固定资产折旧-1折旧固定资产由于生产使用而逐渐损耗的价.pptx

3、固定资产折旧、固定资产折旧 （1）折旧）折旧：固定资产由于生产：固定资产由于生产使用而逐渐损耗的价值。使用而逐渐损耗的价值。(2)折旧费折旧费：以货币表现的这部：以货币表现的这部分价值随着使用逐渐地转移到产分价值随着使用逐渐地转移到产品成本中去，构成产品的一种生品成本中去，构成产品的一种生产费用。产费用。（3）“固定资产固定资产”账户（复习）账户（复习）用来核算固定资产用来核算固定资产原始价值原始价值（4）“累计折旧累计折旧”：核算固定资产因损耗而减少的价值核算固定资产因损耗而减少的价值计提折旧额计提折旧额,折旧增加折旧增加折旧的减少和转销数折旧的减少和转销数余额：已提折旧的累计数余额：已提折旧的累计数（可不设明细科目）（可不设明细科目）=“固定资产固定资产”借方余额借方余额 -“累计折旧累计折旧”贷方余贷方余额额累计折旧（资产类累计折旧（资产类）（）（固定资产的备抵账户）固定资产的备抵账户）固定资产净值固定资产净值(5)(5)、计提折旧、计提折旧 借：制造费用（车间计提）借：制造费用（车间计提）管理费用（厂部计提）管理费用（厂部计提）贷：累计折旧贷：累计折旧练习：练习：1 1、月末按规定计提本月固定资产折旧、月末按规定计提本月固定资产折旧1000010000元，其中车间计提元，其中车间计提60006000元元,厂部计提厂部计提40004000元。元。4 4、车间、厂部发生的费用、车间、厂部发生的费用p借：制造费用借：制造费用p 管理费用管理费用p 贷：库存现金贷：库存现金p 银行存款银行存款 p 应付账款应付账款 5、借支差旅费、借支差旅费(1)其他应收款其他应收款（资产类）（资产类）借支数报销后冲销原借支数余额：尚未收回的应收款按按债务人债务人名称设明细账名称设明细账(2)厂部管理人员厂部管理人员报销报销的差旅的差旅费记入费记入“管理费用管理费用”账户。账户。（3 3）.记账：记账：A A、借支时、借支时借借其他应收款其他应收款XXXX贷库存现金贷库存现金 银行存款银行存款B、报销时、报销时：借：管理费用（实际差旅费）借：管理费用（实际差旅费）库存现金（多余款交回）库存现金（多余款交回）贷：其他应收款贷：其他应收款XX（原借支数）（原借支数）库存现金（补付超出原借支数）库存现金（补付超出原借支数）1 1、张三借支差旅费张三借支差旅费30003000元，元，开出现金支票支付。开出现金支票支付。2 2、A A、张三报销差旅费张三报销差旅费30003000元。元。B B、张三报销差旅费、张三报销差旅费31003100元，元，以现金以现金100100元补付张三。元补付张三。C C、张三报销差旅费、张三报销差旅费28002800元，元，余款余款200200元退回。元退回。1 1、老张出差借支差旅费、老张出差借支差旅费10001000元，给付现金。元，给付现金。2 2、供销科小李出差借支差旅、供销科小李出差借支差旅费费20002000元，开出现金支票支付。元，开出现金支票支付。3 3、老张回厂报销差旅费、老张回厂报销差旅费12601260元，不足款补付现金。元，不足款补付现金。4 4、小李回厂报销差旅费、小李回厂报销差旅费14001400元，余款退回。元，余款退回。