制造业帐务处理作业指导书.docx

制造业帐务处理作业指导书

29
2020年4月19日
文档仅供参考
总则
1.1 目的：为了加强公司的财务管理，规范财务核算工作，促进公司的稳定和发展，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》等相关规定，结合我公司的实际情况特制定本作业指导书。
1.2 范围：本指导书适用于本公司会计岗位。
本制度由各岗位会计拟制、总帐会计整理拟订，公司财务经理审核。

会计核算业务操作指南
本公司按会计岗位分工，会计业务处理也以岗位制定。
2.1应付会计岗位
一、月初对账事宜
1）、 每月1号需要进入用友系统核对外币供应商的入库单本币金额是否无误。
2）、每月2号前要求各部门业务负责人提供委托加工合同、订单、报价单；
3）、每月4号前要求各部门业务负责人提供所有月结、委托加工对账单电子档，然后将电子档与系统核对。
核对步骤：
（1）、审核系统入库的订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量与系统发票是否一致，而且入库总数量，原币总金额，价税合计金额是否一致。
（2）、审核入库与发票一致后，再将系统发票与各部门业务负责人提供的对账单电子档核对订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量是否一致，而且入库总数量，原币总金额，价税合计金额是否一致。
（3）、审核一致后在系统“财务会计-总账-帐表-供应商往来明细账-供应商明细账”中查询每个供应商的本月已付金额、本年累计应付余额与对账单电子档中的是否一致。
（4）、审核一致后在系统“财务会计-总账-应付款管理-应付单据审核”中将对应供应商的发票审核生成记账凭证：
借：材料采购
其它应收款-预计进项税
贷：应付账款
付款时： 借：应付账款
贷：银行存款-**银行
借：财务费用-手续费
贷：银行存款-**银行
个别物料消耗，不走系统：
审核送货单、发票（手工发票）和对账单一致后在系统“财务会计-总账-应付款管理-应付单据录入”并生成记账凭证如下：
借：管理费用-物料消耗
其它应收款-预计进项税
贷：应付账款
付款时： 借：应付账款
贷：银行存款-**银行
借：财务费用-手续费
贷：银行存款-**银行

4）、凭证生成后，对供应链采购系统中的采购发票进行结算。
5)、外币供应商生成凭证后，在应付账款系统中进行自动核销，并制成凭证。
6）、以上步骤完成后，进行供应链采购系统结账，再对应付账款系统结账。
7）、每月10号前要求各部门业务负责人提供月结、委托加工对账单原件；
8）、每月14号前将各部门业务负责人提供的对账单原件审核签字并交由领导加盖财务专用账且在18号回传给各部门业务负责人。

二、委托加工业务：
1、将各部门业务负责人提供的委托加工合同、订单、报价单与对账单电子档核对一致，然后在“财务会计-总账-应付款管理-应付单据录入”并生成凭证：
借：委托加工物资
其它应收款-预计进项税-进项税额
贷：应付账款
付款时： 借：应付账款
贷：银行存款-**银行
借：财务费用-手续费
贷：银行存款-**银行

三、自主项目手板、模具、设计业务：
1、根据业务负责人提供手板、模具、设计合同/订单、报价单（注：要有各部门负责人签字、供应商盖相对应业务章）。
“财务会计-总账-应付款管理-应付单据录入”并生成凭证：
借：待摊费用-技术开发费（按项目）
其它应收款-预计进项税-进项税额
贷：应付账款
付款时： 借：应付账款
贷：银行存款-**银行
借：财务费用-手续费
贷：银行存款-**银行

