子公司考核管理制度试行版.doc

子企业考评管理制度(试行版)子企业考评管理制度(试行版)深圳市XXXX科技股份有限企业子企业考评管理制度第一章 第一条管理目标 为落实集团资产保值增值责任，建立有效激励约束机制，特制订本制度。 第二条 管理对象 本制度考评和管理对象是指经董事会授权，由财务总部推行绩效考评职责全 资、控股子企业，包含装备制造业、印刷行业、LED 行业、PCB 设备行业子企业。 不含物业、房地产业、太阳能行业及其它轻资产经营行业子企业，如需纳入本考 核方案，则依照实际情况增加行业差异系数和年薪标准系数。 详细适用子企业名单由企业薪酬考评委员会每年度审核并公布。 子企业经营团体组员名单由企业薪酬考评委员会每年度确定，包含总经理、副总经 理或总监、其它关键管理或技术人员。 第三条 管理标准 子企业经营团体业绩考评管理工作遵照以下标准： （一）按照资产保值增值、股东价值最大化以及可连续发展要求，以年度考评、 绩效调查与评价与经济责任审计相结合，结果考评与过程评价相统一，考评结果与奖惩 相挂钩标准，考评子企业经营团体经营业绩。 （二）按照责权利相统一要求，结合薪酬管理制度，建立子企业责任人经营业绩 与激励约束相结合机制。 （三）按照全方面落实绩效责任要求，推进子企业建立、健全全员绩效考系， 形成科学合理、可追溯资产经营责任制，增强子企业管控力和执行力，确保资产保值 增值责任层层落实。 第二章 考评内容 第四条 考评周期 子企业经营团体业绩考评以公历年度为考评期；非经营团体员工业绩考评依照 实际情况，设置日累计、月度、季度或年度为考评期，与其薪酬兑现相结合。第五条 子企业总经理考评内容 子企业总经理年度经营业绩考评内容按照财务绩效“盈利、成长、风险、效率”四 个维度，分为滚动平均净资产收益率单项考评和年度绩效评价表综合考评。 （一）滚动平均净资产收益率单项考评 滚动平均净资产收益率反应资产长久连续运行盈利水平和能力，直接与子企业经 营团体组员绩效年薪计算挂钩。 年滚动平均净资产收益率N年平均考评净利润N 年平均经营性滚动平均净资产 年度平均经营性净资产（期初经营性净资产+期末经营性净资产）2 年滚动平均经营性净资产N个年度平均经营性净资产平均数 其中：经营性净资产财务报表账面净资产对外投出资产。 考评净利润会计报表税前净利润非经营性损益资产减值借款担保费所得税 详细核实标准参考附件2子企业滚动平均净资产收益率核实标准执行。 滚动考评起始时间设定为 年为起始年份，中途聘请子企业经营团体组员按 年后开始在任年份为起点计算滚动平均净资产收益率。 （二）年度绩效评价表综合考评 年度绩效评价表综合反应子企业绩效水平，直接与总经理当年绩效年薪兑现挂 钩。年度绩效评价表由考评评价中心与子企业总经理沟通后拟订并报薪酬考评委员会批 准生效，指标设置和考评计分参见本制度附件1，相关内容、权重及记分可适当调整。 第六条 子企业经营团体组员考评内容 子企业经营团体组员考评内容分为两部分。第一部分为企业单项考评滚动平均净 资产收益率；第二部分为子企业总经理制订考评内容，经考评评价中心审核，薪酬考 核委员会主任审批后生效，考评结果作为其余经营团体组员年薪包分配依据，详细参 见子企业薪酬管理制度。 第七条 子企业非经营团体其余员工考评内容 子企业总经理负责在每年一季度前制订包含下属组员企业在内全体员工考评方 案，经考评评价中心审核经过后实施。 第三章考评管理程序 第八条 经营团体年度绩效责任书 年度经营业绩考评采取由薪酬考评委员会主任或者其授权代表与子企业责任人签 订年度绩效责任书方式进行。 经营业绩责任书包含以下内容： （一）双方单位名称、职务和姓名； （二）考评内容及指标； （三）考评与奖惩； （四）其余需要要求事项。 第九条 年度绩效责任书订立程序 （一）年度绩效责任书考评指标目标值及评分标准数据核准 考评评价中心核准年度绩效责任书相关指标目标值及考评标准数据，并与子企业总 经理沟通。 （二）订立年度经营业绩考评方案 薪酬考评委员会主任授权财务总部考评评价中心，依摄影关指标目标值及考评标准 数据，与子企业总经理沟通，订立年度绩效责任书。如沟通后无法达成一致，未签定绩 效考评方案，年底按考评评价中心考评方案先执行、后申诉。 第十条 绩效稽核与汇报 企业财务总部负责对子企业年度绩效责任书执行情况实施动态调查和分析评价。 （一）实施子企业经营业绩季度定时汇报制度。子企业经营团体每季度次月20 前将绩效执行情况报送考评评价中心，考评评价中心依照季度汇报内容，经过列席子企业定时工作会议、现场调查和面谈沟通等方式，对责任书执行情况进行稽核。 （二）建立重大生产安全事故、质量事故、重大经济损失、重大法律纠纷案件，重 大投融资或资产重组等主要经营情况汇报制度。子企业发生上述情况时，子企业经 营团体应该立刻向子企业分管领导口头汇报，同时知会考评评价中心，并在绩效执行季 度汇报中单列关键点进行书面汇报。 （三）实施子企业责任人经营业绩考评谈话制度。对于经营业绩差、存在重大经营风险，或发生事故、严重违规经营等情形子企业，由企业相关领导与子企业主要负责 人进行谈话，帮助子企业分析问题、改进工作。相关子企业主要责任人依照谈话内容， 提交绩效改进汇报。考评评价中心汇总谈话统计和绩效改进汇报递交薪酬考评委员会审 （四）、财务总部考评评价中心负责对子企业实施定时经营业绩调查评价分析制度。经过细致调查、详细分析，与子企业相关部门责任人沟通后，提出重大风险防范及绩效 改进任务。 第十一条 年度经营业绩考评程序 （一）第二年二月前，子企业财务责任人按照考评规则，核实滚动平均净资产收益率、 年度绩效评价表综合考评各绩效指标得分以及经营团体各组员考评数据。子企业总经 理及经营团体依据得分情况，对上年度经营业绩考评目标完成情况进行总结分析，将 年度总结分析汇报和子企业全员考评结果报送考评评价中心复核立案。 （二）考评评价中心依据子企业经营团体考评结果，核实实际年薪兑现金额，并向 薪酬考评委员会提交对经营团体年度绩效考评意见，同时抄送子企业责任人。 考评评价中心经过定时绩效稽核和绩效沟通，审查子企业非经营团体组员绩效考 核情况，审核经过后子企业财务方可核发月度、季度、年度绩效奖金。 （三）薪酬考评委员会在接到年度绩效考评初步结果后一周内，处理完成子企业经 营团体提出关于考评结果申诉，并将最终确认年度经营业绩考评奖惩决定反馈各 子企业责任人，考评评价中心负责执行绩效考评奖惩决定。 第四章 考评结果应用 第十二条 职务任免 绩效汇报、年度考评结果是薪酬考评委员会对子企业经营团体组员年度职务任免、 调整等人事安排变动主要依据。 年度考评结果为优良，且在绩效稽核调查中发觉工作能力突出子企业经营团体成 员，依照企业发展需要，可调任至更大规模子企业或战略性项目担任责任人。在绩效动态监控过程中，发觉子企业经营团体组员未能及时整改经营情况，不再适 合担任对应职务，薪酬绩效委员会经综合审议，可提前结束其子企业相关职务聘请。 第十三条 薪酬兑现 薪酬考评委员会依照考评计分结果，对子企业经营团体组员核定其个人目标薪酬兑 现，依照年度绩效考评意见和绩效稽核调查汇报，对子企业经营团体组员实施奖惩。 总经理年底奖金基本年薪绩效年薪滚动兑现超 倍风险基金当年评价奖惩当年已发工资上年实发超额 经营团体组员年底奖金企业考评年薪总经理考评年薪超 倍风险基金当年已发工资上年实发超额 详细参见子企业薪酬管理制度。 第十四条 尤其处罚 （一）子企业不依据母企业监管关于要求，对子企业重大事项不推行报批、审核和 报备程序，或不能依据关于要求和要求及时完成年度经营计划、全员考评方案、财务 预决算、子企业改革重组等工作，迟于书面通知要求时间，扣减考评分数。 （二）子企业经营团体重大决议失误、管理失控、董大资产损失、重大安全与质量 责任事故、重大环境污染责任事故、重大违纪和法律纠纷案件等，给企业造成重大不良 影响，考评评价中心依照责任审计意见，给予考评扣分、调岗直至解聘等经济行政处 罚；组成违法犯罪，追究其法律责任，同时实施一票否决，取消其当年绩效年薪和上 年风险基金余额。 第十五条 员工发展 子企业经营团体应该结合整体经营业绩、各岗位任职人员工作业绩和个人能力评 价，对各级员工个人绩效做出客观全方面评价，在企业公布子企业薪酬管理制度 要求范围内核发工资和奖金。 个人绩效考评结果应该结合子企业人力发展规划和培训培养工作计划，经过考评工 作发觉问题，加强沟通，改进管理水平，帮助各级员工规划职业生涯和发展个人能力。 第五章 第十六条对于子企业发生清产核资、重组、主要责任人变动等情况，考评评价中 心依照详细情况变更经营业绩责任书相关内容。 第十七条 考评评价中心负责解释本制度，并有权针对本制度未包括特殊情况，解 释其适用管理标准和标准，决定是否做出对应调整，报薪酬考评委员会主任同意后执行。 第十八条 本制度自公布之日起生效，原管理制度与本制度不一致，以本制度内容 为准。 深圳市XXXX 科技股份企业 附件1年度绩效责任书 表1：子企业总经理年度绩效责任书范本 一、滚动净资产收益率： 计算公式目标值 =N年平均考评净利润N年度平均经营性净资产 平均经营性净资产=(期初经 营性净资产+考评净利润)2 10% 二、年度绩效评价表 类别 计算公式 基本 最多加减分 评分规则明细 产品性能服务 18分 18 -3.6 客户流失情况 -1.2研发项目 =年度评价得分 -1.2由企业战略投资、技术领导进行评分。 =当年销售收入上年销售收 入-1 近3年平均值与 上年实际值孰 低且处于 10%30%之间 20 完成目标值得基本分，每高低于目标3%加减1分。=销售收入月度应收款余额 平均值 近3年平均值 15 完成目标值得基本分，每高低于目标2.5%加减1分。=销售成本月度存货余额平 均值 近3年平均值 15 完成目标值得基本分，每高低于目标2.5%加减1分。=年度销售收入年度人工成 近3年平均值20 风险=季度考评评分累计值 -5由考评评价中心和子企业管理部负责考评。经调查分析，出具书 面汇报列明风险提醒,针对存在需要改进问题点扣分,并提出具 体改进任务，依照复查改进任务完成情况补回扣减分数。 100 +10 -10 评价表总得分为各指标加减分累计，超出110分按110分计；低 于90按90分计 按制度相关要求执行，不受最低90最高110分限制被考评人： 考评数据复核人： 考评人： XXXX企业总经理：_ 考评评价中心：_ 薪酬考评委员会主任：_ 绩效指标长久发展 竞争力 绩效指标 滚动净资产收益率 指标名称 (计量单位) 备注：1、年度经营业绩考评结果作为年度职务聘免主要依据； 2、被考评人预发基本薪酬保持水平，薪酬兑现按事业部薪酬管理方法相关要求执行。 评分规则 考评净利润=会计报表税前净利润非经营性损益资产减值-借款担保费-所得 详细核实标准按子企业薪酬管理制度和子企业考评管理制度相关条款执行并确定实际年薪兑现。 共计 目标值 评分规则 资产 经营 质量 成长其余加减分 万元人工创收额(万元) 绩效改进(分) =季度考评评分累计值 由考评评价中心负责对客户进行随机调查，每季度开展不少于10 家主要客户上门访谈。访谈内容包含现有产品性能、售后服务 、营销竞争力三方面，进行综合评分，对产品竞争力、市场份额 显著下降子企业扣减考评分。详细评价对象和标准细则由考评 评价中心与被考评单位约定方案为准。 销售收入增加率(%) 应收账款周转率（次） 存货周转率(次) 附件子企业滚动平均净资产收益率核实标准 一、滚动平均净资产收益率计算公式 净资产收益率 年滚动平均考评净利润N年滚动平均经营性净资产 其中： 年度平均经营性净资产=（期初经营性净资产+期末经营性净资产）2 个年度平均经营性净资产平均数期间追加投资增加经营性净资产按月折算。 