财税实务：运用查账软件提高税务稽查效率.pdf

运用查账软件提高税务稽查效率运用查账软件提高税务稽查效率某市稽查局根据日常检查工作安排，对某化工有限公司 2008 年2011 年的纳税情况进行税务稽查。该公司是市属重点税源企业，增值税一般纳税人，2008 年起享受企业所得税“二免三减半”优惠。公司在短短几年时间里，年销售收入从几百万元迅猛增加到十几亿元。鉴于该公司财务核算比较规范，账务资料数据量大，稽查局决定派遣 2 名经验丰富的稽查人员，运用税务查账软件开展检查。进驻企业后，稽查人员运用查账软件的数据采集功能，在企业财务核算服务器对该公司 4 个纳税年度的财务数据和存货数据进行了采集。通过对查账软件进行设置和案件数据信息录入，快速分析筛选和归集涉税疑点。稽查人员首先通过软件的账务检查总账检查分录比对功能，发现该公司存在购进固定资产抵扣进项税金的现象。虽然 2009 年以后实行了消费型增值税，购进固定资产包含的进项税金被列入可以抵扣的范围，但通过穿透式查账发现，被软件列为疑点的数十张凭证中，有一张的摘要写的是“购买电梯”，而电梯属列举的不予抵扣增值税进项税金的建筑物附属设施。稽查人员举一反三，通过重点检查固定资产和在建工程科目，进一步发现该公司的彩钢棚、照明工程等在建工程项目领用原材料，通过查账软件的 ERP 分析功能，查找领用材料的购进，确认领用原材料未作进项税金，应转出进项税金合计12.93 万元。随后，稽查人员运用软件的账务检查总账检查账户分析功能，发现该公司财务费用变化异常。通过“账户检查明细账检查”功能并抽查翻阅原始凭证，发现该公司支付给个人的不合理贴现支出 120.3 万元，并在企业所得税税前扣除；通过抽查翻阅该公司原始凭证，发现该公司购进材料、固定资产和支付费用未取得合法凭证，并进一步通过查找软件查找类似的货物、供应商和凭证摘要，确定该公司这部分问题金额合计 11.46 万元，并已在企业所得税税前申报扣除；通过软件的“账户检查往来账检查”功能，发现该公司取得政府补贴收入 12 万元，记入“其他应付款”科目，少计应税收入。至此，稽查人员仅用时半天，就完成了日常需要半个月的工作量，迅速查清了该公司的涉税违法行为。查账软件的应用，为税务稽查提供了方便、快捷的稽查工具，大大减少了翻阅账本凭证的时间，弥补了手工查账的不足，极大地提升了稽查工作的深度和广度，增强了稽查办案的科技含量。税务稽查时，一定要重视和运用好查账软件的各项功能。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！