四、手机“四大件”现金采购业务：
根据四大件现金采购“付款申请单”，一般有以下几种情况：
1. 付四大件订金的时候，付款申请书是预付订单订金的，首先需要与应收会计核对是否收到该客户打来的订金，其次需要询问成本会计是否对该项目订单进行成本测算，并经领导审核批准同意执行该订单。如这两个条件都成立了，需要核对附件里的报价单和订单是否无误，然后根据物料编码查询系统中是否存在存货，其次如果是委托朗华代付美金的，需要审核付汇委托书上的内容是否无误。
2. 付四大件尾款时，根据“付款申请单”核对是否收到PO、PI的原件，然后核对报价单和订单，审核步骤与第一点一致。
3. 付试产物料款时，如果是四大件的试产料，审核无误后实际付款时记：
借：应付账款
贷：银行存款-**银行
借：财务费用-手续费
贷：银行存款-**银行
4实时跟踪后期物料出入库情况。
五、租赁业务
1、根据业务负责人提供的租赁设备合同、清单（注：要有各部门负责人签字、供应商盖相对应业务章）
“财务会计-总账-应付款管理-应付单据录入”
借：制造费用-设备租金
其它应收款-预计进项税-进项税额
贷：应付账款
付款时： 借：应付账款
贷：银行存款-**银行
借：财务费用-手续费
贷：银行存款-**银行
六、物流费用核算
1、根据业务负责人提供的快递单、清单、对账单核对一致。
“财务会计-总账-应付款管理-应付单据录入”
借：制造/管理费用-邮递费
其它应收款-预计进项税-进项税额
贷：应付账款
付款时： 借：应付账款
贷：银行存款-**银行
借：财务费用-手续费
贷：银行存款-**银行

七、现金采购业务：
（一） 普票（0%）
1、现金付款时：要求付款单附上订单、报价单、发票（普票）审核无误后登记付款明细。
2、月底对账时根据当月登记的付款明细与对账单对账，且要一致。
3、审核系统入库的订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量与系统发票的是否一致，而且入库总数量，原币总金额，价税合计金额是否一致。
4、审核入库与发票一致后，再将系统发票与各部门业务负责人提供的对账单电子档核对订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量是否一致，而且入库总数量，原币总金额是否一致。
5、审核一致后在系统“财务会计-总账-应付款管理-应付单据审核”中将对应供应商的发票审核制成凭证：
借：材料采购
其它应收款-预计进项税-进项税额
贷：应付账款
付款时： 借：应付账款
贷：银行存款-**银行
借：财务费用-手续费
贷：银行存款-**银行

（二） 增票（17%、6%、3%）
1、现金付款时：要求付款单附上订单、报价单、发票（增票）审核无误后登记付款明细。（付款前一定要签收发票原件）
2、月底对账时根据当月登记的付款明细与对账单对账，且要一致。
3、审核系统入库的订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量与系统发票的是否一致，而且入库总数量，原币总金额，价税合计金额是否一致。
4、审核入库与发票一致后，再将系统发票与各部门业务负责人提供的对账单电子档核对订单号、订单数量、物料编码、名称、单价、入库数量是否一致，而且入库总数量，原币总金额和价税合计总金额是否一致。
5、审核一致后在系统“财务会计-总账-应付款管理-应付单据审核”中将对应供应商的发票审核制成凭证：
借：材料采购
其它应收款-预计进项税-进项税额
贷：应付账款
付款时： 借：应付账款
贷：银行存款-**银行
借：财务费用-手续费
贷：银行存款-**银行

八、审核月结付款单据事宜：
1、要求付款单附上对账单复印件，订单、报价单、发票（付款前一定要签收增值税发票原件，然后将复印件附在付款单上、普通发票原件要附在付款单上）
2、审核无误后在系统“财务会计-总账-账表-供应商往来明细账-供应商明细账”中查询每个供应商的当月应付金额与付款申请单上金额是否一致。
3、在供应商账期明细中查询该供应商当月应付款项是否是已经到期付款，到期则付。
4、审核付款单上的金额大小写是否一致，供应商名称，付款帐号信息无误后登记付款明细。
付款时： 借：应付账款
贷：银行存款-**银行
借：财务费用-手续费
贷：银行存款-**银行