二、净资产核实标准 1、经营性净资产核实标准 （1）经营性净资产=财务报表账面净资产对外投出资产 （2）假如“财务报表账面净资产”扣减“对外投出资产”，小于“注册资本、资本 公积及盈余公积之和”，则经营性净资产=注册资本+资本公积+盈余公积 对外投出资产指总企业委托子企业向孙企业进行投资，子企业资产负债率不高于 50%情况下，仅扣减对孙企业投出资产总额；当子企业资产负债率高于50%情况 下，超出 50%部分余额与外投资总额孰低值应计入子企业经营性净资产，同时考评利 润计算中加回按市场借款利率计算利息金额。 年度期间追加或撤出投资，按时间百分比折算，增减期末经营性净资产。 三、考评利净润核实标准 考评净利润=会计报表税前净利润非经营性损益资产减值借款担保费所 会计报表税前净利润计算须充分预提本年度含经营团体在内全员年底奖应发金额。 非经营性损益指政府补助、固定资产处置收益、投资收益等（政府补助另以奖金形 式奖励子企业，详细参见企业相关管理要求）。资产减值指除按会计正常标准计提减值外按考评标准计提减值金额。子企业对外担保借款须符合集团企业对外担保实施细则（XXXX）要求，对 于资产负债率高于 50%子企业提出借款担保申请，须进行严格审核。为控制企业 整体财务风险，在计算考评净利润时，除因正常担保产生相关费用如利息费用计入利 润扣除项外，其利息成本须加计全额借款担保费项目，基准年息为 1.5%，年末资产 负债率(负债/资产)在30%以上时, 每高10%，担保费年息增加1%；分红后资产负债率 不得高于 45%，对内资本性借款按投资资本计算，暂时性借款后负债率 30%以上负债 率每上升1%, 负债利息上升0.2%。 所得税指依照财务报表实际税负计算税率，乘以考评税前利润。 非经常性损益和资产减值核实详细定义以下： 1、非经常性损益核实 非经常性损益是企业发生与经营业务无直接关系、以及虽与经营业务相关，但 因为其性质、金额或发生频率等方面原因，影响了真实公允地反应企业盈利能力各 项收入和支出。详细包含： a、处置长久股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其余长久资产产生损 b、因不可抗力原因，如遭受自然灾害而计提各项资产减值准备；c、各种形式政府补助（不含正常经营业务产生税费返还，如软件退税）； d、短期投资损益、委托投资损益；（仅指母企业委托子企业进行股权投资产生 损益，不含子企业依照董事会决议及总部关于机构审批进行投资产生损益） e、债务重组损益、资产置换损益； f、中国证监会认定符合定义要求其余非经常性损益项目 2、资产减值核实 为规范企业绩效管理中考评净利润核实，参考财政部公布企业会计准则第8 号相关要求，结合企业实际情况，资产减值计提标准以下，应用于业绩考评滚动平均净 资产收益率考评利润核实。一、坏账准备1、个别计提 坏账准备核实范围包含应收账款和其它应收款，采取备抵法。 对有确凿证据表明不能收回或收回可能性不大应收账款、其余应收款(如债务人 破产，债务单位资不抵债无法连续经营等)，按全额个别提取坏账准备。 2、账龄计提 个别计提后，按应收款项账龄计提坏账准备金，计提百分比以下： 年以内3% 年以上50% 考评利润计算时，除已在财务报表利润中表现按上述标准计提减值外，还须： 扣减2 年及以上应收账款增减额50%，即当年增加2 年以上应收款项50%从利润中 扣除，当年降低2 年及以上应收款项50%加入考评利润。 二、存货跌价准备 1、呆滞存货摊销 会计期末，对存货进行全方面盘点，对存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时等原因， 认定为呆滞物料，考评利润计算中扣减呆滞物料摊销额，呆滞存货摊销额计算规则以下： 自 年起，以财务总部 年末确认存货库龄和呆滞物料清单为准，在经营 业绩考评计算中，将呆滞物料及2 年以上库龄存货分3 年摊销完。 