商业银行资本的规定.pptx

第第2篇篇商业银行资本管理商业银行资本管理第第4章章商业银行资本的规定商业银行资本的规定学习目标：学习目标：1988年年7月月15日日，西西方方12国国中中央央银银行行在在瑞瑞士士的的巴巴塞塞尔尔达达成成了了关关于于统统一一国国际际银银行行资资本本衡衡量量和和资资本本标标准准的的协协议议巴巴塞塞尔尔协协议议。这这是是在在特特定定时时期期制制定定的的国国际际银银行行业业的的“游游戏戏规规则则”，它它的的产产生生及及进进一一步步发发展展是是国国际际银银行行业业追追求求稳稳健健经经营营及及公公平平竞竞争争的的结结果果，对对于于商商业业银银行行资资本本的的构构成成及及资资本本充足比率充足比率巴塞尔协议巴塞尔协议都做了明确的规定。都做了明确的规定。通通过过本本章章学学习习要要求求掌掌握握商商业业银银行行资资本本的的功功能能及及构构成成、资资本本充充足足度度的的涵涵义义及及资资本本充充足足率率的的计计算，并了解新资本协议草案的内容。算，并了解新资本协议草案的内容。4.1 商业银行资本的构成商业银行资本的构成4.1.1 商业银行资本的功能商业银行资本的功能 一般来讲，商业银行的资本具有三大功能一般来讲，商业银行的资本具有三大功能:保保护护存存款款人人利利益益。而而资资本本给给存存款款人人提提供供了了一一个个承受损失的缓冲器承受损失的缓冲器。满满足足银银行行经经营营。与与一一般般企企业业一一样样，银银行行从从事事经经营营活活动动也也必必须须具具备备一一定定的的前前提提。首首先先，银银行行开开业业必必须须拥拥有有一一定定的的资资本本，满满足足各各国国法法律律规规定定的的最最低低注注册册资资本本的的要要求求；其其次次，银银行行必必须须拥拥有有营营业业所所需需的的固固定定资产，这些固定资产只能用资本金购买。资产，这些固定资产只能用资本金购买。满满足足银银行行管管理理各各国国金金融融管管理理当当局局为为了了控控制制商商业业银银行行，维维护护金金融融体体系系的的稳稳定定，一一般般都都对对银银行行的的资资本本作了较为详细的规定作了较为详细的规定。4.1.2 商业银行资本的构成商业银行资本的构成 巴巴塞塞尔尔协协议议将将银银行行的的资资本本划划分分为为两两类类：一一类类是是核核心心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。资本（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。1.核心资本核心资本核心资本包括股本和公开储备。核心资本包括股本和公开储备。股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股；的优先股；公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，例如股票发行溢价、保留利润（凭国家自行处理，包括在例如股票发行溢价、保留利润（凭国家自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取）、普整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取）、普通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的储备。负债表上的储备。2.附属资本附属资本附附属属资资本本包包括括非非公公开开储储备备、重重估估储储备备、普普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。通准备金、混合资本工具和长期附属债务。1）非公开储备。该储备不公开在资产负债）非公开储备。该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。的监管机构所接受。2）资产重估储备。包括物业重估储备和证）资产重估储备。包括物业重估储备和证券重估储备。券重估储备。3）普通准备金。指用于防备目前尚不能确）普通准备金。指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。定的损失的准备金或呆账准备金。4）混合资本工具。指既有股本性质又有债务）混合资本工具。指既有股本性质又有债务性质的混合工具。性质的混合工具。5）长期附属债务。包括普通的、无担保的、）长期附属债务。包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。具和不许购回的优先股。另外，另外，巴塞尔协议巴塞尔协议还规定，在核定银还规定，在核定银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉；从核行资本实力时应从核心资本中扣除商誉；从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行和财务附属公司的投资，扣除对其他附属银行和财务附属公司的投资，扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。