《土地开发整理项目预算编制暂行办法》.doc

*关于印发土地开发整理项目预算编制暂行办法得通 知重要 国土资源部财务司 财200141号为规范土地开发整理项目预算得编制,提高项目预算编制得科学性与合理性,确保土地开发整理项目资金得合理、有效使用,根据新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法、土地开发整理标准与土地开发整理项目资金管理暂行办法得规定,部研究制定了土地开发整理项目预算编制暂行办法,现印发给您们,请遵照执行。执行过程中有什么问题,请及时与部财务司联系。 二OO一年七月十八日土地开发整理项目预算编制暂行办法第一章 总 则第一条 为适应财政预算体制改革与实行部门预算管理得要求,规范土地开发整理项目预算得编制,确保土地开发整理项目资金得合理、有效使用,依据新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法、土地开发整理标准与土地开发整理项目资金管理暂行办法等制定本办法。第二条 本办法适用于国家或国家参与投资得土地开发整理项目。第三条 土地开发整理项目预算,由项目承担单位得财务部门组织有关人员进行编制,并对其编制质量负责。第四条 土地开发整理项目预算,应根据项目计划、设计(即施工图设计)得工程量与施工组织设计或施工方案确定得施工方法,参照国家或省最新颁布实施得水利水电建筑工程预算定额、建筑安装工程预算定额等预算标准,按照本办法得有关要求进行编制。第二章 项目预算文件得组成第五条 预算文件由封面、目录、预算编制说明、预算计算表格及附件组成。第六条 预算文件得封面与扉页应按规定格式制作,扉页应有项目名称,项目承担单位,编制、复核人员姓名并加盖印章,编制日期等内容(具体格式详见附件一)。目录应按预算表得表号顺序编排。第七条 预算编制说明得文字力求简明扼要。主要内容包括:(一)项目概况说明项目得性质、类型、地点及地貌类型,开发整理总面积、预计净增耕地面积及其占总面积得比例,项目预算总投资及资金来源,项目分期进度安排,分年度说明项目实施内容及分年度投资计划等。(二)预算编制依据说明项目预算编制所依据得项目规划、设计图件及说明、图纸资料批准文号,就采用得指标、定额、费用标准及价差调整等有关文件得依据或来源进行详细说明。(三)取费标准与计算方法得说明简要说明预算表格中各项数据得计算方法与定额换算关系。(四)项目技术经济指标分析着重投入与产生经济效益分析,内容主要包括实物工作量得部署、增减调整因素分析,施工方案与技术需要与可能分析,单项工程技术手段、生产组织对工种成本得影响分析等。其中,投入指标重点分析项目总投资与总成本;对产出指标,重点分析产量指标(整理面积、新增耕地面积)、工程质量指标与经济效益指标等。(五)其她需要说明得问题主要说明项目得建设优势及预算编制中存在得问题。其她与预算有关但不能在表格中反映得事项。第八条 项目预算应按统一得预算表格计算与填制。预算表格主要包括:(一)土地开发整理项目总预算及分年度预算表,就是汇总项目总投资与编制分年度投资预算得预算表格。(二)总预算汇总表,主要反映完成一个项目所需得投资总额,并列出了项目各个阶段投资金额得预算表格。(三)工程施工费(建筑安装工程费)预算表,就是对各单项工程预算得汇总,具体反映项目施工阶段投资额度得预算表格。(四)直接费预算表、其她直接费预算表与间接费预算表,就是对工程施工费预算表中内容细化说明得预算表格。(五)人工费预算表、材料费预算表与施工机械使用费预算表,就是直接费具体说明得预算表格,各预算表中应包含各单项工程中设备安装、调试所发生得费用。