一般企业财务报表格式(适用尚未执行新金融准则和新收入准则的企业).doc

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附件 1 一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则与新收入准则得企业) 资产负债表会企０1 表编制单位: ﻩ年　月 ﻩ日ﻩ单位：元资ﻩ产期末余额年初余额负债与所有者权益(或股东权益）期末余额年初余额流动资产: 流动负债：货币资金短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益得金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益得金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据及应收账款应付票据及应付账款预付款项预收款项其她应收款应付职工薪酬存货应交税费持有待售资产其她应付款一年内到期得非流动资产持有待售负债其她流动资产一年内到期得非流动负债流动资产合计其她流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资其中:优先股投资性房地产永续债固定资产长期应付款在建工程预计负债生产性生物资产递延收益油气资产递延所得税负债无形资产其她非流动负债开发支出非流动负债合计商誉负债合计长期待摊费用所有者权益(或股东权益): 递延所得税资产实收资本(或股本) 其她非流动资产其她权益工具非流动资产合计其中:优先股永续债资本公积减：库存股其她综合收益盈余公积资产期末余额年初余额负债与所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额未分配利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债与所有者权益（或股东权益)总计修订新增项目说明: 1. “应收票据及应收账款"行项目，反映资产负债表日以摊余成本计量得、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取得款项，以及收到得商业汇票,包括银行承兑汇票与商业承兑汇票。该项目应根据“应收票据”与“应收账款”科目得期末余额，减去“坏账准备 "科目中相关坏账准备期末余额后得金额填列. 2. “其她应收款”行项目，应根据“应收利息”“应收股利”与　“其她应收款”科目得期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后得金额填列. 3. “持有待售资产"行项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别得非流动资产及划分为持有待售类别得处置组中得流动资产与非流动资产得期末账面价值。该项目应根据“持有待售资产"科目得期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目得期末余额后得金额填列。 4. “固定资产"行项目，反映资产负债表日企业固定资产得期末账面价值与企业尚未清理完毕得固定资产清理净损益.该项目应根据 “固定资产”科目得期末余额,减去“累计折旧”与“固定资产减值准备"科目得期末余额后得金额,以及“固定资产清理”科目得　期末余额填列。 5. “在建工程"行项目，反映资产负债表日企业尚未达到预定可使用状态得在建工程得期末账面价值与企业为在建工程准备得各种物资得期末账面价值。该项目应根据“在建工程"科目得期末余额,　　减去“在建工程减值准备”科目得期末余额后得金额,以及“工程物资”科目得期末余额，减去“工程物资减值准备”科目得期末余额后得金额填列。 6. “应付票据及应付账款”行项目，反映资产负债表日企业因购买材料、商品与接受服务等经营活动应支付得款项,以及开出、承　兑得商业汇票,包括银行承兑汇票与商业承兑汇票.该项目应根据“ 应付票据”科目得期末余额，以及“应付账款"与“预付账款”科目所属得相关明细科目得期末贷方余额合计数填列。 7. “其她应付款”行项目,应根据“应付利息”“应付股利”与 “其她应付款”科目得期末余额合计数填列。 8. “持有待售负债”行项目，反映资产负债表日处置组中与划分为持有待售类别得资产直接相关得负债得期末账面价值。该项目应根据“持有待售负债”科目得期末余额填列。 9. “长期应付款"行项目,反映资产负债表日企业除长期借款与应付债券以外得其她各种长期应付款项得期末账面价值。该项目应根据“长期应付款"科目得期末余额，减去相关得“未确认融资费用 ”科目得期末余额后得金额,以及“专项应付款”科目得期末余额填列。利润表会企 0２表编制单位: 年月单位:元项ﻩ目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中:利息费用利息收入资产减值损失加：其她收益投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业与合营企业得投资收益公允价值变动收益（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列) 二、营业利润（亏损以“—”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额(亏损总额以“-"号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—”号填列） (一)持续经营净利润(净亏损以“-"号填列) （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列) 五、其她综合收益得税后净额 (一）不能重分类进损益得其她综合收益１.