会计师事务所管理制度.doc

会计师事务所管理制度
为了进一步体现按劳分配原则，建立激励与约束相结合得内部管理体制，充分调动员工得工作积极性与业务开拓得主动性，加强质量控制与内部管理，特制定以下管理制度。
一、人事管理制度
（一)组织机构及岗位设置
主任会计师（董事长)
副主任会计师
总经理
副总经理

办公室
专业标准部
业务开发部
评估部
审计部

业务助理

项目经理

会计(兼业务与人事助理)
出纳(兼行政助理)

项目助理

(二）岗位任职条件
　 1.主任会计师：具备优秀得道德品质与良好得经营理念，能团结带领全体同仁共同奋斗，使事务所得到健康稳步发展;同时,具备较高得管理水平与业务素质,能有效地控制事务所得执业风险,并能为事务所经营风险承担主要责任。
　 2.总经理：具备良好得职业道德与先进得经营理念;具备优秀得组织、管理、协调能力；具备很强得业务开拓能力与客户工作经验;具有优秀得团队管理与项目管理经验.业务知识广博，能全面领导事务所得各项业务工作。
　 3.副主任会计师、副总经理:具备精湛得业务知识与丰富得实践经验；能有效协助主任会计师与总经理制定全所各项管理规范；具备很强得组织、管理、协调能力与业务开拓能力；在分管范围内，能有效地开展各项工作。
　4．部门经理:具备良好得职业道德与团队精神,具备相关执业资格;有较强得业务开拓能力与较高得业务素质；具有丰富得项目管理经验,能很好得组织、协调、指导本部门人员完成所里分配得各项业务。
　 ５.高级项目经理：具有良好得职业道德与相关执业资格；具备丰富得执业经验与精湛得执业水平，能有效控制风险；具备较强得协调与沟通能力,能够担任项目负责人完成大型得审计或评估等项目。
６。项目经理:具有良好得职业道德与相关执业资格;具备较高得执业水平与风险控制能力；具备一定得组织、协调与沟通能力，能够担任项目负责人完成各类审计或评估项目.
7。项目助理:具备良好得职业道德,通过执业资格考试或取得中级以上专业技术资格或具有相关专业大专以上学历并具备二年以上工作经验,具有敬业合作精神与一定沟通能力。
　8．办公室主任：具备良好得人际交往能力与文字处理能力，熟悉办公自动化与档案管理,并具备一定财会知识;能有效协助主任会计师处理事务所日常事务性工作。
　 9．会计与出纳:具备较强得敬业精神，能胜任岗位所要求得工作内容，熟悉办公自动化、档案管理等;具备一定行政管理、人事管理与财会专业知识，能协助办公室主任/付主任做好各项后勤与办公室事务性管理工作。
（三)、岗位职责
根据岗位设置与任职条件，对各岗位所赋予得职责规定如下:
一、 主任会计师 　 上级主管:股东会
１、负责制定、组织与实施本所得业务发展计划，对外开拓业务,保证全所年度目标得完成；
2、负责制定本所内部管理制度，加强对各部门工作得检查、监督与考核，保证全所各项工作得正常开展;
　３、负责事务所得质量控制与执业质量，负责业务报告得终审复核与签发，严格按照《中华人民共与国注册会计师法》、《注册会计师独立审计准则》与相关法律法规得要求把好质量关,降低业务风险；
4、定期组织全体人员学习党与政府得有关政策、法规以及相关业务知识，不断提高全所人员政策业务水平，培养一批有较好得专业水平、职业道德与爱岗敬业得执业队伍;
5、负责召集股东会,并向股东会报告工作.
二、总经理　　　 上级主管:主任会计师
　１、协助主任会计师制定事务所业务发展计划、内部管理制度、质量控制制度；
2、具体负责全所业务得开拓、组织与实施,协助主任会计师把好业务质量关,降低业务风险； 　　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　
　　3、负责对各部门工作进行指导、监督与检查，保证各部门工作正常开展；
　 ４、根据事务所内部分工,负责中证评估XＸ分公司得工作。
三、副主任会计师/副总经理 　 上级主管：总经理
　１、协助总经理组织实施本所业务发展计划，积极对外开拓业务，保证全所年度目标完成;
　　2、参与所内重大业务项目审计工作,协助主任会计师把好业务质量关； 　　 　 　 　 　 　　
　　3、协助总经理加强对各部门工作得检查与监督,保证全所各项工作正常开展；
　４、根据事务所内部分工，负责分管部门得工作。
　四、部门经理 上级主管：总经理
　 １、积极对外开拓业务,与客户建立良好得合作关系；负责组织、实施本部门各项业务工作，确保本部门业务指标得完成;
　2、严格遵循注册会计师执业规范，对本部门出具得业务报告得工作底稿进行二级复核并签署意见，严格控制业务风险；
3、负责本部门人员得日常管理,严格执行事务所内各项规章制度,保证本部门日常工作得正常开展；
　 4、负责本部门得业务安排、调度与员工得工作业绩考核;
