学校食堂财务管理暂行办法.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-枣阳市寄宿制学校食堂财务管理及成本核算暂行办法为规范学生食堂财务管理，合理控制饭菜价格，维护师生合法权益，根据中小学会计制度、湖北省教育厅关于加强中小学食堂财务管理及成本核算的意见鄂教财（2011）4号、市教育局关于印发枣阳市中小学校财务管理制度的通知枣教发（2009）13号等规定，结合我市实际，特拟定枣阳市寄宿制学校食堂财务管理及成本核算暂行办法。一、组织领导及人员职能各寄宿制学校校长对食堂管理负总责，分管校长（主任）负直接责任，司务长负具体责任。因食堂工作主要与钱物打交道，所以食堂工作人员必须作风正派，有一定的专业知识，年龄不宜偏大。食堂工作要因岗设人、因岗定责、相互监督；仓库采购员、保管员、领料员、会计人员等岗位应分设，不得一人兼多职。（一）分管校长（主任）职责：负责学生食堂所有工作；严格执行食品卫生法，搞好饮食安全卫生、室内外环境卫生；研究食堂的经营管理方案，组织协调好食堂人员分工，充分调动从业人员工作的积极性；提高安全防范意识，加强对锅炉房及食堂水电、气、油和各种电器设备维护管理，及时消除安全隐患；听取师生、家长及有关部门对食堂工作的意见和建议，及时组织相关人员研究并采取合理措施，加以改进。（二）司务长职责：协助分管校长（主任），主抓食堂各项工作；按时召集食堂管理例会；对食堂工作进行全面监督，特别在食堂的物品采购、保管、加工及学生就餐等环节实行全程监督，对食堂的环境卫生和从业人员的个人卫生进行重点监督；关注食堂服务质量和就餐师生的意见，适时提出改进措施和建议；协助做好成本核算及效益分析工作；负责索取各类物资供应商的资质和采购物品的合格证、检验报告等；有计划地组织好从业人员的技术培训工作；做好食堂从业人员的思想工作和考勤记载。（三）食堂厨师长（炊事班长）职责：负责食堂操作间的全面工作；负责制定每周食谱，并根据食谱和仓储情况列出每天采购清单；负责原料的清洗、加工、配餐、销售各环节的监管工作；负责食堂内外环境卫生和从业人员的个人卫生，及时组织食堂从业人员进行食品卫生知识和健康知识培训；组织好每餐的开饭和收尾工作。（四）食堂会计职责：受总务处及学校会计领导，负责食堂的财务管理、成本核算、财务档案管理；遵守各项收支制度，合理使用资金；正确使用借贷记账法记帐、算帐、报帐，做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、按期报帐；按制度规定，对会计档案登记造册，建立会计档案目录，并有序分类管理，排列整齐，资料齐全；认真填写会计凭证，内容齐全，登记及时准确，做到帐表据实四相符；及时做好每月的结帐工作，对赢利及亏损均查找原因，报表及文字说明及时准确。自觉接受各级各部门的检查监督，如实提供资料和反映情况，并按月公示食堂资产负债表、食堂经营收支情况表、食堂库存材料表。（五）食堂采购员职责：及时与厨师长（炊事班长）沟通，（2人以上）准时完成食堂物品的采购工作，确保食堂经营正常开展；对食品安全负责（与学校签订食品安全责任状），采购的物品（生鲜菜除外）必须有“三名”（厂名、品名、产地名），“三期”（生产日期、保质期、保存期），“三证”（卫生或经营许可证、质量检验合格证、出厂合格证）；生鲜菜必须坚持招标采购或集中定点采购，做到货比三家，价格合理，优胜劣汰；及时索要购物票据；定期向食堂或学生公布市场行情，及时向主管领导汇报采购工作情况。（六）食堂保管员的职责：负责食堂主、副食及各类库存物品的保管工作，按时按计划发放；严格履行入出库手续，验收物品质量、单价、数量；物品要分类保管，摆放整齐，保持库内清洁卫生，注意通风；做好灭虫、灭鼠、防潮和安全防范工作（与学校签订食品安全责任状），做到库内物资不霉变、不损坏、不损失；日清月结食堂库存材料明细账，格式规范，单价、数量、金额准确，经常清点库内物资，做到帐物相符；保管好食堂的炊具、机械及日常用品，协助财务人员做好成本核算工作，每学期作一次全面的财产清理。