九、增加存货价格：
根据各个业务部门提供的报价单（注：要有各部门负责人签字、供应商盖相对应业务章）录入系统：
供应链-采购管理-供应商管理-供应商供货信息-供应商存货价格表：
增加：供应类型（采购/委外）；供应商、编码（每个供应商有对账的每个物料的物料编码）
生效日期：四大件45天，普通物料：90天；增行：含税单价、税率 ；价格标识：（含税价/无税价）。

十、更新预付账款报表
1. 更新预付账款报表，根据订单号，系统入库数，跟进之前我们所付款的订单的货是否收齐料，并与采购核实是否无误。
2. 如发现付款时间已久，货却迟迟未交齐，先与采购核对，其次根据我们付多的钱要求供应商把余款退回给我司。
十一、更改供应商名称：
1、收到采购供应商变更确认函，增加新供应商名称。
2、余额调转-应付系统-转账-应付冲应付-（转出户/转入户）-金额-并账。
借：应付账款 （转出户）
贷：应付账款 （转入户）
2.2 应收会计岗位
一、出口业务
①国外客户，出货时（根据报关单、出口发票，出货单）：
借：应收账款
贷：主营业务收入
②收到款项时：
借：银行存款—外币
贷：应收账款
③被客户扣款时：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
④报中信保保费（每月出口，月底在网上报保险）
借：销售费用—财产保险
贷：其它应付款—单位往来—中国信保
⑤缴中信保保费
借：其它应付款—单位往来—中国信保
贷：银行存款
借：财务费用
贷：银行存款
二、 加工业务
每月月初对账，5号发出对账单，15号之前开票。
1、加工客户在当月预提收入：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—销项税
2、盘点损耗、出现品质扣款时：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
一般情况下，损耗等扣款应当在对账的时候全部扣除，才开发票，即包含在第一点里面，不用做第二步。
3.收到客户加工费时
借：银行存款
贷：应收账款
三、样机管理和各事业部成本核对
每月样机出库，免费提供给客户的，须交成本会计核算成本。预定归还日期的机子，由商务建立样机档案，和仓库提供的出货单核实，按期归还。一车间二车间给各事业部提供加工业务的，月末由计划提供成品对账单，根据仓库提供的出货单核对。核对完成，须经对应事业部老总确认，结果发送给成本会计。
2.3 成本会计岗位
一、成本核算：
成本核算主要步骤有：
1，产品分配明细目录及在制生产末完成工单成本目录；
2，标准BOM用料与标准工时；
3，系统对材料记账并制作材料凭证；
4，收集材料人工制造费用耗用；
5，对完工产品进行成本分配；
6，完工成本进入系统；
7，总账与供应链存货数据核对并调账；
8，制造费用转生产成本凭证录入。
二、产品分配明细目录及在制生产末完成工单成本目录：
A，每月1号根据仓库成品出货员提交的加工产品明细，收集并汇总加工目录。
B，每月1号根据SMT资材部跟单员提交的SMT加工产品明细，收集并汇总加工目录。
C，每月1号由系统产成品入库单处导出当月完工产品明细，收集并汇总自主产品生产成本目录。
产成品入库单列表路径：
供应链——库存管理——单据列表——产成品入库单列表——入库日期（当月）——过滤——输出
D，每月1号由计划部及MP3事业部数据管理人员提交在制末完成工单明细清单。
根据以上加工目录及生产目录更新本月成本核算表，根据在制明细清单更新当月在制料成本。
三、标准BOM用料与标准工时：
A， 根据当月新增自主产品产成品明细，找相关部门人员提交新生产产品BOM表， 找相关人员提交新生产产品标准工时。
B， 根据新增BOM表及标准工时去更新成本核算表新增产品相关数据。
四、系统对材料记账并制作材料凭证：
A， 特殊单据记账——正常单据记账——期末处理
（1）特殊单据记账路径：供应链——存货核算——业务核算——特殊单据记账——单据日期（当月）——全选——记账
（2）正常单据记账路径：供应链——存货核算——业务核算——正常单据记账——单据日期（当月）——选仓库（选非成品仓）——全选——记账
（3）期末处理路径：供应链——存货核算——业务核算——期末处理——勾选“结存数量为零金额不为零生成出库调整单”——选“末期未处理存货”——存货选择——选非成品存货——确定——确定
B， 调拨凭证——采购凭证——销售材料凭证——组装一车间辅料凭证——SMT辅料凭证——生产领料凭证——其它出库凭证——其它入库凭证——出库调整凭证
（1）调拨凭证制单：
路径：
供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“调拨单”——确定——全选——确定——合成
分录：
借：原材料
库存商品
贷：原材料
库存商品
（2） 采购凭证制单：
路径：
供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“采购入库单、代管挂账确认单、其它入库单”——确定——全选——确定——删除“其它入库单”中金额不为0和摘要为盘点的单据——合成
制单：
借：原材料
贷：材料采购
（3） 销售材料凭证制单：
路径：
供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选带有“销售”或“发票”字样的单据——确定——全选——确定——合成
制单：
借：主营业务成本
贷：原材料
（4） 组装一车间辅料凭证制单：
