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浅谈如何利用财务数据提升企业的经营管理能力浅谈如何利用财务数据提升企业的经营管理能力在经济全球化和大数据时代，企业经验管理面临严峻挑战。管理层除了要把握宏观经济形势给企业带来的影响，在经济形势变幻万千的背景下不断的随着环境的变化梳理企业的商业模式外，更要不断地更新管理理念，学习科学的管理方法，探求经营之道、寻觅管理对策，炼好内功提升企业的经营管理能力。在当前经济全球化和大数据的时代，企业经验管理面临新的挑战。但无论外部环境如何变化，做到知己知彼，方能百战百胜。知己是前提，是基础，而对财务数据所蕴涵信息的掌握、理解是“知己”的基本表现；对财务数据信息的进一步把握和合理、妥善运用，则是百战百胜的重要前提。管理者懂得如何善加利用财务数据以提升决策水平，无疑是企业经营管理能力提升的重要表现。那么财务数据对于经营管理究竟有什么意义，它又能提供哪些有用信息，管理层该如何利用财务数据、对建立财务数据体系持什么样的态度呢？本文将逐一进行论述，并最终得出结论。一、财务数据对经营管理的重要性1、财务数据是企业经营管理大门的总钥匙如果把一个企业的规模比作地域，把经营管理的方式比作交通工具，几平方公里的区域步行便能轻松走完，十几平方公里的区域骑自行车可以踏遍，而面积一旦达到上百平方公里或者更广，必须要驾驶汽车才能掌控。财务数据于企业管理，好比交通工具之汽车。一个企业所有的经营活动都会体现在公司的业务循环链中，并通过财务数据反映出来。财务数据是反映一个企业的资产负债状况、盈利能力和现金流转情况的商业语言，读懂这些语言并根据国家产业政策和企业实际情况进行管理管理决策，就能为经营管理提供有力的服务与支持。虽然不同行业、不同企业的产品和服务千差万别，但从财务服务业务的角度出发，其本质和规律性的东西是相同的，管理者结合本企业的产品和服务的特点，通过对财务数据深入细致的分析和研究并加以利用，也就掌握了帮助企业创造价值的钥匙。所以，财务工作不仅是 CFO 的核心工作，也是 CEO 的核心工作。2、财务数据是“知己”的关键商场如战场。中国古代军事家说：知己知彼，百战百胜。经营企业也是如此。“知己”与“知彼”应该并重，不能偏废。“知己”是前提，是基础。如果把企业看作一支能打胜仗、会打胜仗、敢打胜仗的军队，那么对自身财务数据所蕴涵信息的掌握、理解便是“知己”的基本表现，也是最基本的要求；而对财务数据信息的进一步把握和合理、妥善运用，则是攻无不克、战无不胜的重要前提。反言之，我们很难想象，一个对自身财务数据两眼墨黑的管理团队，能做出恰当的经营决策，能管理好自己的企业。二、财务数据能提供哪些经营管理所需信息财务数据是反映企业经营状况和运营轨迹的商业语言。由财务的职能决定，财务系统拥有企业经营数据的天然垄断优势，所以在企业经营过程中要利用财务部门为经营管理提供源源不断的数据支持，把数据提炼转化成有用信息提供给各职能部门和管理者，用于支持企业业务经营和管理决策。于企业经营而言，没有对数据的有效掌控，好比在茫茫大海中航行没有坐标。客观上，整个企业的经营轨迹为一个闭合的经营链在周而复始的循环周转，结合整条业务链对企业进行一系列的财务数据进行有效的分析，以清楚掌握企业的盈利情况、经营管理现状、偿债能力及企业的发展潜力，为企业的经营战略和经营管理提供准确的信息和依据。具体而言，财务数据可以在以下方面（但不限于这些方面）提供经营管理所需信息：1、通过财务数据可以反映企业的盈利现状并对各要素加以深入挖掘分析，以提高盈利能力。2、通过财务数据可以反映企业的资源状况，分析资产结构是否合理，是否充分利用，能否支撑目前经营和发展战略需要。3、通过财务数据可以反映企业目前综合实力和偿债能力，合理安排投融资决策，避免超实力投资或因负债结构过高，融资成本过重导致现金流短缺甚至是断裂的风险。4、通过财务数据可以反映企业的发展潜力，及早结合市场和国家政策进行投资战略规划。三、经营管理中如何充分利用财务数据1、通过对财务数据的分析可以发现经营中的管理漏洞，完善企业内部控制体系，提升企业科学化、规范化管理的能力。如某公司下属子公司制定的年度经营方案中提出要加快销售渠道建设，加大销售力度的计划，但在执行过程中发现虽然销售收入大幅提升，但资金周转反而紧张的情况，半年内已经融资两次用于经营，但现金流还是紧张。通过对现金流量和资产负债表进行分析后发现资金紧张是因为采购人员因销售大幅增加为方便配货大量采购商品和销售人员在销售时采用铺货销售政策又没能及时对应收款进行催收造成了大量存货和销售应收款占用资金导致现金流紧张周转不开。通过对进销存流程的梳理，完善采购和存货管理、销售与资金回收业务内控，制定与销售挂钩的最高和最低存货警戒线和协助销售管理人员重新梳理和制定销售政策，进行“责、权、利”挂钩，实行责任制管理，将货款回收纳入绩效考核，业务人员只有在回款后才能享受相关绩效工资，根据回款期限的长短决定提成比例的高低，对于超期限不能收回的货款对相关业务人员进行相应的处罚，从根本上让业务人员有风险防范和及时回收货款的意识。通过一段时间的运作，公司资金流宽裕了，不仅分次归还了前两笔贷款，减轻企业压力，而且就账面流动资金与银行达成协议，在不影响企业正常运转的前提下，获得了比存在银行活期账户高数倍的理财收益。