年：呆滞物料摊销额=（年末呆滞物料金额 年末确认呆滞物 料金额） 年末确认呆滞物料金额1/3 年以后：呆滞物料摊销额=年末呆滞物料金额年初呆滞物料金额 2、库龄计提除上述摊销外，对子企业按行业分类，按以下存货库龄百分比计提跌价准备：（1）装备制造行业，包含XXXX 事业部、XXX 事业部、XXX 事业部（含XXXX）、 PV 太阳能事业部、XXXX、XXXX、XXXX、XXXX 等，采取 年以上50%，3年以上80%核实。 （2）LED 封装行业，包含XXX、XXXX，针对半成品和产成品采取3 个月内不计 个月计提10%，5个月累计计提30%，6 个月累计计提60%，7 个月累计计提100% 核实，其它原材料、在产品按装备制造行业存货库龄百分比计提。 （3）LED 应用行业，包含XXXX，库龄计提百分比与 LED 封装行业相同，但每年 年底核实时，将多计提扣减备品金额加回至考评利润。 （4）印刷板材行业，包含XXXX，采取6 个月内不计提，6 个月至1 年以内计提 10%，1 年计提50%，2年以上100%核实。 三、其它资产减值准备 其它资产指除应收款和存货以外资产，包含长久股权投资、委托贷款、固定资产、 投资性房地产、在建工程、无形资产和商誉。 其它资产减值准备认定和核实，由子企业财务责任人依照子企业营运情况，依据 企业会计准则第8 号相关要求、企业会计政策（参见企业年报内容）和职业判断进 行核实，以财务总部子企业管理部复核为准。附件年度绩效评价表综合考评计分细则 一、考评计分 年度经营业绩综合考评得分年度绩效评价表各项指标得分+奖励加分-处罚减分 考评数据以财务确认为准，计算过程中产生小数四舍五入，每一步骤保留两位 小数。 各指标加减分累计，超出110 分按110 分计；低于90 按90 （一）长久发展竞争力指标产品竞争力指标考评子企业经过研发新产品、改进提升现有产品性能、提升营销 及服务质量，预防客户流失，以保持长久发展竞争力情况。基本分为30 分不加分项目。由考评评价中心负责对客户进行随机调查，每季度开展不少于10 家主要客户上 门访谈。访谈内容包含现有产品性能、售后服务、营销竞争力三方面进行综合评分，对 产品竞争力、市场份额显著下降子企业扣减考评分。 由企业战略投资、技术领导对研发新产品项目进行评价计分。 详细评价对象和标准细则由考评评价中心与被考评单位约定方案为准。 （二）收入增加指标 销售收入增加率=当年销售收入上年销售收入-1，考评子企业扩大规模发展能 力。基本分为20 分，完成值等于考评目标值时得基本分，每超出目标值3%加1 多加4分；每低于目标值3%减1 分，最多减4 目标值以被考评子企业销售收入增加率上年完成值和前三年完成平均值中孰低值计，但不低于10%且不高于30%，低于10%时按10%计，高于30%时按30%计，在10% 至30%之间按前述孰低值计。 新成立子企业无三年经营历史，前三年平均值计算首年按预算核定值，第二年 按前两年平均值。 （三）资产经营质量和效率指标 资产经营质量和效率包含应收账款周转率、存货周转率、万元人工创收额三个指 应收账款周转率=销售收入应收账款月度平均值，数据起源以财务总部复核各子企业财务报表数据为准。主要考评经营性销售应收账款周转效率。 第13 页，共20 应收账款周转率以近三年实际完成平均值为目标，完成目标时得基本分15 高低于目标值2.5%加减1分，最多加减3 分。 年后依照实际情况，参考收入增加 率目标方式设置上下限。 存货周转率=销售成本月度存货余额平均值，考评存货利用效率，数据起源以 财务总部复核各子企业财务报表数据为准。主要考评经营性销售存货周转效率。 