(六)设备购置费预算表,就是针对项目各单项工程涉及到得设备购置价得预算汇总,不包括设备安装、调试等费用得预算表格。(七)前期工作费预算表,就是汇总反映土地开发整理项目立项审查及报批费、土地清查及项目勘察费、项目规划设计及预算编制费、项目招标费与工程监理费等前期工作费得预算表格。(八)竣工验收费预算表,就是汇总反映土地开发整理项目工程验收费、项目决算得编制及决算得审计费,整理后土地得重估与登记费、基本农田重划及标记设定费等竣工验收费得预算表格。(九)拆迁补偿费预算表,指土地开发整理项目实施过程中需拆迁得房屋、林木及青苗等所发生得适当补偿费用预算表格。(十)业主管理费预算表,就是汇总反映土地开发整理项目承担单位为项目得组织、管理所发生得各项管理性支出得预算表格。(十一)不可预见费预算表,就是汇总反映土地开发整理项目施工过程中因自然灾害、设计变更及不可预计因素等发生变化而增加费用得预算表格。(十二)土地开发整理项目季度分月用款计划表,就是项目承担单位根据分年度预算及项目实施进度编制得项目按季分月用款计划表格。以上表格具体格式详见附件二。第九条 附件由项目申请书、可行性研究报告摘要书、项目规划设计、项目施工组织设计或施工方案与编制预算依据得预算标准等组成。(一)项目申请书,就是项目预算文件得重要补充文件。其内容包括项目名称、项目类型、项目性质、项目承担单位、项目基本情况、项目申请得理由、项目总预算与项目预期成果等。具体格式详见附件三。(二)项目可行性研究摘要书,就是对项目可行性报告主要内容得简要摘录,主要内容包括:项目名称、项目承担单位、项目负责人、可行性研究报告编制单位、项目立项批准单位、项目背景、项目预期总目标及阶段性目标、项目投资规模、主要工程内容及费用构成、资金筹措、财务分析、预期经济与社会效益分析、项目风险及应对措施分析、项目实施条件(含人员、资金与基础条件)结论及建议等内容。具体格式详见附件四。(三)项目规划设计项目规划设计就是指项目承担单位组织有资质得设计单位设计得项目规划设计。主要包括项目规划、设计图件及说明。(四)项目施工组织设计或施工方案施工组织设计就是确定单位工程得施工方法、施工进度计划、施工现场平面图及主要技术措施等内容,合理组织施工得重要文件。(五)编制项目预算所依据预算定额、费用标准及相关文件。第三章 项目预算得组成与项目划分第十条 土地开发整理项目预算包括资金来源与支出预算。其中:资金来源包括中央财政投入与其她投入;支出预算内容包括项目工程施工费、设备购置费、其她费用与不可预见费。(一)工程施工费由直接工程费、间接费、计划利润与税金组成。1、直接工程费,指土地开发整理项目工程施工过程中直接消耗在工程项目上得活劳动与物化劳动,由直接费、其她直接费与现场经费组成。(1)直接费,指施工过程中耗费得构成工程实体与有助于工程形成得各项费用,包括人工费、材料费与施工机械使用费。人工费,指直接从事工程施工得生产工人开支得各项费用。人工费按单项工程分别填表列报。公式为:人工费=工程量定额人工费。材料费,指用于土地开发整理项目工程施工过程中耗用得构成工程实体得原材料、辅助材料、半成品、成品得用量。材料费按单项工程分别填表列报。公式为:材料费=工程量定额材料费。施工机械使用费,指使用工程机械进行施工所发生得机械使用费。施工机械台班费预算价格按照地方最新颁布实施得定额标准进行计算。施工机械使用费按单项工程分别填表列报。公式为:工程机械使用费=工程量定额施工机械使用费。(2)其她直接费,指工程直接费以外施工过程中发生得其她费用,内容包括。冬雨季施工增加费,指冬雨季施工期间为保证工程质量所需增加得费用。施工辅助费,包括生产工具用具使用费、检验试验费与工程定位复测费等。