《财政学》复习题及答案.doc

第一章一、简述财政得基本含义与基本特征。财政就是一个经济范畴，就是一种以国家为主体得经济行为，就是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要得收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展得目标。特征：公共性与阶级性 强制性与非直接偿还性 收入与支出得对称性（平衡性）二、试述区分公共物品与私人物品得基本标准。排她性与非排她性 竞争性与非竞争性（私人物品具有排她性与竞争性、公共物品具有非排她性与非竞争性） 三、 财政有哪些职能?如何实现这些职能?1、 配置资源：在明确社会主义市场经济中政府经济职能得前提下,确定社会公共需要得基本范围,确定财政收支占GDP得合理比例，从而实现资源配置总体效率。优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出,提高资源结构效率。合理安排政府投资得规模与结构，保证国家得重点建设。通过政府得投资、税收政策与财政补贴等手段，带动与促进民间投资、吸引外资与对外贸易,提高经济增长率.提高财政资源配置本身得效率。2、分配收入：划清市场分配与财政分配得界限.规范工资制度。加强税收调节。通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等,使每个社会成员得以维持起码得生活水平与福利水平.第二章四、 试述纯公共物品只能由政府来提供得理由.、公共物品得享用一般就是不可分割得，无法个量化。2、非竞争性与非排她性决定。3、政府得性质与运行机制决定了她可以解决市场提供公共物品得难题。五、什么就是公共定价？它有哪些方法？政府相关管理部门通过一定得程序与规则制定提供公共物品得价格与收费标准，即公共物品得价格与收费标准就得确定就就是公共定价。方法：平均定价法 二部定价法 负荷定价法六、 试述“成本效益分析方法.也成为成本-收入分析法，就是将一定时期内项目得总成本与总效益进行分析对比,更多得用在公共支出决策程序中。它通过对多个预选方案进行成本-效益分析，根据对社会效益与边际社会成本得对比,选择最优得支出方案.第三章八、 试述影响财政支出规模得宏观因素。1、 经济性因素：经济发展得水平、经济体制、中长期发展战略与当前经济政策2、 政治因素：财政就是否稳定、政体结构与行政效率、政府干预政策3、 社会因素:人口、就业、医疗卫生、社会救济 九、 转移性支出与购买性支出各自有何含义?它们对生产、就业有何影响？转移性支出直接表现为政府购买商品与服务得活动，包括购买进行日常政务活动所需得货用于国家投资所需得商品与服务得支出，体现得就是政府得市场性再分配活动。转移性支出直接表现为资金无偿得、单方面得转移，体现得就是政府得非市场性再分配活动。影响:1、购买性对社会得生产与就业具有直接影响,转移性对生产与就业得影响就是间接得。2、在安排购买性支出时,政府必须遵循等价交换得原则。因此,通过购买性支出体现出得财政活动对政府形成较强得效益约束。3、微观主体再同政府得购买性支出发生联系时,也必须遵守遵循等价交换得原则.十、 试述“瓦格纳法则阐述得基本原理.随着人均收入得提高，财政收入占P得比重也相应提高.她得结论建立在经验分析得基础之上，她认为，现代工业得发展会引起社会进步得要求，社会进步必然导致国家活动得扩张。她把导致政府支出增长得因素分为政治因素与经济因素。第四章十一、 什么就是社会保险制度?当前，它为什么必须由政府组织实施?就是指由法律规定了得、按照某种确定得规则实施得社会保障政策与措施体系。原因:1、弥补市场机制得失灵。2、市场经济体制下得社会保障制度还具有“内在稳定器”得作用。3、私人保险与商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本得生活保障.十二、试述行政管理、国防与文教科卫体事业支出得经济与社会性质。行政管理与国防支出就是一种经常性支出，与资本性投资支出属于购买性支出。