二、食堂物资流通环节物资流通环节主要包括采购、验收入库、出库验质、加工销售等。为避免物资流通过程中，发生短斤少两、侵占物资现象，各单位必须做到按岗设人，相互监督。（一）采购环节。食堂采购应不少于两人，并按月实行采购人员轮换制（若本月由甲乙担任采购，则下月可由丙替换甲任采购，再下月则由丁替换乙任采购，如此循环）。除配送物资外，500元以下的物资由两人共同采购、500元至1000元的还须由分管校长参与、千元以上大宗物资采购至少还须增加一名膳食管理委员会成员参与。采购物资前应由厨师长（炊事班长）开列采购计划单。采购人员采购时负责索要正规发票；因数额较小，小商小贩无正规票据的，应由售货方当场填写学生食堂物资采购专用票据并签名，采购人员还须署名经办。 食堂米面油等大宗物资应实行配送制，蔬菜、副食其他物资采购必须到批发市场统一批发，降低采购价格。若需供货商送货的，应摸清批发与零售之间差价，固定菜源，降低成本。学校蔬菜副食基地所产的蔬菜、副食产品，应以成本价进入食堂。（二） 验收与保管环节。物资采购后，采购人员凭发票或采购专用票据申请保管员、验质员验质复秤后入库，同时由保管员填写入库单，并由采购人、验质人、复称人、保管人分别当场签名，同时备注供货人。入库单一式三联，留存一联，保管员一联、食堂会计一联。入库单入账时还应有领导签批后的发票或学生食堂物资采购专用票据；月底若发票或学生食堂物资采购专用票据未到账，供货商未领款，可凭领导签批后的入库单挂“应付及暂存款”。 采购物品入库时，保管员还应向采购员索取采购物品的合格证或检测报告，对三无产品或不合格食品，仓库保管员可拒绝签字入库。 （三）出库验质环节。食堂厨师长（炊事班长）根据采购员当天采购的物品及仓库存储，制定好次日三餐的食谱及用料单后交领料员填写出库单，经验质员验质、炊事班长复秤签名，分管领导签批同意后，保管方可签字发料。出库时坚持先入先出，杜绝先入后出。出库单一式三联，留存一联，保管员一联，食堂会计记账列支出一联。（四）饭菜加工环节。每餐饭菜必须在学生就餐前10分钟准备好，不得加工腐烂变质及感官异常的食品原料。加工后的饭菜要注意保热保洁，学生就餐时饭菜中心温度不低于70，每餐饭菜加工后应由厨师长品尝并取样保管留查。（五） 售饭及餐后的卫生环节。售饭前，食堂要指定专人提前在食堂醍目位置公示饭菜品种及价格，售饭时内部事务由厨师长（炊事班长）统一协调，餐厅由值日教师和领导负责监督管理。厨师长（炊事班长）要根据学生就餐情况及时采取措施调配饭菜。餐后由厨师长（炊事班长）组织从业人员对操作间、餐厅、餐桌椅进行清扫、清洗。夜间要对操作间和餐厅进行紫外线灭菌处理。三、食堂资金收付环节资金收付环节主要包括收款、缴款、报账、审计支付。为确保食堂资金专款专用，市教育局关于印发枣阳市中小学校财务管理制度的通知枣教发（2009）13号明确规定，学生食堂资金因经营需要暂不纳入财政专户统管，但各镇（办区）核算点及市直寄宿制学校应设专户统管，平时食堂开支实行备用金制度。食堂会计要及时到统管会计处报账，补足备用金，不得影响学校食堂正常经营。学期结束，各统管会计要收回备用金，待新学期开学再办理备用金领借手续。（一）伙食费的预收缴。对实行刷卡售饭的食堂，要设立兼职收款员、微机员，且岗位分设。学生缴款后，收款员开具一式三联收款收据，第一联留存记账、第二联收据、第三联交微机员充值。学校预收的伙食费应及时上缴食堂资金统管专户，并由资金统管人员在核准存款凭条、刷卡机生成的资金流量凭据、收款收据（学生缴费时开据的）后开具一式两联的缴款收据，“收据联”由食堂报账会计据实登记银行存款日记账，“存根联”与缴款单据留在统管会计处分校登记食堂经费账。 