公司资金内部控制制度-第四章-管理制度-结算中心管理制度(-P3-Z4-8-).docx

公司资金内部控制制度-第四章-管理制度-结算中心管理制度(-P3-Z4-8-)结算中心管理制度( P3-Z4-8 )一、 目的 本管理文件明确了结算中心各项业务的管理要求与操作规范，以保证结算中心业务操作符合法律法规，提高公司及其子公司资金运用效率，降低资金成本。二、范围本程序管理文件规范了结算中心开户、收款、付款、内部结算等业务的过程，适用于结算中心、发生收付款的公司各部门及在结算中心开户的控股子公司。三、相关程序及制度 资金使用计划制度( P3-Z4-1 ) 现金管理制度( P3-Z4-2 ) 银行存款管理制度( P3-Z4-3 )四、业务流程1、开户管理11 结算中心内部开户步骤涉及部门步骤说明1控股子公司财务经理拟定结算中心开户申请，交控股子公司总经理2控股子公司总经理审批结算中心开户申请3控股子公司财务经理将结算中心开户申请提交财务管理部部长4财务管理部部长审批结算中心开户申请，交结算中心主管会计5结算中心主管会计为控股子公司开设帐户，将结算中心开户申请存档，通知控股子公司财务经理帐户名称及相关资料12银行开户步骤涉及部门步骤说明1开户子公司财务经理 拟定银行开户申请，交开户子公司总经理2开户子公司总经理审批银行开户申请3开户子公司财务经理将银行开户申请交财务管理部部长4财务管理部部长核实银行开户申请是否经过授权审批，提交财务总监审批；如公司需要开立银行帐户，由财务管理部部长拟定银行开户申请，交财务总监审批5财务总监审批银行开户申请，经财务管理部部长交结算中心主管会计6结算中心主管会计收到银行开户申请，安排结算中心外勤出纳办理银行开户手续7结算中心外勤出纳持有关资料办理银行开户手续，取得开户许可证，交结算中心主管会计8结算中心主管会计如为公司开户，将开户许可证存档；如为子公司开户，将开户许可证复印件存档，原件交开户子公司财务经理2、现金收款管理步骤涉及部门步骤说明1开户单位出纳填写现金交款单一式两联，连同现金交结算中心出纳2结算中心出纳核对现金金额与现金交款单一致，收存现金，在现金交款单上加盖收讫章和名章，第二联交开户单位出纳，第一联交结算中心会计3结算中心会计以现金交款单作原始凭证制作并打印电脑记帐凭证4结算中心主管会计审核记帐凭证5结算中心出纳根据审核后的记帐凭证及所附现金交款单登记现金日记帐3、开户单位提取现金管理步骤涉及部门步骤说明1开户单位出纳将现金支取单交结算中心主管会计2结算中心主管会计审核现金支取单各项目是否填写完全，是否经开户单位主管会计签字，开具日期距提款日期是否超过两天。审核无误后签字，交结算中心出纳3结算中心出纳核对现金支取单加盖印鉴与预留结算中心印鉴相符，按照现金支取单填写的提款金额支付现金4会计部出纳收取现金，在现金支取单上签字。将现金支取单一联作收款收据交结算中心会计5结算中心会计以现金支取单作原始凭证制作并打印电脑记帐凭证6结算中心主管会计审核记帐凭证7结算中心出纳根据审核后的记帐凭证及所附现金交款单登记现金日记帐4、空白支票领取管理注：在结算中心开户的控股子公司不得领取空白支票步骤涉及部门步骤说明1会计部出纳根据支票付款需要，填制空白支票申领单一式两联，填写领取空白支票数量（每次不超过5张），交会计部主管会计2会计部主管会计审核空白支票申领单，签字3会计部出纳将空白支票申领单交结算中心主管会计4结算中心主管会计审核空白支票申领单，签字后交结算中心出纳5结算中心出纳根据空白支票申领单列示数量，将空白支票交付会计部出纳，在空白支票申领单上盖章6会计部出纳收取空白支票，在结算中心出纳的支票登记簿上签收，同时在空白支票申领单上签字，将一联留结算中心出纳存档7会计部出纳在支票登记簿上登记，将空白支票申领单一联存档5、 银行收款管理51 三九医贸收销售款步骤涉及部门步骤说明1公司/三九医贸/银行签订自动转帐协议，规定凡客户向三九医贸支付的货款，应在不迟于收款的次日，由三九医贸银行帐户自动转入公司帐户2三九医贸实现销售，收取货款，办理银行进帐手续3银行将三九医贸帐户收取的货款转入公司帐户，并通知结算中心外勤出纳4结算中心外勤出纳取回银行回单，交结算中心会计5结算中心会计制作并打印电脑记帐凭证一式两份6结算中心主管会计审核记帐凭证7结算中心出纳根据经审核的记帐凭证登记银行日记帐8结算中心会计将打印的记帐凭证一份附银行回单存档，另一份交会计部制单会计，作为会计处理的原始凭证52 