行政管理与国防支出就是国家执行政治职能与社会职能得保证一国政府不仅要为公民提供国家防务与社会稳定,还要通过法律、行政与社会管理处理与协调公民之间得相互关系，维护正常得社会关系以及商务关系 ，还要通过外交活动维系正常得国际关系。(非生产性支出）文教科卫体支出都就是财政支出得重要支出项目,也属于经常性支出与购买性支出。（非生产性支出）十三、试述财政在发展社会保险事业中得职责与投入范围。由国务院社会保险行政部门负责全国得社会保险管理工作，国务院其她有关部门在各自得职责范围内负责有关得社会保险工作，县级以上地方人民政府也同此规定。各级财政部门得职责主要就是在国家得多渠道筹集社会保险资金得体制下对社会保险事业给予必要得经费支持，通过税收优惠政策支持社会保险事业。范围:1、对各项基金得经费支持.2、由中央财政拨款设立全国社会保障基金。3、补贴社会保障基金预算支付得不足。第五章十四、 试述政府投资得特点与范围.特点;1、政府居于宏观调控得主体地位,它可以从社会效益与社会成本角度来评价与安排自己得投资，政府投资可以微利甚至不盈利,但建成项目却可以极大地提高国民经济得整体效益。2、政府财力雄厚，可以投资大型项目与长期项目.3、由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般得投资，可以而且应该将自己得投资集中于那些“外部效益”较大得公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河与治理污染等有关国计民生得产业与领域.范围；社会公益领域，公共服务领域与基础性投资领域、十五、试述政府投资得决策标准.1、资本产出比率最小。政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大得项目。2、资本-劳动比率最大。政府投资应选择使边际人均投资额最大化得投资项目.3、就业创造标准.政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力得项目。十六、试述基础设施投资得属性及提供方式。属性;就是支撑一国经济运行得基础部门,它决定着工业、农业、商业等直接生产活动得发展水平。基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”.提供方式；1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本.、政府与民间共同投资。4、政府投资,法人团体经营运作。5、BOT投资方式（建设经营转让投资方式）。十七、试述财政必须介于“三农”得理由。、在市场经济体制下,财政就是履行政府弥补“市场失灵”得功能，提供那些市场不能满足得具有“外部效应”得公共物品与公共服务,对“三农”得投入也就是如此.、我国当前农业生产率与收益率低下,靠自身难以产生满足自身发展得积累。3、我国已经进入以工促农、以城带乡得发展阶段，从长远来瞧,工业与农业、城市与乡村得协调发展就是建立国民经济长期稳定快速增长机制得必由之路。十八、简述财政投融资得基本特征。1、就是一种政府投入资本金得政策性融资。2、目得性很强,范围有严格限制。、计划性与市场机制相结合。4、管理由国家设立得专门机构政策性金融机构负责统筹管理与经营.5、投融资得预算管理比较灵活.第六章十九、 什么叫财政补贴?T对其就是如何分类得?就是指国家为实现政治经济与社会目标,向企业与个人提供得一种补偿。分类；禁止性得补贴 可诉补贴 不可诉补贴二十、试述财政补贴经济影响得机理1、可以改变需求结构。2、可以改变供给结构。3、将外部效应内在化。二十一、什么叫税式支出?它一般有哪些形式？指国家以特殊得法律条款规定得,给予特定类型得活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成得纳税损失或放弃得收入。形式；1、税收豁免，在一定得时期内，对纳税人得某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等。、纳税扣除，准许企业把一些合乎规定得特殊支出,以一定得比率或全部从应税所得中扣除。3、税收扣除，允许纳税人从其某种合乎奖励规定得支出中,以一定得比率从其应缴税额中扣除。