对就餐人数较少实行订餐制的食堂（提倡刷卡经营），可采取先吃后缴的办法进行伙食费结算。期初食堂运转，可由学校前勤提供一定数额的周转金（学校前勤经费账借记“应收及暂付款食堂周转金-经办人姓名”，贷记“银行存款”；食堂经费账借记“现金”，贷记“应付及暂存款食堂周转借款”），每学期结束学校要收回周转金，新学校开学再重新办理周转手续。学生就餐前由食堂厨师长（炊事班长）提前一周分班征集次周学生就餐情况登记表，汇总、公示无误后制定下一周的食谱、物资采购计划、饭菜价格并实施。每次就餐时，各值班教师要分别按学生就餐情况登记表核对所在班学生就餐情况，凡增餐、缺餐的，要如实核增减。一月就餐完毕，各班要清理、公示上月实际就餐情况，无误交学校分管领导、司务长、膳食管理委员会审核后，由食堂会计进行一月伙食费清收并向就餐的学生开“伙食费”收据。实行订餐制的食堂也可实行月初预收，月末结转确认收入，一月一结、多退少补的办法。退补的伙食费必须由家长或学生本人签名确认。不同年级学生的供餐数量、规格和伙食费收取标准可根据实际情况适当拉开差距。（二）货款的支付。食堂零星物资采购，由食堂会计利用备用金直接支付或经办人垫资支付，报账时必须将领导签批后的发票或食堂物资采购专用票据连同入库单一并入账，及时补充备用金；食堂大额物资采购，可由食堂会计到统管会计处通过转账直达供货商的方式进行支付。食堂会计报账时，必须坚持“先缴款、再审计、后报账”的原则，严禁坐收坐支。报审条据付款后，统管会计将收支报账单一联交学校记日记账，一联由统管会计按要求统一分校记账。四、食堂成本核算食堂支出成本，应坚持以食堂日常经营服务活动的各项直接支出为核算内容，主要分以下四项： 一是原材料支出。包括大米、面粉、面条、燃料、调料、肉类、菜类、蛋类、豆制品、水费、电费、其它；二是人工支出。包括工资、各种补助、其它； 三是低值易耗品支出。包括淘洗用品、锅盆瓢铲、清洁用品、劳保用品、其它；四是其他支出。包括办公费、培训费、差旅费、食堂文化建设、购置费、其它。以下两项不得计入食堂成本支出：一是食堂房屋日常维修和维护经费，不应纳入食堂成本支出，而应计入学校公用经费支出；二是与食堂经营管理无关的人员经费和公用经费一律不得在学校食堂支出中列支。食堂一律要明码标价，并按月对食堂收支进行成本核算。每月5号前，食堂会计以伙食支出的实际成本为依据，根据账簿向膳食管理委员会提供上月食堂资产负债表、食堂经营收支情况表、食堂库存材料表。膳食管理委员会据此及时掌握食堂盈利情况，确定合理的饭菜价格；实行订餐制食堂的就餐价格要实行限价制。中小学食堂原则上应做到收支基本平衡，如收支差距较大，要及时调整价格，或采取多购肉、蛋等方式提高饭菜质量，加质不加价，让利于学生，确保全年结余或亏损控制在年度营业额的5%以内。根据上级有关政策，学生食堂结余只能用于改善学生伙食，救助贫困学生等公益性开支，严禁用于教职工福利或补充学校公用经费不足等。五、食堂财务管理食堂成本核算的一个主要依据就是食堂经费账。只有按月正确记录每笔收支，才能准确及时地反映食堂盈利情况，及时确定饭菜价格。食堂财务管理的好坏直接影响食堂成本的核算和办伙质量。 （一）财务审批制度。食堂各项开支票据，必须由经办人或采购人写清事由并签名，司务长或总务主任签审“属实”字样，分管食堂的领导签批“同意报销”或“同意列支”字样。单项开支在千元以上的，必须由申购人填写大额开支事前报告单，司务长签批“同意”，提交食堂分管领导、食堂膳食管理委员会签批，报学校校长审批后方可实施；单项开支在万元以上的，还须提交学校民主理财小组讨论。（二）财务制度及账簿的设置。