银行和金融机构资本部分的投资。4.2 商业银行资本充足度商业银行资本充足度4.2.1资本充足度的涵义资本充足度的涵义商商业业银银行行资资本本充充足足度度包包括括数数量量充充足足与与结结构构合合理理两两个方面的内容。个方面的内容。数量充足是指银行资本数量必须超过金融管理数量充足是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。誉的最低限度。资本结构的合理性指各种资本在资本总额中占资本结构的合理性指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。4.2.2资本充足度的测定资本充足度的测定 巴塞尔协议巴塞尔协议对国际银行业的统一资本要求包括：对国际银行业的统一资本要求包括：1核核心心资资本本（一一级级资资本本）与与风风险险加加权权资资产产总总额额的的比比率不得低于率不得低于4%，即：，即：核核心心资资本本比比率率=核核心心资资本本/风风险险加加权权资资产产总总额额100%4%风险加权资产总额风险加权资产总额=资产资产风险权重风险权重2总总资资本本（一一级级资资本本与与二二级级资资本本之之和和）与与风风险险加加权权总总资资产产的的比比率率不不得得低低于于8%，其其中中二二级级资资本本不不得得超超过一级资本的过一级资本的100%，即：，即：资资本本充充足足比比率率=总总资资本本/（表表内内风风险险加加权权资资产产总总额额+表外风险加权资产总额）表外风险加权资产总额）100%8%从测算公式或以看出，风险权重占了一个很从测算公式或以看出，风险权重占了一个很重要的位置，不同的风险权重可能使银行在资本、重要的位置，不同的风险权重可能使银行在资本、资产总额相同的条件下，其比率不同。对此资产总额相同的条件下，其比率不同。对此巴巴塞尔协议塞尔协议对银行资产负债表内、表外的不同资对银行资产负债表内、表外的不同资产作了权重的规定。产作了权重的规定。当要计算一家银行的资本充足率时，就要按当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内项目和表外项目。债的表内项目和表外项目。对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可；的风险权数即可；对于表外项目，则要根据对于表外项目，则要根据巴塞尔协议巴塞尔协议规规定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。一家银行的资本规模为一家银行的资本规模为100万元人民币，总资产为万元人民币，总资产为1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目资产负债表内项目资产负债表内项目 现金现金 75 短期政府债券短期政府债券 300国内银行存款国内银行存款 75家庭住宅抵押贷款家庭住宅抵押贷款 75 企业贷款企业贷款 975资产负债表内总资产资产负债表内总资产 1500 用来支持政府发行债券的备用信用证用来支持政府发行债券的备用信用证 150 对企业的长期信贷承诺对企业的长期信贷承诺300 表外项目加总表外项目加总 4501）首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目）首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。表外项目表外项目 账面价值账面价值 转换系数转换系数 对等信贷额对等信贷额银行提供的银行提供的备用信用证备用信用证 150 1.00 =150 对企业的对企业的 长期信贷承诺长期信贷承诺 300 0.5 =150 2）然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风）然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数，结果如下：险权数，结果如下：风险权重为风险权重为0%类类 现金现金 75 短期政府债券短期政府债券 300 风险权重为风险权重为20%类类 国内银行存款国内银行存款 75备用信用证的信用对等额备用信用证的信用对等额 150风险权重为风险权重为50%类类 家庭住宅抵押贷款家庭住宅抵押贷款 75风险权重为风险权重为100%类类 对企业的贷款对企业的贷款 975对企业的长期信贷承诺对等额对企业的长期信贷承诺对等额 150 银银 行行 风风 险险 加加 权权 总总 资资 产产=（75+300）0+（75+150）0.2+750.5+(975+150)1 =1207.5 3)该该银银行行的的资资本本充充足足率率=总总资资本本/风风险险加加权权总总资资产产 =100/1207.5 =8.28%该该银银行行的的资资本本充充足足比比率率已已达达到到巴巴塞塞尔尔协协议议规规定的定的8%的要求。