递延所得税资产的确认、减值以及转回尽享盈余管理。我国上市公司是否存在这种现象，如今很少有这方面的争辩，主要缘由是我国新会计准则转变刚刚开头执行，并且所得税会计由于准则转变很大，企业有一个适应期。总结：但是，由于递延所得税资产或递延所得税负债的确认，以来与会计人员以及审计人员的职业推断，而且减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳所得额时，减记的金额应当转回。也就是说：减记递延所得税资产允许转回。这样，企业就有可能利用它进行盈余管理。如何理解递延所得税资产的确认以及如何知道并加 7、强会计人员的职业推断就显得尤为重要。递延所得税资产的案例分析会计0801杨若涵0803100119史丹薇0803100124吴家英0803100120储琳08031001122021年，我国财政部公布所得税会计准则。会计准则中明确指出，“依据临时性差异确认递延所得税资产和负债。在税率变动时，应当对递延所得税资产或负债进行调整”。也就是说，新的会计准则关注的是临时性差异，而不是以前的时间性差异，新所得税会计准则扩大了差异的范围，新所得税会计准则扩大了差异的范围，依据的是经济利润观来对企业的所得税进行会计处 8、理，即所得税会计处理方法接受的是资产负债表债务法。这种处理法可以清楚反映企业的财务状况，更有利于企业的正确决策。闽东电机公司案例2021年10月31日闽东电机集团股份有限公司关于会计过失处理的更正公告：公司2021年初依据2021年末资产、负债账面价值与计税基础不同形成的可抵扣临时性差异的所得税影响并结合公司将来盈利力量，确认了递延所得税资产25547077.15元主要是应收款项、存货、长期股权投资及固定资产计提减值预备所致。闽东电机公司案例从闽东电机的公告可知，公司将2021年确认的递延所得税 9、资产确认金额的变动作为错误更正，接受了追溯重述法。闽东电机的公告认为2021年末确认的递延所得税资产没有依据谨慎性要求，2021年10月将已确认的年初递延所得税资产全部转回。但问题是该公司又说如今做好了2021年度所得税汇算申报，认为2021年度没有弥补的亏损，2021年估量可以满足确认的标准，2021年确认递延所得税资产。闽东电机2021年冲销2021年估量的递延所得税资产，同时又确认2021年估量的递延所得税资产，同时又确认2021年没有弥补的亏损，实在是费解。由于若是公司在2021年确认2021年 10、没有弥补的亏损以后能够弥补的话，那么根本不应当冲销2021年估量的递延所得税资产。闽东电机公司案例依据闽东电机的公告，给我们的印象是闽东电机原来确认的递延所得税资产没有依据所得税汇算申报，如今是依据所得税汇算申报来确认。我们不禁要问：递延所得税资产确认确定要依据所得税汇算申报来确认吗？我们知道所得税汇算申报往往在年报编制之后，那么年报中的递延所得税资产不就无法估量了吗？我们查阅了财政部关于进一步做好上市公司2021年度财务报告审计工作的通知，从规定来看，递延所得税资产的确认并不愿定要依据所得税汇算申 11、报来确认，更何况一般状况下，年报的公布时间要早于年度汇算清缴。另外，还要重申的是：以前确认的递延所得税资产的金额，由于环境发生转变，估量数也发生转变。这种转变时一种估量的变革，它不应当接受追溯调整法，而应当是将来适用法。总结：可以看得出：所得税会计要求有具体的披露。这也正表达了我国财务报表正在日趋走向以投资者为服务对象的进展方向。但是我们观看一些企业并没有依据会计准则的要求执行。从所得税会计准则企业执行状况看，如何理解新会计准则以及将强会计准则规范执行就显得特殊重要。特殊是对于递延所得税资产的确认问题， 12、国外有很多实证文章已经证明：上市公司有明显的迹象运用递延所得税资产的确认、减值以及转回尽享盈余管理。我国上市公司是否存在这种现象，如今很少有这方面的争辩，主要缘由是我国新会计准则转变刚刚开头执行，并且所得税会计由于准则转变很大，企业有一个适应期。