食堂会计年度自公历1月1日起至12月31日止，学校不得以学期为食堂会计年度。会计核算基础采用权责发生制（权责发生制指凡在本期内已收到和已发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理）。食堂会计记账采用借贷记账法，会计核算以人民币为记账本位币，会计记账及报表以“元”为金额单位，元以下记至角、分。根据经营需要，食堂财务统一实行单独核算、单独开户（各镇、办、区由核算点集中开户）、单独建账的管理制度。食堂会计必须思想素质好、具备一定的会计专业知识、熟悉电脑操作，年龄不超过45岁为宜。寄宿制学校要明确一位校级领导分管食堂财务收支，各镇（办、区）核算点对食堂财务要严格执行报账制度、资金统管制度、账前审计制度等；市直寄宿制学校食堂财务要接受学校财务部门的账前审计、资金监管等制度。各单位食堂账簿应设置“学校食堂经费总账”（订本三栏式）、“学校食堂经费收支明细账”（活页十六栏式）、“学校食堂经费往来明细账”（活页三栏式）、“学校食堂库存材料明细账”（活页三栏式，仓库保管和食堂会计分别记）、“学校食堂银行存款日记账”（订本三栏式）、 “学校食堂固定资产明细账”（活页三栏式）、“学校食堂现金日记账”（订本三栏式，订餐制的学校食堂会计记）。1、食堂总账科目应设置：现金、银行存款、固定资产、应收及暂付款、应付及暂存款、库存材料、经营收入、其它收入、教育经费拨款、经营支出、固定基金、经营结余。2、食堂收支明细账科目应设置：经营收入：学生伙食收入、教职工伙食收入、代办伙食收入；其它收入：（据实设明细）；教育经费拨款：（据实设明细）；经营支出-原材料支出：大米、面粉、面条、油料、燃料、调料、肉类、菜类、蛋类、豆制品、水费、电费、其它；经营支出-人工支出：工资、其它；经营支出-低值易耗品支出：淘洗用品、锅盆瓢铲、清洁用品、劳保用品、其它；经营支出-其他支出：办公费、培训费、差旅费、食堂文化建设费、购置费、其它。3、食堂往来明细账应设置科目：应收及暂付款：备用金（其他科目据实设）应付及暂存款：预收伙食费、周转金（其他科目据实设）；4、库存材料明细账应设置科目：大米、面粉、面条、油料、燃料、调料、肉类、菜类、蛋类、豆制品。5、固定资产明细账应设置科目:（除房屋、土地等资产外，用食堂资金购买的，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上并在使用过程中基本保持原有实物形态；或单位价值未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资如：家具用具类等资产，也应按固定资产进行管理）：通用设备（单位价值较低，用途不专一的设备，如锅炉、搅拌机）、专用设备（单位价值较高，起价在800元，具有专门性能和用途的设备，如米饭生产线、和面机）、交通运输设备、电气设备（如微波炉、空调机）、电子产品及通信设备（如计算机、电话）、仪器仪表及其他（如磅秤）、家具用具及其他类（如餐桌椅）。（三）收入的管理。食堂应以师生实际支付的伙食费作为食堂伙食收入；学校食堂开设的小灶及接待用餐应记入食堂代办伙食收入；上级部门对家庭经济困难学生提供的“爱心营养餐”等拨款，直接计入“教育经费拨款”。如学生预存伙食费并缴入统管账户时，凭缴款单和收据，借记“银行存款”，贷记“应付及暂存款-预收伙食费”；当核算学生伙食收入时，凭刷卡机打印的销售凭条，借“应付及暂存款-预收伙食费”，贷记“经营收入-学生伙食收入”。在食堂就餐的教职工及食堂员工应与学生同菜同价，按学校膳食供应结算方式，据实结算。学校接待用餐由学校按实际消费据实结算，不得拖欠或列入学生用餐成本。食堂收入以食堂自身的经营服务为依据，不得将学校小店承包收入、房租收入、其他非食堂经营服务收入记入食堂收入。