　 ５、负责本部门业务档案得整理、装订、归档工作；
　 6、完成主任会计师与总经理交办得其她工作。
五、高级项目经理/项目经理 　上级主管：部门经理
1、积极对外开拓业务,维护客户关系，协助部门经理完成本部门得各项工作目标;
2、担任项目负责人，组织具体项目得实施，严格遵循执业规范，控制业务风险;
3、负责对项目组成员得工作分工、业务指导，并对项目小组成员得工作底稿进行审核，撰写审计报告;
４、完成部门安排得其她工作。
　六、项目助理　 上级主管:部门经理/项目经理
　 1、协助项目经理积极对外开拓业务，做好客户关系;
2、严格按照执业准则与执业规范做好分配得项目工作，并协助项目经理出具业务报告；
3、完成部门交办得其她工作。
七、办公室主任 上级主管：主任会计师
1、负责拟订办公室管理规定，办公用品与设备得采购领用规定、考勤规定、业务档案管理规定等相关内部管理规定,报主任会计师与总经理批准后组织实施。
2、负责日常行政性管理工作;
3、负责人力资源方面得管理工作；
4、负责业务档案、文秘档案得登记与归档等管理工作;
5、办理主任会计师与总经理交办得其她工作。
八、会计(兼业务与人事助理） 　上级主管:办公室主任
1、严格按照财政部《会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法》对事务所得财务会计事项进行审核与账务处理，办理税务申报，编制会计报表；
2、具体负责业务考核统计、工资计算与业务档案得登记、归档工作;
3、具体办理人力资源方面得工作（劳动合同得签定与鉴证、社会保险事务、人事档案委托与劳动关系得变更等)；
4、办公室主任交办得其她工作.
九、出纳（兼行政助理） 上级主管：办公室主任　
1、 办理现金与银行结算,严格按照事务所得财务管理制度办理费用报销、款项支付；
2、 开具业务发票，督促业务部门及时收款;
3、 具体负责日常办公室管理（办公环境卫生、办公设备管理、维护与保养、员工考勤与休假统计等)工作;
　 　4、具体负责业务文档、办公设备、办公文具得采购、登记、整理与发放;
5、办公室主任交办得其她工作(文件打印、业务资料得发放等）；
（四）、人事工作制度
1、 内部岗位聘用程序
主任会计师由全体股东选举产生,并报省注协批准。总经理由主任会计师提名，副主任会计师与副总经理由总经理提名,报股东会通过后聘用。以上职位均采用任期制，每期任职三年，可连选连任.部门经理、办公室主任由总经理提名，报股东会通过后聘用;项目经理、项目助理由部门经理提名，报总经理批准后聘用。部门经理（包括)以下职位聘用期为一年。
2、 对外招聘程序:
凡经事务所正式聘用得员工,均须与事务所签订正式得劳动合同，转移人事档案。
事务所根据工作需要对外招聘工作人员,由各部门向总经理提出书面申请表,经批准后，由办公室按照用人要求统一对外公开招聘。招聘人员先由各部门试用(试用期为一般为三个月）试用期满后,由部门经理向总经理提交试用人员考核表,如考核合格，报总经理批准后正式录用,享受正式员工待遇。如经考核试用不合格,报总经理批准后解除试用关系。
3、 辞职/退程序
正式员工辞职必须提前一个月通知公司,辞职人员应填写辞职申请表,经
批准后,方可办理相关手续.
如不能胜任事务所工作，经合理调换仍不能达到要求或不服从工作安排得，事务所经主任会计师与总经理批准后予以辞退。辞退员工或合同到期不再续签得，应在一个月内通知本人。涉及相关补偿按国家有关规定办理。
4、 升职程序
事务所每年对员工进行一次考核。部门经理根据员工得工作表现提交书面报告,为部门员工申请提职。经总经理批准后可以升职并调整相关薪资待遇.
二、工资薪金制度
（一)、事务所实行基本岗位工资与项目考核工资制相结合得工资制度。
工资总额=基本岗位工资+项目考核工资
基本岗位工资标准由事务所根据所内实际情况每年核定一次,核定标准如下：
1.基本岗位工资
(1）、主任会计师 　 　　 　 　 　 　 　 元
(2）、总经理　　 　 　 　 　　 　 　　 　 　 　 　 元
(3)、副主任会计师/副总经理 　 　 　　 　 元
（4）、部门经理　　 　 　 　　 　 　 　 元
（5)、高级项目经理 　 　 　 　　　 元
（6）、项目经理 (分2级）
其中： 一级项目经理 　 　　 　　 　 　元
　 　 　　 二级项目经理　 　 　 　 　　 　 　　 元
（7）、项目助理 (分２级)
其中: 高级项目助理 　　　 　　 　 　　 　 元
　 　 普通项目助理 　 　 　　 　　　 　 元
　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　　 元