总结：但是，由于递延所得税资产或递延所得税负债的确认，以来与会计人员以及审计人员的职业推断，而且减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳所得额时，减记的金额应当转回。也就是说：减记递延所得税资产允许转回。这样，企业就有可能利用它进行盈余管理。如何理解 13、递延所得税资产的确认以及如何知道并加强会计人员的职业推断就显得尤为重要。递延所得税资产的案例分析会计0801杨若涵0803100119史丹薇0803100124吴家英0803100120储琳08031001122021年，我国财政部公布所得税会计准则。会计准则中明确指出，“依据临时性差异确认递延所得税资产和负债。在税率变动时，应当对递延所得税资产或负债进行调整”。也就是说，新的会计准则关注的是临时性差异，而不是以前的时间性差异，新所得税会计准则扩大了差异的范围，新所得税会计准则扩大了差异的范围，依据的是 14、经济利润观来对企业的所得税进行会计处理，即所得税会计处理方法接受的是资产负债表债务法。这种处理法可以清楚反映企业的财务状况，更有利于企业的正确决策。闽东电机公司案例2021年10月31日闽东电机集团股份有限公司关于会计过失处理的更正公告：公司2021年初依据2021年末资产、负债账面价值与计税基础不同形成的可抵扣临时性差异的所得税影响并结合公司将来盈利力量，确认了递延所得税资产25547077.15元主要是应收款项、存货、长期股权投资及固定资产计提减值预备所致。闽东电机公司案例从闽东电机的公告可 15、知，公司将2021年确认的递延所得税资产确认金额的变动作为错误更正，接受了追溯重述法。闽东电机的公告认为2021年末确认的递延所得税资产没有依据谨慎性要求，2021年10月将已确认的年初递延所得税资产全部转回。但问题是该公司又说如今做好了2021年度所得税汇算申报，认为2021年度没有弥补的亏损，2021年估量可以满足确认的标准，2021年确认递延所得税资产。闽东电机2021年冲销2021年估量的递延所得税资产，同时又确认2021年估量的递延所得税资产，同时又确认2021年没有弥补的亏损，实在是费解。因 16、为若是公司在2021年确认2021年没有弥补的亏损以后能够弥补的话，那么根本不应当冲销2021年估量的递延所得税资产。闽东电机公司案例依据闽东电机的公告，给我们的印象是闽东电机原来确认的递延所得税资产没有依据所得税汇算申报，如今是依据所得税汇算申报来确认。我们不禁要问：递延所得税资产确认确定要依据所得税汇算申报来确认吗？我们知道所得税汇算申报往往在年报编制之后，那么年报中的递延所得税资产不就无法估量了吗？我们查阅了财政部关于进一步做好上市公司2021年度财务报告审计工作的通知，从规定来看，递延所得税 17、资产的确认并不愿定要依据所得税汇算申报来确认，更何况一般状况下，年报的公布时间要早于年度汇算清缴。另外，还要重申的是：以前确认的递延所得税资产的金额，由于环境发生转变，估量数也发生转变。这种转变时一种估量的变革，它不应当接受追溯调整法，而应当是将来适用法。总结：可以看得出：所得税会计要求有具体的披露。这也正表达了我国财务报表正在日趋走向以投资者为服务对象的进展方向。但是我们观看一些企业并没有依据会计准则的要求执行。从所得税会计准则企业执行状况看，如何理解新会计准则以及将强会计准则规范执行就显得特殊重要。 18、特殊是对于递延所得税资产的确认问题，国外有很多实证文章已经证明：上市公司有明显的迹象运用递延所得税资产的确认、减值以及转回尽享盈余管理。我国上市公司是否存在这种现象，如今很少有这方面的争辩，主要缘由是我国新会计准则转变刚刚开头执行，并且所得税会计由于准则转变很大，企业有一个适应期。