路径：
供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“材料出库单”——仓库处选“组装1车间辅料仓”——确定——全选——确定——合成
制单：
借：成本费用
贷：原材料
（5） SMT辅料凭证制单：
路径：
供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“材料出库单”——仓库处选“SMT辅料仓”——确定——全选——确定——合成
制单：
借：成本费用
贷：原材料
（6） 生产领料凭证制单：
路径：
供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“材料出库单”——仓库处全选——确定——全选——确定——合成
制单：
借：成本费用
委托加工物资
贷：原材料
（7） 其它出库凭证制单：
路径：
供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“其它出库单”——确定——全选——确定——合成
制单：
借：成本费用
贷：原材料
（8） 其它入库单凭证制单：
路径：
供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“其它入库单”——确定——全选——确定——合成
制单：
a.盘点单：
盘盈：
借：原材料
贷：费用
盘亏：
借：费用或损益
贷：原材料
b.金额不为0出库单：
借：成本费用
委托加工物资
贷：原材料
（9） 出库调整凭证制单:
路径：
供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“出库调整单”——确定——全选——确定——合成
制单：
借：成本费用
委托加工物资
贷：原材料
五、收集材料人工制造费用耗用
A， 将材料成本、人工费用及制造费用导出到临时文件中，再复制到成本分配表相关表格中。
B， 将相关材料成本、人工费用及制造费用用公式引入到成本分配表中
六、对完工产品进行成本分配
A， 对所引入的材料、人工及制造费用在成本分配表中进行分配。
B， 检查相关公式分配的准确性。
C， 根据在制末完成工单成本调整成本分配表中在制材料成本。
七、完工成本进入系统
A， 根据已经平衡的成本分配表，系统产成品分配表引入产成品分配数据。
产成品分配路径：供应链——存货核算——业务核算——产成品成本分配——查询——选择全部仓库——勾选“对已有成本的产成品入库单重新分配”、“包括红字入库单”项目——输入——分配——退出
B， 对产成品入库单相关物料进行记账。
（1）特殊单据记账路径：供应链——存货核算——业务核算——特殊单据记账——单 据日期（当月）——全选——记账
（2）正常单据记账路径：供应链——存货核算——业务核算——正常单据记账——单据日期（当月）——全选——记账
C， 对产成品相关物料进行期末处理。
期末处理路径：供应链——存货核算——业务核算——期末处理——勾选“结存数量为零金额不为零生成出库调整单”——选“末期未处理存货”——存货选择——选全部存货——确定——确定
D， 采购产成品凭证制作——完工产品凭证——加工产品凭证——销售自主成品成本结转——加工成本结转——其它成品出库成本结转——出库调整凭证。
（1） 采购产成品凭证制单：
路径：
供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“采购入库单、代管挂账确认单、其它入库单”——确定——全选——确定——合成
制单：
借：库存商品
贷：材料采购
（2） 完工产品凭证制单：
路径：
供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“产成品入库单”——确定——全选——确定——合成
制单：
借：库存商品
贷：生产成本
委托加工物资
（3）销售自主成品成本结转制单：
路径：
供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选带有“销售”或“发票”字样的单据——确定——全选——确定——合成
制单：
借：主营业务成本
贷：库存商品
（4） 其它成品出库成本结转制单：
路径：
供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“其它出库单”——确定——全选——确定——合成
制单：
借：费用
贷：库存商品
贷：应交税费/应交增值税/销项税额
（5） 出库调整凭证制单：
路径：
供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“出库调整单”——确定——全选——确定——合成
制单：
借：生产成本
贷：库存商品
（6） 加工产品凭证制单：
借：库存商品
贷：生产成本
委托加工物资
（7） 加工成本结转制单：
借：主营业务成本
贷：库存商品
八、总账与供应链存货数据核对并调账
A， 导出供应链数据与总账原材料及产成品数据进行核对。
收发存汇总表路径：
供应链——存货核算——帐表——汇总表——收发存汇总表——日期（当月）——勾选“未记账单据”、“包括直运业务”——确定
B， 根据部门以供应链为基准调整总账原材料及产成品账面数据。
九、制造费用转生产成本凭证录入
A， 将制造费用各明细科目余额数据转入到相应部门的生产成本制造费用科目中。
制单：
借：生产成本/制造费用
贷：制造费用
B， 检查各制造费用明细科目期末余额必须为0。