的要求。资产负债表内的风险权重资产负债表内的风险权重 0%(a)现金现金(b)以以一一国国货货币币计计价价并并以以该该货货币币融融资资的的、对对中中央央政政府府和中央银行的债权和中央银行的债权(c)对经合组织对经合组织中央政府和中央银行的其它债权中央政府和中央银行的其它债权(d)以以经经合合组组织织中中央央政政府府证证券券作作为为抵抵押押或或由由经经合合组组织织中中央央政政府府担担保保的的债债权权0%、10%、20%或或50%（由各国自行决定）（由各国自行决定）（e）对对国国内内公公共共部部门门（不不包包括括中中央央政政府府）的的债债权权和和由由此此类类机机构构担担保保或或以以此此类类机机构构所所发发证证券券作作为为抵抵押押的的贷款贷款 20%(a)对对多多边边开开发发银银行行（国国际际复复兴兴开开发发银银行行、泛泛美美开开发发银银行行、亚亚洲洲开开发发银银行行、非非洲洲开开发发银银行行、欧欧洲洲投投资资银银行行）的的债债权权，以以及及由由这这类类银银行行提提供供担担保保或或以以这这类类银银行行所所发发债债券券作作为为抵抵押押的的债权债权(b)对对经经合合组组织织国国家家注注册册银银行行的的债债权权，以以及及由由经经合合组组织织国国家家注册银行提供担保的贷款注册银行提供担保的贷款(c)对对经经合合组组织织以以外外国国家家注注册册银银行行剩剩余余期期限限在在1年年期期内内的的债债权权和和由由经经合合组组织织以以外外国国家家注注册册的的银银行行提提供供担担保保的的、剩剩余余期期限限在在1年之内的贷款年之内的贷款(d)对对非非本本国国的的经经合合组组织织国国家家公公共共机机构构（不不包包括括中中央央政政府府）的的债债权权，以以及及由由这这些些机机构构提提供供担担保保或或以以其其所所发发证证券券作作为为抵抵押押的贷款的贷款(e)托收现金托收现金 50%（a）完全由借款人使用或以出租房屋为抵押的贷款）完全由借款人使用或以出租房屋为抵押的贷款 100%(a)对私人部门的债权对私人部门的债权(b)对对在在经经合合组组织织国国家家之之外外注注册册银银行行的的债债权权，剩剩余余期期限限在在1年以上年以上(c)对对经经合合组组织织以以外外中中央央政政府府的的债债权权（以以本本国国货货币币计计价价和和融融资的除外）资的除外）(d)对公共部门所属的商业公司的债权对公共部门所属的商业公司的债权(e)办公楼、厂房设备和其它固定资产办公楼、厂房设备和其它固定资产(f)不动产和其它投资（包括未并表的对其它公司的投资）不动产和其它投资（包括未并表的对其它公司的投资）(g)由其它银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）由其它银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）(h)所有其它资产所有其它资产 资产负债表外项目的信用转换系数资产负债表外项目的信用转换系数 转换系数为转换系数为100%的表外业务的表外业务 1直直接接信信用用替替代代（对对一一般般债债务务的的担担保保，包包括括对贷款和债券起担保作用的备用信用证）对贷款和债券起担保作用的备用信用证）2银银行行承承兑兑业业务务及及其其参参与与的的直直接接信信用用替替代代（也就是备用信用证）（也就是备用信用证）3 回回 购购 协协 议议（sale and repurchase agreement）和和有有追追索索权权的的资资产产出出售售，该该资资产产出售并没有包括在资产负债表中出售并没有包括在资产负债表中 4购买资产的远期性协议（购买资产的远期性协议（forward agreements转换系数为转换系数为50%的表外业务的表外业务 1 与与 某某 些些 交交 易易 相相 关关 的的 或或 有有 业业 务务（contingencies）（即即投投标标保保证证金金、履履约约保保证证金金、担担保保书书和和与与特特殊殊业业务务相相关关的的备备用用信信用证）用证）2未未被被使使用用的的初初始始期期限限在在1年年以以上上的的承承诺，包括证券承销承诺和商业贷款限额承诺诺，包括证券承销承诺和商业贷款限额承诺 3循环证券承销服务（循环证券承销服务（RUFs）和票据）和票据发行服务（发行服务（NIFs）转换系数为转换系数为20%的表外业务的表外业务 1商业信用证商业信用证 2.有有自自行行偿偿付付能能力力的的与与贸贸易易有有关关的的或或有有项目项目转换系数为转换系数为0的表外业务的表外业务 1未被使用的期限在未被使用的期限在1年或年或1年以下的，年以下的，可以在任何时候无条件取消承诺可以在任何时候无条件取消承诺 4.3 巴塞尔协议巴塞尔协议的新发展的新发展4.3.1巴塞尔协议巴塞尔协议的积极作用及主要不足的积极作用及主要不足1988年年协协议议公公布布实实施施后后为为众众多多国国家家广广泛泛采采用用，成成为为评评估估银银行行经经营营状状况况的的重重要要指指标标，发发挥挥了了积积极极作作用用。