总结：但是，由于递延所得税资产或递延所得税负债的确认，以来与会计人员以及审计人员的职业推断，而且减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳所得额时，减记的金额应当转回。也就是说：减记递延所得税资产允许转回。这样，企业 19、就有可能利用它进行盈余管理。如何理解递延所得税资产的确认以及如何知道并加强会计人员的职业推断就显得尤为重要。递延所得税资产的案例分析会计0801杨若涵0803100119史丹薇0803100124吴家英0803100120储琳08031001122021年，我国财政部公布所得税会计准则。会计准则中明确指出，“依据临时性差异确认递延所得税资产和负债。在税率变动时，应当对递延所得税资产或负债进行调整”。也就是说，新的会计准则关注的是临时性差异，而不是以前的时间性差异，新所得税会计准则扩大了差异的范围，新所得 20、税会计准则扩大了差异的范围，依据的是经济利润观来对企业的所得税进行会计处理，即所得税会计处理方法接受的是资产负债表债务法。这种处理法可以清楚反映企业的财务状况，更有利于企业的正确决策。闽东电机公司案例2021年10月31日闽东电机集团股份有限公司关于会计过失处理的更正公告：公司2021年初依据2021年末资产、负债账面价值与计税基础不同形成的可抵扣临时性差异的所得税影响并结合公司将来盈利力量，确认了递延所得税资产25547077.15元主要是应收款项、存货、长期股权投资及固定资产计提减值预备所致 21、。闽东电机公司案例从闽东电机的公告可知，公司将2021年确认的递延所得税资产确认金额的变动作为错误更正，接受了追溯重述法。闽东电机的公告认为2021年末确认的递延所得税资产没有依据谨慎性要求，2021年10月将已确认的年初递延所得税资产全部转回。但问题是该公司又说如今做好了2021年度所得税汇算申报，认为2021年度没有弥补的亏损，2021年估量可以满足确认的标准，2021年确认递延所得税资产。闽东电机2021年冲销2021年估量的递延所得税资产，同时又确认2021年估量的递延所得税资产，同时又确认20 22、06年没有弥补的亏损，实在是费解。由于若是公司在2021年确认2021年没有弥补的亏损以后能够弥补的话，那么根本不应当冲销2021年估量的递延所得税资产。闽东电机公司案例依据闽东电机的公告，给我们的印象是闽东电机原来确认的递延所得税资产没有依据所得税汇算申报，如今是依据所得税汇算申报来确认。我们不禁要问：递延所得税资产确认确定要依据所得税汇算申报来确认吗？我们知道所得税汇算申报往往在年报编制之后，那么年报中的递延所得税资产不就无法估量了吗？我们查阅了财政部关于进一步做好上市公司2021年度财务报告审计 23、工作的通知，从规定来看，递延所得税资产的确认并不愿定要依据所得税汇算申报来确认，更何况一般状况下，年报的公布时间要早于年度汇算清缴。另外，还要重申的是：以前确认的递延所得税资产的金额，由于环境发生转变，估量数也发生转变。这种转变时一种估量的变革，它不应当接受追溯调整法，而应当是将来适用法。总结：可以看得出：所得税会计要求有具体的披露。这也正表达了我国财务报表正在日趋走向以投资者为服务对象的进展方向。但是我们观看一些企业并没有依据会计准则的要求执行。从所得税会计准则企业执行状况看，如何理解新会计准则以及 24、将强会计准则规范执行就显得特殊重要。特殊是对于递延所得税资产的确认问题，国外有很多实证文章已经证明：上市公司有明显的迹象运用递延所得税资产的确认、减值以及转回尽享盈余管理。我国上市公司是否存在这种现象，如今很少有这方面的争辩，主要缘由是我国新会计准则转变刚刚开头执行，并且所得税会计由于准则转变很大，企业有一个适应期。总结：但是，由于递延所得税资产或递延所得税负债的确认，以来与会计人员以及审计人员的职业推断，而且减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳所得额时，减记的金额应当转回。