不得擅自转移、挪用食堂收入，或私设“小金库”。（四）支出的管理。食堂支出应坚持以食堂日常经营服务活动的各项直接支出为核算内容。对于现购现用的物资，为准确反映材料的增减，可不入库保管，但要办理进出库手续。对批量物质，食堂应严格执行进出库手续，平时领用以出库单记录，月末用加权平均法计算领用物品成本。如：购买油料入库后，凭审签的发票或学生食堂物资采购专用票据并附 入库单，借记“库存材料-油料”，贷记“银行存款”；油料出库时，凭手续完备的出库单，借记“经营支出-原材料支出-油料”，贷记“库存材料-油料”。为确保成本核算的准确性，食堂核算必须严格执行权责发生制，每月食堂各项支出应及时入账。确因发票未送达的，应将有关手续入账挂“应付及暂存款” 年末结转时，应将收入科目余额转入“事业结余”，借记“经营收入、其他收入、教育经费拨款”，贷记“经营结余”；将“经营支出”转入“事业结余”，借记“事业结余”，贷记“经营支出”。年末结转后，“经营收入”和“经营支出”科目无余额。（五）其他。一是凭证的装订。每月凭证装订时，首先要把食堂资产负债表、食堂经营收支情况表、食堂库存材料表、科目汇总表装订在1号凭证的最上面，食堂存款是支票户的还须附银行对账单。凭证装订一律打孔线装，不准用夹子夹装。装订要整齐、规范，装订好后，要粘贴凭证封面，凭证封面内容要填写完整、规范（原则上镇、办、区学生食堂的账簿、凭证全部集中核算点保管，并建立调阅制度和岗位管理制度）。二是对账。每月记账完毕，报账学校和核算点要自下而上进行对账，具体包括五个方面：一是核对资金，核对存款或现金账面余额与银行对账单或库存现金余额是否一致，着重看售饭软件上收现金、缴现金、账簿“预收伙食费”同期贷方余额是否一致；二是核对往来账，主要核对总账中的应收、应付科目余额与明细账中的应收、应付二、三级科目汇总余额是否一致，尤其注意售饭软件上学生饭卡余额与账簿“预收伙食费”科目余额是否一致；三是核对收支账，主要是核对收支总账科目与明细账中对应的二、三级明细科目汇总金额是否一致；四是核对库存材料账实是否相符，每月底膳食管理委员会先核对保管库存材料账与库存实物是否一致，再核对保管与食堂会计库存账是否一致，着重看总账“材料”科目与明细账材料二、三级科目汇总余额是否一致，发现库存短缺要及时查找原因，直至追究相关人员责任；五是核对账证、账表是否一致。 三是饭卡余款的清退。学生中途辍学、转学须退饭卡余款的，由微机操作员将学生个人账户余额打印，学生凭此单到食堂财务室找会计人员造册，经申请退款的学生签名，司务长、分管领导签批同意后，食堂会计方可退款。严禁微机操作员直接支付退款，严禁收款员从未上缴的伙食费中坐支。为防止微机操作员私自调动学生饭卡内资金从中牟利，每月初微机操作员必须将上月操作员日志打印，交食堂财务室存档备查。六、食堂监督管理学校食堂要建立由工会干部、学生代表、家长代表、教师代表等组成的食堂膳食管理委员会。其职能是监督、检查食堂财务管理、成本核算、伙食质量等。食堂工作要定期通过检查、评比、反馈、座谈、问卷调查、设置食堂服务工作“意见箱”、宣传栏、原材料及主副食价格信息等形式，加强与师生的沟通，虚心诚恳地接受广大师生、家长和社会群众的监督，对合理化批评与建议，要及时采纳和改进。 学校食堂财务要建立公开和审计检查制度。食堂财务要一月一核算，要通过在醒目位置设立的永久性公开栏，按月公开公示食堂资产负债表、食堂经营收支情况表、食堂库存材料月报表，自觉接受师生监督。各中心学校及市直学校，每年要将食堂列为必审项目，除正常开展食堂账前审计外，每学期至少还应开展一次全面审计，重点监控成本、财务管理和盈利情况。枣阳市教育局 二一一年七月十三日2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： -精品 文档-