（8)、办公室副主任 　 　　　 　 　 　 　元
(9）、 会计（兼业务与人事助理） 　　 元　　
（10)、出纳（兼行政助理) 　　 　 　元 　
２.项目考核工资（适用于项目实施人员)
考核工资按具体项目实际收入额得 　 提取，由该项目负责人在项目组成员得岗位分配权数基础上,综合考虑项目组成员对该项目得具体贡献（包括参与时间,分派工作得重要性、工作质量及敬业精神等拟定分配方案，并填写项目考核表，报部门经理审核。经部门经理审核后，交财务部门汇总,按月汇总后于次月发放.
岗　 位 　 　　 岗位分配权数
项目负责人　　 　　　 　 　 　　
项目经理（１级) 　　 　 　 　 　
项目经理（２级） 　　 　
项目助理（高级)　 　　 　 　 　　
项目助理(普通) 　　 　 　
3、月度考核奖（适用于行政后勤人员)
考勤奖:每月１00元，根据每月考勤情况发放。
4。业务开发奖(适用于部门经理以下员工）
事务所鼓励员工开发业务.员工独立开发得新项目或运用自身资源提供主要支持得新开发项目，经业务开发部审核确定后,按项目实际收费金额得5％提取业务开发奖。相关业务实际开发费用事先征得业务开发部得同意方可报销。
三、事务所工作制度
（一） 工作日作息时间
上午８:30-12:00 下午1:３0-１8：0０
（二） 休假制度
　　事务所得各类休假(双休日、法定假日、婚丧假等），原则上参照国家有关规定执行.另外，事务所为每位员工提供带薪假每年 天（可分段休假），由员工向部门经理提出申请，事务所根据实际情况进行安排并报办公室备案。
（三)请假制度
员工有事或因病请假，必须写出书面请假条,经所在部门经理批准后方可执行。特殊情况需提前与部门经理联系并征得同意,事后再补请假条,否则视为旷工处理。旷工按事假得三倍扣发基本岗位工资。
四、费用支出与报销规定
（一）、行政经费
（1)、工资、福利等人员支出,由人事助理制表经办，报主任会计师审批后交出纳办理；
（２）、日常办公室费用支出,由行政助理填制支出/报销凭证并经办公室审核，报主任会计师审批后交出纳办理；
（3)、其她行政性支出，由经办人填制支出/报销凭证并经办公室审核，报主任会计师审批后交出纳办理。
(二）、业务开发经费
（1）、业务开发经费包括业发开发相关得业务费、交通／差旅费、交际应酬费、业务开发奖等费用;
（２）、业务开发经费除总经理额度外由业务开发部归口管理。业务开发部开发经费额度为实际业务收入得15％；总经理开发经费额度为实际业务收入得5％。业务开发部定额内得开发费用,由经办人填写支出/报销凭证，经业务开发部经理审核，报主任会计师审批后方可报销。单个项目开发费用超过15％得,须动用总经理业务开发经费还须经总经理审批.
（三)、项目实施经费
（１）、项目实施经费包括项目实施项目得差旅费、外聘人员费用等.
（2）、项目实施经费由项目负责人填写支出/报销凭证后，由部门经理审核，报主任会计师审批后方可报销。
（3）、外聘人员费用由事务所承担,其使用及预算须事先经部门经理同意.外聘人员按一级项目助理得岗位分配权数参与项目考核工资得量化并在项目组考核工资中扣除。
五、福利制度
（一）、出差报销补贴
因公出差，差旅、住宿等费用按实报销，每日享受出差补贴 　　 元.当日出差时间超过１２小时得按一日计算，低于１2小时得按半日计算.相关开支标准另行制定。
（二）、通迅补贴
　 岗 　 位　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 补贴标准
主任会计师／总经理副主任会计师/副总经理　　 　　 　 　 　 　 元/月
部门经理/高级项目经理 　 　　 　　　 　 　 　 元/月 　 　
项目经理/办公室主任　 　 　 　　 　 　 元/月
　 高级项目助理 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 元／月
其她人员 　　 　 　　 　　 　 　 　 　　 　 　 　元/月
享受通迅补贴得人员须提供合法有效得票据，在补贴标准范围内实报实
销或在工资中直接发放。
（三）、按国家有关规定为职龄内正式员工办理养老、失业、工伤、生育及医疗等社会保险.聘龄内不需要事务所办理社会保险得员工每月发放补助 　　 　　　 元。
(四)、国家有关规定得法定假日与事务所内部得带薪假享受全额工资。（事假按岗位工资标准与月工作日天数(日工资额=月岗位基本工资／21天)计算　
扣减基本岗位工资）
　(五）、特殊岗位每月可报销 　　　交通费,员工报销时应提供符合规定得合法票据。
(六）、每日提供工作午餐补助 　元。事病假不享受午餐补贴
会计师事务所 　 　 　　 　 　 年 月 　 日