其他收款方式步骤涉及部门步骤说明1开户单位出纳将支票（或其他银行结算凭证）交结算中心出纳2结算中心出纳核实银行结算凭证的合法性、有效性3结算中心出纳核实无误，在开户单位出纳管理的开户单位支票登记本（或其他银行结算凭证登记本）上签收；在结算中心支票登记本（或其他银行结算凭证登记本）上登记4结算中心出纳登记完毕将支票（或其他银行结算凭证）交结算中心外勤出纳5结算中心外勤出纳收取支票（或其他银行结算凭证），在出纳管理的支票登记本（或其他银行结算凭证登记本）上签收6结算中心外勤出纳持支票（或其他银行结算凭证）到银行办理进帐手续，带回银行回单，交结算中心会计7结算中心会计制作并打印电脑记帐凭证一式两份8结算中心主管会计审核记帐凭证9结算中心出纳根据经审核的记帐凭证登记银行存款日记帐10结算中心会计将打印的记帐凭证一份附银行回单存档，另一份交开户单位会计，作为会计处理的原始凭证6、银行付款管理61 公司付款管理步骤涉及部门步骤说明1结算中心会计收到会计部出纳开具的支票付款通知书或汇票、电汇通知书，核对其是否符合周付款计划。核对相符根据付款金额分别由授权人审核、审批：2财务管理部部长审核所有付款单据；审批金额在五十万元以下（不含五十万元）付款3财务总监审核金额在五十万元以上（含五十万元）的付款；审批金额在五十万元以上（含五十万元）、一百万元以下（不含一百万元）付款4总经理审批金额在一百万元以上（含一百万元）的付款5结算中心会计将经授权审核、审批的付款单据交结算中心出纳6结算中心出纳根据付款单据，按照不同付款方式分别开具相应的银行结算凭证，交结算中心外勤出纳7结算中心外勤出纳持银行结算凭证）到银行办理付款手续，带回银行回单，交结算中心会计8结算中心会计在支票付款通知书或汇票、电汇通知书上加盖结算中心章，一联连同银行回单作为原始凭证，制作并打印电脑记帐凭证9结算中心主管会计审核记帐凭证10结算中心出纳根据经审核的记帐凭证登记银行存款日记帐11结算中心会计将支票付款通知书或汇票、电汇通知书两联交会计部制单会计，作为记帐原始凭证62 子公司付款管理步骤涉及部门步骤说明1子公司财务人员根据周付款计划的资金安排，开具付款通知书一式三联2子公司总经理审批付款通知书3结算中心会计收到子公司开具的付款通知书，核对其是否符合周付款计划。核对相符根据付款金额分别由授权人审核、审批：4财务管理部部长审核所有付款单据；审批金额在五十万元以下（不含五十万元）付款5财务总监审核金额在五十万元以上（含五十万元）的付款；审批金额在五十万元以上（含五十万元）、一百万元以下（不含一百万元）付款6总经理审批金额在一百万元以上（含一百万元）的付款7结算中心会计将经授权审核、审批的付款通知书交结算中心出纳8结算中心出纳根据付款通知书，签发转帐支票或其他银行结算凭证，交结算中心外勤出纳9结算中心外勤出纳持转帐支票等银行结算凭证到银行办理手续，从公司帐户转帐至子公司帐户。带回银行回单，交结算中心会计10结算中心会计在付款通知书上加盖结算中心章，一联连同银行回单作为原始凭证，制作并打印电脑记帐凭证11结算中心主管会计审核记帐凭证12结算中心出纳根据经审核的记帐凭证登记银行存款日记帐13结算中心会计将付款通知书两联交子公司财务人员，作为记帐原始凭证14子公司根据周付款计划及实际需要自行安排付款7、内部结算管理步骤涉及部门步骤说明1委托付款单位财务人员开具委托结算凭证一式三联，经本单位授权人审批后，交结算中心会计2结算中心会计核对委托结算凭证无误后盖结算中心章，以一联为原始凭证制作记帐凭证，在付款单位和收款单位内部帐户间转帐3结算中心主管会计审核记帐凭证4结算中心会计将委托结算凭证一联交付款单位会计人员进行会计处理，一联交收款单位会计人员进行会计处理8、对帐管理步骤涉及部门步骤说明1结算中心外勤出纳每月从银行获取对帐单，负责与各开户行对帐2结算中心出纳每月打印结算中心各开户单位对帐单，与开户单位对帐五、单据及报告结算中心开户申请银行开户申请现金交款单现金支取单空白支票申领单支票付款通知书汇票、电汇通知书周付款计划付款通知书委托结算凭证银行存款对帐单（银行）、银行存款对帐单（内部开户单位）