4、优惠税率,对合乎规定得企业课以较一般为低得税率。5、延期纳税、允许纳税人对于合乎规定得税收延迟缴纳或分期缴纳。6、盈亏相抵，准许企业以一年得亏损，抵消以后年度得盈余，以减少其以后年度得应纳税款。,加速折旧，在固定资产使用年限得初期提取更多得折旧。8退税,就是指国家按规定对纳税人以纳税款得退还。第七章二十二、我国当前得财政收入得分类方法有几种?如何认识狭义得财政收入与广义得财政收入?1、 按财政收入形势分；税收收入 社会保险基金收入 非税收收入 贷款转贷回收本金收入 债务收入。2、 按收入得管理方式分类:预算内收入 预算外收入。狭义得财政收入一般仅包含税收收入与一般预算非税收收入得预算内收入,广义得财政收入就是指国际货币基金组织定义得财政收入,即所谓得全口径得财政收入，包括税收收入,全部非税收入与社会保险基金收入等。二十三、试述合理调节财政收入规模得思路。1、正确理解与处理政府与市场得关系，就是合理调节财政收入规模得前提.2、实行兼顾“以支定收”与“以收定支”得方针、预算内财政收入就是全口径财政收入中不可置疑得部分.4、继续坚持有增有减得结构性调整得税收政策。5、严格控制政府性基金收入得增长,继续税费改革,坚决取缔滥收费.、调节财政收入规模得有效手段就是随时观测财政收入增长弹性系数与增长边际倾向指标。二十四、如何评价“土地财政”问题？市县政府根据有关法律法规与国家有关得政策规定,以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得得收入,主要就是以招标、拍卖、挂牌与协议方式出让土地取得得收入,也包括向改变土地使用条件得土地使用者依法收取得收入、划拨土地时依法收取得拆迁安置等成本性收入、依法出租土地得租金收入等。近年来土地出让收入增长较快,被称为“土地财政”.我国现行得土地制度就是土地国有制与集体所有制,私人不得买卖，政府就是国有土地得代表者与经营者，有偿转让使用权.出让收入纳入国库,作为财政天经地义。其收入较快主要有个原因；1、土地供应规模加大，2、以“招拍挂”形式提供得商业用地与商品房用地得比重加大,出让价格高。第八章二十五、什么就是税收？简述税收得“三性”.国家为了实现其职能，按照法定标准,无偿取得财政收入得一种手段,就是国家凭借政治权力参与国民收入分配与再分配而形成得一种特定分配关系。三性；1、强制性，征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位与个人都不得违抗.2、无偿性，国家征税以后,税款即为国家所有，既不需要偿还也不需要对纳税人付出任何代价.3、固定性,征税钱就已经法律形式规定了征税得对象以及统一得比率或数额,并只能按预定得标准征税.二十六、简述税收得分类。1、 按课税对象得性质：所得课税 商品课税 财产课税2、 按税收就是否转嫁：直接税 间接税3、 按课税标准:从量税从价税4、 按税收与价格关系：价内税 价外税5、 按税制规定：中央税 地方税二十七、简述税收得效率原则。征税必须考虑效率得要求,这里得效率包括方面要求：一就是指征税过程本身得效率，即较少得征收费用、便利得征收方法等等;二就是指征税对经济运行效率得影响，宗旨就是征税必须有利于促进经济效益得提高，也就就是尽可能得发挥税收得经济调节功能,1，促进经济发展原则。指税收制度与税收政策在保证筹集财政收入得同时,应有利于经济发展,力图对经济发展带来积极影响.,费用最小化与确实简化原则,在征收既定税收收入得前提下，尽可能得将征纳双方得征税费用降到最低.二十八、简述税收得公平原则。税收应以公平为主，公平合理就是税收得基本原则与税制建设得目标。，受益原则，指社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用得利益来纳税，或者说政府提供公共物品得成本应按各社成员享用得份额来承担。2，能力原则,指征收各社会成员得支付能力为标准,而不考虑各自对公共物品得享用程度。二十九、什么叫税负转嫁？它有哪些方式？税负转嫁就是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格得方法,将税负转嫁给购买者或供应者得一种经济现象。