实实践践证证明明，风风险险加加权权法法对对银银行行持持有有的的流流动动性性高高、低低风风险险资资产产无无负负面面影影响响，而而且且将将表表外外业业务务也也纳纳入入到到资资本本监监管管体体系系之之中中，有有助助于于银银行间的稳健经营和公平竞争。行间的稳健经营和公平竞争。但是但是1988年协议也存在不足，主要表现在：年协议也存在不足，主要表现在：1仅仅涉涉及及信信用用风风险险和和市市场场风风险险，对对市市场场风风险险的的规规定定过过于于笼笼统统（直直到到1996年年才才将将对对市市场场风风险险监监管管纳纳入入到到资资本本充充足足率率的的框框架架下下），尤尤其其是是对对银银行行账账面面资资产产的的利利率率风风险险、操操作作风风险险、流流动动性性风风险险、法法律律风风险险以以及及名名誉誉风风险险等等非非信信用用风风险险，或或语语焉焉不不详详，或缺乏可操作性，有的甚至并无提及。或缺乏可操作性，有的甚至并无提及。2粗粗线线条条的的风风险险权权重重不不能能精精确确地地把把资资本本与与银银行行面面临临的的风风险险密密切切结结合合在在一一起起，未未能能从从监监管管上上为为银银行行改善自己的风险管理水平提供激励。改善自己的风险管理水平提供激励。3在在计计算算资资本本充充足足率率时时，确确认认资资产产（包包括括对对政政府府、银银行行、企企业业的的债债权权）风风险险权权重重的的大大小小主主要要依依据据债债务务人人所所在在国国是是否否为为经经合合组组织织成成员员国国，成成员员国国的的主主权权风风险险为为零零，而而非非经经合合组组织织成成员员国国的的主主权权风风险险为为20%。OECD与与非非OCED的的划划分分标标准准带带有有明明显显的的“国别歧视国别歧视”。4对对所所有有企企业业，无无论论其其信信用用如如何何，风风险险权权重重均均为为100%。5原则上仅适用于十国集团的国际性大银行。原则上仅适用于十国集团的国际性大银行。6经经济济资资本本和和监监管管资资本本不不一一致致，导导致致银银行行通通过过资资产证券化进行监管资本套利。产证券化进行监管资本套利。4.3.2 2001年新资本协议草案的内容年新资本协议草案的内容 1月月16日日新新协协议议草草案案主主要要介介绍绍了了修修改改协协议议的的原原因因以以及及与与1988年年协协议议相相比比的的主主要要变变化化，全全文文由由主主文文件件（详详细细介介绍绍新新协协议议的的内内容容及及结结构构）及及七七个个辅辅助助性性文文件件（分分别别为为信信用用风风险险标标准准法法、信信用用风风险险内内部部评评级级法法、资资产产证证券券化化、操操作作风风险险、利利率率风风险险管管理理和和监监管管原原则则、监监管管部部门门的的监监督督检检查查、市市场场约约束束）组组成成。草草案案除除了了对对监监管管框框架架三三大大支支柱柱的的内内涵涵进进行行了了详详细细的的补补充充说说明明外外，再再次次强强调调三三大大支支柱柱的的平平衡衡对对监监管管商商业业银银行行面面临临的的信信用用风风险险、市市场场风风险险、操操作作风风险险、利利率率风风险险至至关关重重要要，表表明明三三大大支支柱柱互互为为一一体体协协调调发发展展才才能能达到提高银行风险计量与管理水平的目的。达到提高银行风险计量与管理水平的目的。为了保持资本质量，避免银行集团内部的双为了保持资本质量，避免银行集团内部的双重杠杆作用，新协议的适用范围将在全面并表重杠杆作用，新协议的适用范围将在全面并表基础上扩大到以银行业务为主的银行集团的持基础上扩大到以银行业务为主的银行集团的持股公司。股公司。新协议还考虑了银行业的进步和业内对新协议还考虑了银行业的进步和业内对1988年协议的批评意见，明确提出五大目标，年协议的批评意见，明确提出五大目标，即把评估资本充足率的工作与银行面对的主要即把评估资本充足率的工作与银行面对的主要风险更紧密的联系在一起，促进安全稳健性；风险更紧密的联系在一起，促进安全稳健性；在充分强调银行自己的内部风险评估体系的基在充分强调银行自己的内部风险评估体系的基础上，促进公平竞争；激励银行提高风险计量础上，促进公平竞争；激励银行提高风险计量与管理水平；资本反映银行头寸和业务的风险与管理水平；资本反映银行头寸和业务的风险度；重点放在国际活跃银行，基本原则适用于度；重点放在国际活跃银行，基本原则适用于所有银行。所有银行。新资本协议结构新资本协议结构 新协议草案的改善之处具体表现为：新协议草案的改善之处具体表现为：1.使使资资本本水水平平更更真真实实的的反反映映银银行行面面对对的的风风险。险。2.使使资资本本水水平平更更全全面面的的反反映映银银行行面面对对的的风风险。险。3.区分监管资本和经济资本。区分监管资本和经济资本。4.强调激励商业银行改善内部控制。强调激励商业银行改善内部控制。5.监管当局的评估和及时干预。监管当局的评估和及时干预。思考与练习：思考与练习：1简述商业银行资本的功能。简述商业银行资本的功能。2简述商业银行资本的构成。简述商业银行资本的构成。3简述资本充足度的涵义。简述资本充足度的涵义。4风险加权资产如何计算？风险加权资产如何计算？5.简述新资本协议草案的基本内容。简述新资本协议草案的基本内容。