2、通过对财务数据的分析可以提升企业的经营利润，让企业更加精细化管理，真正实现向管理要效益。如某制造业根据市场需求进行扩大产能，生产线从原来的五条增加到七条，虽然销售一直增长但利润反而下降。经过对分析后发现扩大规模后产品成本大幅增长，比扩大规模前成本上升近 4个百分点，进一步分析确定在原材料的消耗上并未有浪费现象，通过对生产工时、维修工时、维修成本、废品率等数据的搜集分析，发现新机器可用的操作时间减去维修、换工和补料等必要操作间歇时间，新机器的利用率不仅远远低于同行业先进水平，且与还在生产的旧机器比，性能优越的新机器反而没有旧机器产能高，进一步数据分析和原因查找，发现是由于车间操作人员对新机器操作技能不足速度损失和因技术原因出现的排除故障时间过长而造成了机器产能利用率低及不合格产品太多造成的。通过对此事管理人员进行深刻反省，认识到单靠好的设备是无法真正创造价值的，还需要对操作水平、生产流程等软实力进行提升才能为企业带来理想的回报！生产管理人员经过一段时间对相关问题归纳分析，对管理漏洞和不足予以弥补并对管理思路进行调整，注重相关数据的收集利用和采用精细化、流程化、标准化的管理方式，随着产能的提高和残次品的下降，企业利润逐步提高。3、通过对财务数据的分析进行投融资决策，规避因决策失误而带来的经营风险。受大环境的影响，某公司 15 年利润大幅下滑，经营者决定转换思路，拓宽经营范围开拓新的业务。由于自有资金不足，银行又紧缩银根，与某投资公司进行协商，准备以高利率引入部分资金，期限四年，到期一次支付利息和两次还本机会（可选择一次归还和分两次归还），利率每年计算一次，于次年初计入本金继续生息的复利方式。如果到期企业无法还贷，将按*%的比例折成股份（相当于投入资金 1.69 倍折算），且该投资公司有随时变卖股份的权利。经初步分析，认为该项目不可行，该项目存在两大风险：一、按经营者调研的相关预估销售，经测算在不景气的情况下各单店取得的盈利难以承受高额利息，至 16 年底，国内整体经济难以有大的恢复，融资期限内即使按最好销售预估，所得盈利除去支付投资公司利息外，剩余盈利远远无法弥补经营者投入自有资金按定额存入银行所得的存款利息，如果融资期限依旧不景气，此项目不仅赚不到钱，反而会将投入的自有本金用于支付投资公司利息；二、在归还本金方面，如果将来经营不理想，现金流吃紧，无法归还该融资，投资公司将融资根据合同折股并变卖，经营者将无力控制（如投资方收不回本金，这是必然的结局，投资公司投资的目的不是参与企业长期经营，而是在一定期限内赚取利润并收回本金），极有可能会出现自有投资部分甚至全部不能收回的情况。经过对上述财务数据的分析，经营者及时调整了投资决策，规避了投资风险。当然，财务数据对于企业经营管理的作用并不仅限于此。作为企业的管理者，要培养自己的财务决策分析能力，读懂财务数据背后的商业语言，挖掘财务数据背后的“故事”，让财务数据为企业的经营管理提供有力的支持与服务，从而力促企业不断成长、基业长青。四、打造能提供高品质财务数据的财务体系，持续提升企业经营管理能力愈是参天大树愈需要发达强壮的根系来稳固树体和吸收营养。既然财务数据对企业经营管理至关重要，那么作为企业高层管理人员，乃至管理层，以及治理层，一定要充分认识到打造能够提供高品质财务数据的财务体系的重要性，从而主动地、有意识地去打造这样的财务体系，为持续提升企业经营管理能力奠定基础。国外管理专家曾对全球 32 个行业 700 家公司进行调研，研究结果表明，高绩效财务对公司的整体成功至关重要！这些高绩效运转的公司中全都拥有高品质的财务团队。不当和散漫的财务管理，会在不经意间给企业发展埋下一个个地雷，一旦触发，可能会给企业带来灭顶之灾。曾为河南第一大烘培连锁商的郑州好嘉利食品有限公司，在销售状况良好的情况下突然全面瘫痪，表因是资金链断裂，究其根本，是因为无相关风险防范意识不根据企业资本实力，盲目并购扩张所致。如果好嘉利有专业高效的财务体系，设置了健全的内部控制和项目投资管控体系，对投资项目从投入成本、取得收益、资金来源、回收期、资金回报率等方面综合进行评估分析测算，结合整个企业的资产结构和抗风险能力，做好风险防范，量力而行构造稳健的产业结构，提前合理安排资金收支，就不会因银行收贷而引发多米诺骨牌效应导致企业灭顶。一个卓越的财务管理体系，不仅是在内部控制方面扎好篱笆建起（防火）墙，而且是在资金方面疏通脉络保障畅通，尤其是在全部经济活动过程中做到事前警示预防、事中监督控制、事后分析总结的全经营活动周期信息管理。作为管理层，致力于打造这样的财务管理体系，本身就是经营管理能力提升的表现和重要着力点。五、结论随着全球经济一体化的不断推进，我国企业正面临着日趋复杂的经济环境和前所未有的机遇与挑战。作为一个企业的管理者，在市场环境瞬息万变的今天，一定要掌握好财务数据这门商业语言，重视财务信息，并致力于打造能为企业发展提供高品质财务信息的财务体系，将企业的战略、业务、财务融为一体化，为企业的经营管理和决策提供充分支持与强有力的服务！小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！