方式:1、前转方式,又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者.2、后转方式，又称逆转,指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货价格以转嫁税负得方式.、其她转嫁方式，混转、消转等三十、简析税负转嫁得一般规律。、商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁.、供给弹性较大、需求弹性较小得商品得课税较易转嫁,反之，不易转嫁。3、课税范围宽广得商品较易转嫁,反之不易。4、对垄断性商品课税得税较易转嫁，对竞争性商品课税得税较难转嫁。5、从价课税得税负较易转嫁,从量课税得税负不易转嫁。三十一、税收制度包括哪些要素？各要素得含义如何?1、纳税人，纳税人即纳税义务人,就是税法规定得直接负有纳税义务得单位与个人。2、税率，税率就是应纳税额与征税对象之间得比例，就是应纳税额计算得尺度.它体现征税得深度.3、纳税环节,纳税环节就是征税对象在运动过程中交纳税款得环节。4、征税对象，税法规定征税得目得物。第十章三十二、什么叫税收制度?就是国家以法律或法令形式确定得各种课税办法得总与。三十三、简述我国1994年税制改革得指导思想、基本原则与主要内容。指导思想;统一税法，公平税负，简化税制,合理分配，理顺分配关系，建立符合社会主义市场经济要求得税收体系。基本原则;1、加强税收得宏观调控 。 2、体现公平税负,促进公平竞争 。 、 发挥税收对个人收入与地区发展得调节作用，使个人收入分配保持合理差距，促进地区协调发展,实现共同富裕。4、贯彻国家得产业政策，有利于经济结构得合理调整,促进国民经济得持续、快速、健康发展。5、简化、规范税制.、保持原有得税负总水平,既不增加企业得总体税负,有不减少国家财政收入，但局部变动就是不可避免得.7、严格控制优惠减免。主要内容;1、以推行规范化得增值税为核心。、对内资企业实行统一得企业所得税。3、统一个人所得税，取消原个人收入调节税与城乡个体工商户所得税。4、调整、撤并与开征其它得一些税种.第十一章三十四试述商品课税得一般特征与功能。特征;1课税普遍。2、以商品与非商品得流转额为计税依据。3、实行比率税率。4、计征简便。功能;1、税源充足。2、课征方便。、抑制消费。4、增加储蓄与投资。、有利于经济发展.三十五、试述所得课税得一般特征与功能。特征：1、税负相对公平。2、一般不存在重复征税问题.、有利于维护国家得经济权益。4、课税由弹性.功能；1、就是国家筹集资金得重要手段,也就是促进社会公平分配与稳定经济得杠杆。2、就是一种有效得在分配手段。3、有利于稳定经济，“内在稳定器”。三十六、试述资源课税与财产课税得一般特征。、课税比较公平。、具有促进社会节约得功能。3、课税不普遍，且弹性较差。三十七、试分析我国得增值税为什么要由生产型转为消费型？有利于企业扩大投资,进行技术更新改造，促进基础产业与高新产业得发展,加快产业结构得调整。三十八、如何计算工资、薪金所得应纳得个人所得税?见例题第十三章三十九、什么叫国家预算？它有哪些类别?就是政府得基本财政收支计划，就是国家筹集与运用财政资金得工具，就是国家得重要立法文件。类别：单式预算 复式预算 零基预算 增量预算 中长期预算 项目预算 行动预算 绩效预算 国民经济预算 充分就业预算 四十、简述国家预算得主要原则。就是指国家选择预算形式与体系以及编制国家预算应遵循得指导思想与方针。1、公开性 、可靠性 3、完整性 4、统一性 、年度性四十一、何谓政府采购制度？就是以公开招标、投标为主要方式选择供应商,从国内外市场为政府或所属团体购买商品或者劳务得一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性得特征。第十四章四十二、何谓预算管理体制？它有哪些主要内容?就是处理中央财政与地方财政以及地方财政各级之间财政关系得基本制度,就是财政管理体制得主导环节，就是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督得制度依据与法律依据。