十、盘点（含每周盘点、按单盘点、按月盘点）：
每周盘点主要步骤有：1，编制盘点表；2，盘点；3，盘点报告
1，编制盘点表：
路径：供应链——存货核算——帐表——汇总表——收发存汇总表——日期（当月）——勾选“未记账单据”、“包括直运业务”——确定
2，盘点
3，盘点报告：
制度依据：《物料损坏、损耗处罚规定》、《存货盘点流程》

十一、订单利润预算
订单利润预算主要步骤有：1，取得BOM表；2，核对BOM表；3，编制订单利润预算表
1，取得BOM表
2，核对BOM表：
核对项目：材料成本、模具费、财务资金占用
制度依据：《自主产品（ODM、SKD)订单执行程序》
3，编制订单利润预算表
2.4 费用会计
费用会计每月工作范围及时、正确无误录入相关费用凭证(管理费用、制造费用、销售费用)，并于次月7日之前将上月费用凭证录入完毕，遇节假日顺延;在录入相关凭证时需认真核对相关附件是否齐全、例如发票、固定资产验收单、部门申购单等；认真查阅附件内容确保费用归集到正确的科目及正确部门。当月购进固定资产，先经过“其它应付款-单位往来”挂账，部门可先暂挂“运营采购部、ODM运营采购部、SMT采购部”，将固定资产验收单抽出，发票复印一份作为增加固定资产的附件，当月购进固定需在用友【固定资产】模块做，必须是上月已结账才能做固定资产录入。
一、月初做预提：（计提当月厂租、宿舍租金、水电费、物业管理费、吴惠芳住房公积金、曹总社保、伙食费、补提本月发放上月工资、计提本月工资、计提本月折旧）
1、计提当月厂租、水电费、物业管理费、宿舍租金、吴惠芳住房公积金、曹总社保等在次月7日致电话侨兴集团叶会计（内线8256），若7日数据未出，可先将固定的厂租、吴惠芳住房公积金、曹总社保先预提，物业管理费可根据组装行政部及SMT行政部提供的人数先预提，水电费及宿舍租金问问是否能够按照上月先预提，下月再补计提；水电费抄表单打电话问陈电工：；
2、计提组装部、ODM事业部、SMT事业部工资，5日前要求组装部门、SMT事业部将员工工资表发送过来（组装行政部杨瑞萍：2669、SMT行政部李晓君：2196），组装职员预提工资表让吴经理转发给你，SMT职员预提工资表让杰哥转发给你。孟帅数据由李丽萍提供，SMT商务部周美兰工资由林美琪提供；【注：运营采购部洪斌工资部门放运营总监办，额外部分按部门汇总预提计入一车间组装车间、二车间组装车间、SMT测试生产部，内帐预提按实际部门做预提，内帐所有费用做“管理费用“】。补提当月发放上月工资，月初1-2号到出纳李金钟处将完整的工资表拷贝一份、让她提供发放工资现金金额、银行存款金额、然后将实际发放工资凭证录入用友，确认无误后将用友当月应付薪酬导出来、区分职员/员工，分好部门，将数据录入手工做的补提表格的实际发放那栏，已提工资数据栏在上月工资预提表提取，差异做凭证调整；
3、预提组装部伙食费用，数据由行政部黄红春（内线：2669）提供；SMT事业部伙食费数据由SMT行政罗主管（内线：2192）提供；
4、缴纳社保明细找行政杨小聪（内线：2669）【注：运营采购部洪斌社保部门放运营总监办】，深圳ODM事业部社保明细（程长QQ：）；