也就是说：减 25、记递延所得税资产允许转回。这样，企业就有可能利用它进行盈余管理。如何理解递延所得税资产的确认以及如何知道并加强会计人员的职业推断就显得尤为重要。递延所得税资产的案例分析会计0801杨若涵0803100119史丹薇0803100124吴家英0803100120储琳08031001122021年，我国财政部公布所得税会计准则。会计准则中明确指出，“依据临时性差异确认递延所得税资产和负债。在税率变动时，应当对递延所得税资产或负债进行调整”。也就是说，新的会计准则关注的是临时性差异，而不是以前的时间性差异，新所 26、得税会计准则扩大了差异的范围，新所得税会计准则扩大了差异的范围，依据的是经济利润观来对企业的所得税进行会计处理，即所得税会计处理方法接受的是资产负债表债务法。这种处理法可以清楚反映企业的财务状况，更有利于企业的正确决策。闽东电机公司案例2021年10月31日闽东电机集团股份有限公司关于会计过失处理的更正公告：公司2021年初依据2021年末资产、负债账面价值与计税基础不同形成的可抵扣临时性差异的所得税影响并结合公司将来盈利力量，确认了递延所得税资产25547077.15元主要是应收款项、存货、长期 27、股权投资及固定资产计提减值预备所致。闽东电机公司案例从闽东电机的公告可知，公司将2021年确认的递延所得税资产确认金额的变动作为错误更正，接受了追溯重述法。闽东电机的公告认为2021年末确认的递延所得税资产没有依据谨慎性要求，2021年10月将已确认的年初递延所得税资产全部转回。但问题是该公司又说如今做好了2021年度所得税汇算申报，认为2021年度没有弥补的亏损，2021年估量可以满足确认的标准，2021年确认递延所得税资产。闽东电机2021年冲销2021年估量的递延所得税资产，同时又确认2021年 28、估量的递延所得税资产，同时又确认2021年没有弥补的亏损，实在是费解。由于若是公司在2021年确认2021年没有弥补的亏损以后能够弥补的话，那么根本不应当冲销2021年估量的递延所得税资产。闽东电机公司案例依据闽东电机的公告，给我们的印象是闽东电机原来确认的递延所得税资产没有依据所得税汇算申报，如今是依据所得税汇算申报来确认。我们不禁要问：递延所得税资产确认确定要依据所得税汇算申报来确认吗？我们知道所得税汇算申报往往在年报编制之后，那么年报中的递延所得税资产不就无法估量了吗？我们查阅了财政部关于进一步 29、做好上市公司2021年度财务报告审计工作的通知，从规定来看，递延所得税资产的确认并不愿定要依据所得税汇算申报来确认，更何况一般状况下，年报的公布时间要早于年度汇算清缴。另外，还要重申的是：以前确认的递延所得税资产的金额，由于环境发生转变，估量数也发生转变。这种转变时一种估量的变革，它不应当接受追溯调整法，而应当是将来适用法。总结：可以看得出：所得税会计要求有具体的披露。这也正表达了我国财务报表正在日趋走向以投资者为服务对象的进展方向。但是我们观看一些企业并没有依据会计准则的要求执行。从所得税会计准则企 30、业执行状况看，如何理解新会计准则以及将强会计准则规范执行就显得特殊重要。特殊是对于递延所得税资产的确认问题，国外有很多实证文章已经证明：上市公司有明显的迹象运用递延所得税资产的确认、减值以及转回尽享盈余管理。我国上市公司是否存在这种现象，如今很少有这方面的争辩，主要缘由是我国新会计准则转变刚刚开头执行，并且所得税会计由于准则转变很大，企业有一个适应期。总结：但是，由于递延所得税资产或递延所得税负债的确认，以来与会计人员以及审计人员的职业推断，而且减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳所得额 31、时，减记的金额应当转回。也就是说：减记递延所得税资产允许转回。