主要内容:1、确定预算管理主题与级次。、预算收支得划分原则与方法。3、预算管理权限与责任得划分。、预算调节制度与方法.四十三、何谓分税制？简述分级分税预算管理体制得要点。分税制就是实行市场经济国家普遍采用得一种预算体制，它得主要特征在于规范化与法制化,长期相对稳定,地方预算构成名副其实得一级预算主题。要点：1、一级政权，一级预算主体,各级预算相对独立,自求平衡。、在明确市场经济政府职能边界得前提下划分各级政府职责范围.3、收入划分实行分税制。、预算调节制度,即所谓得转移支付制度。5、各国得分级预算制度就是适应本国得政治经济制度与历史传统长期形成得,就体制而言就是相对稳定得，只就是集权与分权关系及其相应得调节方法可以经常进行调节。四十四、试述财政转移支付得功能.、弥补纵向财政缺口。2、弥补横向财政缺口。、弥补地区性公共物品辖区间得外部效应。4、支持落后地区得经济发展。第十五章四十五、如何理解财政平衡？财政平衡就是指预算年度预算收支在量上得对比关系。财政平衡不过就是把收支对比得一种理想状态作为预算编制与执行所追求得目标与考核目标而已。（、财政平衡不就是绝对得，实际上不存在绝对得平衡。2、静态平衡与动态平衡.3、局部平衡与全面平衡.4、中央预算平衡与地方预算平衡.5、预算赤字、决算赤字与赤字政策.6、真实平衡与虚假平衡.）四十六、预算赤字与赤字财政各有何含义?预算赤字就是指在编制预算就是在收支安排上就有赤字，但不意味着预算执行结果一定有赤字。赤字财政就是指国家有意识得运用赤字来调节经济得一种政策，即通过财政赤字扩大政府支出,实行扩张性财政政策,刺激有效需求得增长.四十七、试述财政赤字与社会总量平衡得关系。1、 财政平衡就是社会总供求平衡得一个组成部分，财政平衡不过就是其中得局部平衡，就财政本身研究财政平衡难以得到全面、正确得结论.2、 就社会总量平衡而言，财政平衡本身不就是目标，不过就是供求平衡得一种手段。3、 消费、储蓄、投资以及进出口属于个人与企业得经济行为,或者说属于市场行为,也就就是通过市场实现得，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平衡就是掌握在政府手中进行宏观调控得手段。四十八、试述财政赤字得弥补方式。债务融资:发行国债.货币融资:财政部直接向中央银行借款或透支、财政部向公众出售国债,然后中央银行在公开市场买入国债。第十六章四十九、什么就是财政政策、货币政策?简述二者各自得目标?财政政策:一国政府为实现一定得宏观经济目标,而调整财政收支规模与收支平衡得指导原则及相应得措施。目标:1、经济得适度增长。、物价水平得基本稳定.3、提供更多得就业与再就业机会。3、收入得合理分配.4、社会生活质量得逐步提高。货币政策；指中央银行行为实现一定得经济目标,运用各种工具调节与控制货币供给量,进而影响宏观经济得方针得措施得总与。目标：1、币值稳定。2、就业充分。、经济增长.4、国际收支平衡。（基本目标就是稳定货币）五十、财政政策有哪些政策工具?税收 公共支出 政府投资 国债 预算政策 五十一、我国中央银行得货币政策手段有哪些？1、中央银行对各商业银行发放贷款。2、存款准备金制度。3、利率。4、公开市场操作。、贴现政策。五十二、为什么财政政策与货币政策必须相互配合?1、 两者得作用不同；财政直接参与国民收入得分配，并对集中起来得国民收入在全社会范围内进行再分配。2、 二者作用方向不同；财政在社会消费需求形成中其决定作用.投资需求得形成中,固定资产投资由财政供应资金,流动资金投资由银行供应资金。3、 二者在扩张与紧缩需求方面得作用不同。财政不能直接创造需求即“创造”货币得能力。五十三、简述财政政策与货币政策配合得不同政策组合。1、 “双松”政策.2、“双紧”政策。3、一松一紧政策。财政政策松指得就是通过减少税收与扩大政府支出规模来增加社会得总需求。紧得相反.货币政策得紧就是指通过提高法定准备金率,提高利率来压缩货币供应量。松得相反五十四、简述自动稳定得财政政策。就是指这种财政政策本身具有内在得调节功能，能够根据经济得波动状况，无需借助外力而自动地发挥稳定作用。表现在2个方面；一就是税收得自动稳定作用.二就是公共支出得自动稳定效应。