存货周转率以近三年实际完成平均值为目标，完成目标时得基本分 15 分,每高低 2.5%加减 分，最多加减3分。 年后依照实际情况，参考收入增加率目标方式设 置上下限。 万元人工创收额（万元）=年度销售收入年度人工成本，考评人工成本效率，数 据起源以财务总部复核各子企业财务报表数据为准。 万元人工创收额（万元）以近三年实际完成平均值为目标，完成目标时得基本分 20 分,每高低5%加减1 分，最多加减 分。后依照实际情况，参考收入增加率 目标方式设置上下限。 （四）绩效改进指标 绩效改进指标考评子企业绩效管理改进及内控建设情况，该指标无基本分，每季 度评分，年度累计，最多扣减5 分；当季完成前期未完成改进任务且未造成重大不良 影响，可依照情况将扣减分数补回。 考评评价中心及财务总部子企业管理部依照上市企业内部控制指导和相关外 部审计监管法规要求及子企业绩效管理风险防范情况，提出改进任务和要求；存在未改 进重大或主要内部控制缺点扣减2 分，通常内部控制缺点扣减1 分；缺点包含但不限 于：不相容职务分离控制缺失、授权审批控制失效、会计系统控制信息缺失或失真、财 产保护运行失效、预算、运行分析控制和全员绩效考评失效等。 在绩效调查稽核中发觉内部控制风险问题，采取先扣分，改进任务完成后补回 考评方式。由绩效考评工作人员对子企业提出书面绩效管理改进任务，并对任务完成情 况检验评分，季度评分结果以书面形式送达子企业总经理。 二、其它加减分 负担企业战略结构性调整任务（如子企业合分并转、战略性研发等）且取得突出成 绩子企业，考评评价中心依照关于要求视任务完成情况加1 经绩效考评评价中心审核，企业薪酬考评委员会同意并公告相关企业管理制度，如被考评单位有奖惩加减分情况发生，按制度相关要求条款核定其加减分。 本制度第十四条尤其处罚扣减分在年度绩效评价表中列为其它加减分。 其它加减分不受最低90 分最高110 分限制。附件考评管理流程 绩效稽核流程 绩效稽核流程 子企业总经理 事业部 分管领导 考评评价 项目经理 支持性文件 企业 财务副总 子企业 财务责任人 绩效稽核调查 出具绩效汇报 依照绩效情况 约定谈话 核实绩效 绩效考评数据 绩效沟通面谈 材料归档 确定绩效改进计划 审定绩效汇报 下期绩效稽核跟踪调查 绩效考评方案 财务报表 财务相关统计 绩效汇报 参考模板 绩效谈话 确定绩效改 进计划 确定绩效 谈话统计 材料归档 绩效奖惩或人事变动 绩效谈话统计参考模板绩效执行季度汇报（参考提要） XX 季度汇报人： 汇报日期： 总经理：滚动平均净资产收益率单项考评得分年度绩效评价表综合考评得分 资产变动绩效稽核调查汇报（参考提要） 汇报人： 汇报日期： 上期提醒问题改进绩效谈话统计被考评人： 谈话参加人： 谈话日期： 1、当前绩效完成情况 存在问题： 2、绩效问题原因分析 3、被考评人确定绩效改进思绪和计划 4、谈话人对绩效改进计划意见年度考评流程年度考评流程 支持性文件 薪酬考评委员 会主任 子企业 总经理 考评评价 中心 子企业 财务责任人 核实绩效 绩效考评数据 年度总结分析汇报 参考模板 提交年度总结 分析汇报 考评计分 汇总年度考评 意见表 财务报表 绩效考评方案 提出考评结果申诉 处理考评结果 申诉 按考评意见 表执行 按申诉处理 意见修订后 执行 材料归档年度总结分析汇报（参考提要） XXXX 汇报人：汇报日期： 总经理：滚动平均净资产收益率单项考评得分年度绩效评价表综合考评得分 绩效存在问题（按主要程度简明列3点）年度绩效考评意见表序号 子企业 名称 总经理 姓名 滚动 平均 年度绩效评价 表得分 预发 基本 年薪 年底 应兑 风险基金 其它 考评 奖惩 意见 考评项 目经理 署名 1011 12 13 14 15 16 17 共计企业财务副总审核： 薪酬考评委员会主任（企业总经理）同意：