这样，企业就有可能利用它进行盈余管理。如何理解递延所得税资产的确认以及如何知道并加强会计人员的职业推断就显得尤为重要。递延所得税资产的案例分析会计0801杨若涵0803100119史丹薇0803100124吴家英0803100120储琳08031001122021年，我国财政部公布所得税会计准则。会计准则中明确指出，“依据临时性差异确认递延所得税资产和负债。在税率变动时，应当对递延所得税资产或负债进行调整”。也就是说，新的会计准则关注的是临时 32、性差异，而不是以前的时间性差异，新所得税会计准则扩大了差异的范围，新所得税会计准则扩大了差异的范围，依据的是经济利润观来对企业的所得税进行会计处理，即所得税会计处理方法接受的是资产负债表债务法。这种处理法可以清楚反映企业的财务状况，更有利于企业的正确决策。闽东电机公司案例2021年10月31日闽东电机集团股份有限公司关于会计过失处理的更正公告：公司2021年初依据2021年末资产、负债账面价值与计税基础不同形成的可抵扣临时性差异的所得税影响并结合公司将来盈利力量，确认了递延所得税资产25547077 33、.15元主要是应收款项、存货、长期股权投资及固定资产计提减值预备所致。闽东电机公司案例从闽东电机的公告可知，公司将2021年确认的递延所得税资产确认金额的变动作为错误更正，接受了追溯重述法。闽东电机的公告认为2021年末确认的递延所得税资产没有依据谨慎性要求，2021年10月将已确认的年初递延所得税资产全部转回。但问题是该公司又说如今做好了2021年度所得税汇算申报，认为2021年度没有弥补的亏损，2021年估量可以满足确认的标准，2021年确认递延所得税资产。闽东电机2021年冲销2021年估量的 34、递延所得税资产，同时又确认2021年估量的递延所得税资产，同时又确认2021年没有弥补的亏损，实在是费解。由于若是公司在2021年确认2021年没有弥补的亏损以后能够弥补的话，那么根本不应当冲销2021年估量的递延所得税资产。闽东电机公司案例依据闽东电机的公告，给我们的印象是闽东电机原来确认的递延所得税资产没有依据所得税汇算申报，如今是依据所得税汇算申报来确认。我们不禁要问：递延所得税资产确认确定要依据所得税汇算申报来确认吗？我们知道所得税汇算申报往往在年报编制之后，那么年报中的递延所得税资产不就无法估 35、计了吗？我们查阅了财政部关于进一步做好上市公司2021年度财务报告审计工作的通知，从规定来看，递延所得税资产的确认并不愿定要依据所得税汇算申报来确认，更何况一般状况下，年报的公布时间要早于年度汇算清缴。另外，还要重申的是：以前确认的递延所得税资产的金额，由于环境发生转变，估量数也发生转变。这种转变时一种估量的变革，它不应当接受追溯调整法，而应当是将来适用法。总结：可以看得出：所得税会计要求有具体的披露。这也正表达了我国财务报表正在日趋走向以投资者为服务对象的进展方向。但是我们观看一些企业并没有依据会 36、计准则的要求执行。从所得税会计准则企业执行状况看，如何理解新会计准则以及将强会计准则规范执行就显得特殊重要。特殊是对于递延所得税资产的确认问题，国外有很多实证文章已经证明：上市公司有明显的迹象运用递延所得税资产的确认、减值以及转回尽享盈余管理。我国上市公司是否存在这种现象，如今很少有这方面的争辩，主要缘由是我国新会计准则转变刚刚开头执行，并且所得税会计由于准则转变很大，企业有一个适应期。总结：但是，由于递延所得税资产或递延所得税负债的确认，以来与会计人员以及审计人员的职业推断，而且减记递延所得税资产的账 37、面价值。在很可能获得足够的应纳所得额时，减记的金额应当转回。也就是说：减记递延所得税资产允许转回。这样，企业就有可能利用它进行盈余管理。如何理解递延所得税资产的确认以及如何知道并加强会计人员的职业推断就显得尤为重要。