5、计提当月折旧，在用友【固定资产】模块—处理—计提本月累计折旧，前提将当月的新增固定资产录入后，再进行计提；【注：当月若有固定资产申请报废的，需计提当月折旧后再固定资产模块-做资产减少】
二、每月须摊销的费用，直到摊销完为止（附件为摊销明细）
1、摊销开办费 借：管理费用/开办费摊销/组装人事行政部 19718.94
贷：长期待摊费用/开办费/组装人事行政部 19718.94
2、摊销SMT装修工程装修费 借：管理费用/长期待摊费用摊销/SMT总经办 55275.94
贷：长期待摊费用/装修费 55275.94
3、结转融资租入固定资产，为确认融资费用
借：财务费用/未确认融资费用/SMT总经办 115881.77
其它应收款/预计进项税/SMT采购部/恒信金融租赁有限公司 19699.89
贷： 未确认融资费用/SMT总经办 135581.66
4、分摊之前未分摊技术开发费
借：销售费用/研发费模具摊销/运营项目部 1
贷：待摊费用/技术开发费/项目/运营项目部 1
5、计提先进装配公司高速贴片机 ~月份租金（应付账款系统操作）附件为合同 复印件
借：制造费用/设备租金/SMT测试工程部 1 0
其它应收款/预计进项税/SMT采购部 20400
贷：应付账款/SMT采购部/先进装配系统有限公司 140400
6、计提中禾旭公司回流焊印刷机 ~月份租金（同上）
借：制造费用/设备租金/SMT测试工程部 29059.83
其它应收款/预计进项税/SMT采购部 4940.17
贷：应付账款/SMT采购部/深圳市中禾旭精密机械有限公司 34000
7、应收侨兴集团运送车间垃圾人员 ~月份人工费
借：制造费用/工资/一车间组装车间 -1
贷：其它应付款/单位往来/财务部 1
2.5 税务会计
一、每月根据内销开出的增值税专用发票和外销开出的出口发票比例根据公司实际情况扫描增值税进项发票。以本公司实行“免、抵、退”为例列举。
1.扫描增值税专用发票流程：将CA盘插入装有扫描仪的税控机→进入“电子税务局服务平台”→“发票中心”→打开硬件发票扫描仪开关→将增值税专用发票背面面对自己（即有字体的一面贴紧扫描仪，发票监制章靠右边）→点击“发票认证”中增值税发票扫描（可同时放入20-30份同时扫描）→扫描后点击“保存”→点击“发送认证”→发票扫描上传认证后需要查询认证是否成功→点击“发票认证结果”查询认证结果。
2.海关代征增值税发票认证流程：将CA盘插入防伪税控机→“发票认证中心”→进入“海关专用缴款书”界面→点击新增→将纸档海关发票的内容填入系统→点击全选→点击待比对信息导出→下载文件保存在桌面→进入“广东省国家税务局网上申报大厅”→ “海关稽核”→将文件上传到国税网→月末进入国家税务局网→“海关稽核”→“结核明细结果查询”查询海关发票是否认证成功。
二、月末根据当月销项发票和进项发票计算并填写增值税纳税申报表及地税税金。
插入CA盘到税控机→进入电子税务局服务平台→进入“发票认证中心”→点击“销项数据采集”→“防伪税控增值税专用发票（销项）→一键读取→进项发票数据采集→“防伪税控增值税专用发票（进项）”和“海关专用缴款书”及“货物运输发票”等点击一键读取即可→销项进项数据自动转到“申报表填写”→系统自动生成纳税申报表→点击保存审核→点击网上上传。