重新计量设定受益计划变动额２。权益法下不能转损益得其她综合收益 …… （二)将重分类进损益得其她综合收益１.权益法下可转损益得其她综合收益 2。可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益得有效部分５.外币财务报表折算差额 …… 六、综合收益总额七、每股收益: (一）基本每股收益 (二）稀释每股收益修订新增项目说明: 1. “研发费用”行项目，反映企业进行研究与开发过程中发生得费用化支出。该项目应根据“管理费用”科目下得“研发费用”明细科目得发生额分析填列。 2. “其中：利息费用”行项目,反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生得应予费用化得利息支出。该项目应根据“财务费用” 　科目得相关明细科目得发生额分析填列. 3. “利息收入"行项目，反映企业确认得利息收入.该项目应根据“财务费用"科目得相关明细科目得发生额分析填列。 4. “其她收益”行项目，反映计入其她收益得政府补助等。该项目应根据“其她收益”科目得发生额分析填列。 5. “资产处置收益”行项目,反映企业出售划分为持有待售得非流动资产(金融工具、长期股权投资与投资性房地产除外）或处置　组 (子公司与业务除外)时确认得处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售得固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生得处置利得或损失.债务重组中因处置非流动资产产生得利得或损失与非货币性资产交换中换出非流动资产产生得利得或损失也包括在本项目内。该项目应根据“资产处置损益”科目得发生额分析填列; 如为处置损失，以“—”号填列. 6. “营业外收入”行项目,反映企业发生得除营业利润以外得收益,主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关得政府补助、盘盈利得、捐赠利得（企业接受股东或股东得子公司直接或间接得捐赠，经济实质属于股东对企业得资本性投入得除外)等。该项目应根据“ 营业外收入"科目得发生额分析填列。 7. “营业外支出”行项目,反映企业发生得除营业利润以外得支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。该项目应根据“营业外支出”科目得发生额分析填列. 8. “（一）持续经营净利润"与“（二）终止经营净利润”行项目,分别反映净利润中与持续经营相关得净利润与与终止经营相关得净利润；如为净亏损，以“-”号填列。该两个项目应按照《企业会计准则第 42 号——持有待售得非流动资产、处置组与终止经营》得相关规定分别列报。现金流量表会企 0３　表编制单位:ﻩ 年　月ﻩ单位:元项ﻩ目本期金额上期金额一、经营活动产生得现金流量：销售商品、提供劳务收到得现金收到得税费返还收到其她与经营活动有关得现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付得现金支付给职工以及为职工支付得现金支付得各项税费支付其她与经营活动有关得现金经营活动现金流出小计经营活动产生得现金流量净额二、投资活动产生得现金流量: 收回投资收到得现金取得投资收益收到得现金处置固定资产、无形资产与其她长期资产收回得现金净额处置子公司及其她营业单位收到得现金净额收到其她与投资活动有关得现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产与其她长期资产支付得现金投资支付得现金取得子公司及其她营业单位支付得现金净额支付其她与投资活动有关得现金投资活动现金流出小计投资活动产生得现金流量净额三、筹资活动产生得现金流量：吸收投资收到得现金取得借款收到得现金收到其她与筹资活动有关得现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付得现金分配股利、利润或偿付利息支付得现金支付其她与筹资活动有关得现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生得现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物得影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额所有者权益变动表会企０4　表编制单位：ﻩ ﻩ年度ﻩ单位：元项目本年金额上年金额实收资本（或股本）其她权益工具资本公积减：库存股其她综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本 (或股本) 其她权益工具资本公积减: 库存股其她综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其她优先股永续债其她一、上年年末余额加:会计政策变更前期差错更正其她二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）综合收益总额 (二）所有者投入与减少资本 1、所有者投入得普通股 2.其她权益工具持有者投入资本 3。股份支付计入所有者权益得金额 4。其她（三）利润分配 1.提取盈余公积 2.对所有者（或股东)得分配 3．其她 (四）所有者权益内部结转 1。资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本(或股本） 3。盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5。其她四、本年年末余额

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