递延所得税资产的案例分析会计0801杨若涵0803100119史丹薇0803100124吴家英0803100120储琳08031001122021年，我国财政部公布所得税会计准则。会计准则中明确指出，“依据临时性差异确认递延所得税资产和负债。在税率变动时，应当对递延所得税资产或负债进行调整” 38、。也就是说，新的会计准则关注的是临时性差异，而不是以前的时间性差异，新所得税会计准则扩大了差异的范围，新所得税会计准则扩大了差异的范围，依据的是经济利润观来对企业的所得税进行会计处理，即所得税会计处理方法接受的是资产负债表债务法。这种处理法可以清楚反映企业的财务状况，更有利于企业的正确决策。闽东电机公司案例2021年10月31日闽东电机集团股份有限公司关于会计过失处理的更正公告：公司2021年初依据2021年末资产、负债账面价值与计税基础不同形成的可抵扣临时性差异的所得税影响并结合公司将来盈利力量， 39、确认了递延所得税资产25547077.15元主要是应收款项、存货、长期股权投资及固定资产计提减值预备所致。闽东电机公司案例从闽东电机的公告可知，公司将2021年确认的递延所得税资产确认金额的变动作为错误更正，接受了追溯重述法。闽东电机的公告认为2021年末确认的递延所得税资产没有依据谨慎性要求，2021年10月将已确认的年初递延所得税资产全部转回。但问题是该公司又说如今做好了2021年度所得税汇算申报，认为2021年度没有弥补的亏损，2021年估量可以满足确认的标准，2021年确认递延所得税资产。闽 40、东电机2021年冲销2021年估量的递延所得税资产，同时又确认2021年估量的递延所得税资产，同时又确认2021年没有弥补的亏损，实在是费解。由于若是公司在2021年确认2021年没有弥补的亏损以后能够弥补的话，那么根本不应当冲销2021年估量的递延所得税资产。闽东电机公司案例依据闽东电机的公告，给我们的印象是闽东电机原来确认的递延所得税资产没有依据所得税汇算申报，如今是依据所得税汇算申报来确认。我们不禁要问：递延所得税资产确认确定要依据所得税汇算申报来确认吗？我们知道所得税汇算申报往往在年报编制之后， 41、那么年报中的递延所得税资产不就无法估量了吗？我们查阅了财政部关于进一步做好上市公司2021年度财务报告审计工作的通知，从规定来看，递延所得税资产的确认并不愿定要依据所得税汇算申报来确认，更何况一般状况下，年报的公布时间要早于年度汇算清缴。另外，还要重申的是：以前确认的递延所得税资产的金额，由于环境发生转变，估量数也发生转变。这种转变时一种估量的变革，它不应当接受追溯调整法，而应当是将来适用法。总结：可以看得出：所得税会计要求有具体的披露。这也正表达了我国财务报表正在日趋走向以投资者为服务对象的进展方 42、向。但是我们观看一些企业并没有依据会计准则的要求执行。从所得税会计准则企业执行状况看，如何理解新会计准则以及将强会计准则规范执行就显得特殊重要。特殊是对于递延所得税资产的确认问题，国外有很多实证文章已经证明：上市公司有明显的迹象运用递延所得税资产的确认、减值以及转回尽享盈余管理。我国上市公司是否存在这种现象，如今很少有这方面的争辩，主要缘由是我国新会计准则转变刚刚开头执行，并且所得税会计由于准则转变很大，企业有一个适应期。总结：但是，由于递延所得税资产或递延所得税负债的确认，以来与会计人员以及审计人员的 43、职业推断，而且减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳所得额时，减记的金额应当转回。也就是说：减记递延所得税资产允许转回。这样，企业就有可能利用它进行盈余管理。如何理解递延所得税资产的确认以及如何知道并加强会计人员的职业推断就显得尤为重要。递延所得税资产的案例分析会计0801杨若涵0803100119史丹薇0803100124吴家英0803100120储琳08031001122021年，我国财政第 25 页