根据月末销项、进项发票计算地税税金（包括城建税、教育附加、印花税、工会经费）→进入“广东省地方税务局网上申报大厅”网→“电子办税服务厅”→根据本公司地税电脑编码进入系统→点击未申报税种→根据计算结果进行网上申报
个税申报→进入“广东省地方税务局网上申报大厅（个税版）→下载“员工信息模版”及“申报信息模版”→将当月要申报的个税填入以上两个表格→两个表格填写完整后上传到申报个税网站即可。
三、“免、抵、退”申报
1、进入“中国电子口岸”系统→用法人卡或报关员操作员卡进入电子口岸卡（凭密码进入）→查询导出当月已结关的报关单信息→将导出的结关信息保存到电脑桌面或C盘。
2、进入“生产企业出口退税申报系统”→点击 “外部数据采集”→”出口报关单数据查询与读入”→将保存在桌面的文件读入“免抵退申报系统”→直接点击“数据读入”即可
3、点击“出口出口报关单数据修改与确认”→保存
4、点击“免抵退明细数据采集”→点击“出口货物明细申报录入”→根据纸档出口发票对出口货物明细申报数据进行修改税率→在出口货物明细申报录入明细中的备注栏备注贸易方式（如一般贸易等）→修改后点击 “保存”.
5、点击“确认免抵退申报明细数据”→点击“数据一致性检查”→点击“确认明细申报数据”→确认
6、点击“纳税申报表数据采集”→根据“纸档的增值税纳税申报表”填入保存即可。
7、点击“免抵退汇总数据采集”→进入“免抵退申报汇总表录入”→点击“新增”→保存即可→进入“免抵退汇总表附表录入”→点击刷新→点击“免抵税申报资料录入”→点击增加→保存。
8、点击“免抵退税申报”→点击“检查数据一致性”→点击“生成免抵退申报数据”→导入U盘→拿到税局出口退税专员审核。
9、点击“打印申报表”→预览有数据的所有表格都打印出来（其中免抵退申报汇总表和免抵退申报汇总表附表各打印四份）
10、申报当月月底去税务局退税专员那里拿U盘考取税务局反馈信息→将反馈信息读入免抵退申报软件→点击“审核反馈信息处理”→点击“税务机关反馈信息读入”→点击“税务机关反馈信息处理”即可。
11、如果“生产企业出口货款免、抵、退税明细表”其中“出口销售额乘退税率之差”有金额，此金额要在申报增值税时做进项税额转出。在申报增值税申报表中进项税转出，会在“增值税纳税申报表附列资料（表二）”中“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”列示。
12、当“生产企业出口退税申报系统”有跟新版本时，必须将老申报系统数据进行备份。（系统维护→系统数据备份）安装新版本时将备份文件导入新版本系统。
2.6 总账会计
1、每月进行2次现金盘点。
2、核对现金及银行账。
3、审核每个岗位的会计凭证。
4、审核应收应付明细账。
5、审核费用账务处理。
6、进行系统结账，生成资产负债表、利润表、现金流量表。
7、整理制作每月分部门核算利润表。
8、整理制作公司财务报告。
9、分析分部门核算和公司总表差异，并作出说明。