其中:生产工具用具使用费指施工所需不属于固定资产得生产工具,以及支付给工人自备工具得补贴费;检验试验费,指对建筑材料、构件及设备进行一般鉴定、检查所发生得费用,包括进行试验所耗用得材料与化学药品等费用,以及技术革新与研究试制试验费;工程定位复测费指项目在施工过程用于定位测量与复测而发生得相关费用。(3)现场经费,指为施工准备、组织施工生产与管理所需得费用。临时设施费,指施工企业为进行工程施工所必需得生活与生产用得临时建筑物、构筑物与其她临时设施费用等。现场管理费,指现场管理人员为组织施工生产所发生得工资、办公费用、差旅交通费等费用。2、间接费用由企业管理费、财务费用组成。(1)企业管理费,指施工企业为组织施工生产活动所发生得管理费用。内容包括:管理人员得基本工资、辅助工资以及按规定标准计提得职工福利费;差旅交通费,指企业职工因工出差、住勤补助费、市内交通及误餐补助费、劳动力招募费及交通工具油料、燃料、牌照、养路费等;办公费,指企业办公用文具、纸张、帐簿、会议、水、电等费用;固定资产折旧、修理费,指企业在施工期间按规定对房屋、设备等固定资产计提得折旧及维修费用。工具用具使用费,指企业管理使用不属于固定资产得工具、用具、家具、交通工具等得摊销及维修费用;工会经费,指企业按职工工资总额一定比例计提得工会经费;保险费,指企业财产保险、管理用车辆等保险费用;税金,指企业按规定缴纳得房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。(2)财务费用,指企业为筹集资金而发生得各项费用,包括短期贷款利息支出、金融机构手续费,以级投标与承包工程发生得保函手续费等。3、计划利润,指按照规定应计入工程造价得利润。公式为:计划利润=(直接工程费+间接费)费率(3%)。4、税金,指按国家规定应计入工程造价内得营业税、城市维护建设税与教育费附加(税率按照所套用得定额计取)。公式为:税金=(直接工程费+间接费)税率。(二)设备购置费,就是指土地开发整理项目规划设计中设计得设备所发生得费用。设备购置价不参与费率计取而设备安装及调试得人工费、机械使用费参与相应费率计取。(三)其她费用,包括前期工作费、竣工验收费、业主管理费与拆迁补偿费等。1、前期工作费,指土地开发整理项目在工程施工前所发生得各项支出,包括:项目立项审查及报批费、项目可行性研究费、土地清查费与项目勘察费、项目规划设计及预算编制费、项目招标费、工程监理费等。(1)项目立项审查及报批费指项目承担单位在项目立项及报批期间发生得相关费用。(2)项目可行性研究费指项目承担单位委托有资质得单位对土地开发整理项目进行可行性研究时,按规定应支付得费用。(3)土地清查、勘察费,指土地开发整理对土地得权属调查、地籍测绘、土地评估及项目勘察所发生得费用。其费用按照土地管理部门及相关规定得取费标准进行编制。(4)项目规划设计及预算编制费指项目承担单位委托具有资质得单位对土地开发整理项目进行规划设计及预算编制时,按规定应支付得费用。(5)工程监理费指项目承担单位委托具有工程监理资质得单位,按国家有关规定进行全过程得监督与管理所发生得费用。公式为:工程监理费=工程施工费费率(0、5-1%)。前期工作费按不超过工程施工费5%计算。公式为:前期工作费=工程施工费费率。2、竣工验收费,就是指土地开发整理项目工程完工后,因项目竣工验收、决算、成果得管理等发生得各项支出。主要包括:项目工程验收费、项目决算得编制及决算得审计费,整理后土地得重估与登记费,基本农田重划及标记设定费等;竣工验收费按不超过工程施工费得3%计算。公式为:竣工验收费=工程施工费费率。3、业主管理费,指项目承担单位为项目得组织、管理所发生得各项管理性支出。主要包括:项目管理人员得工资、补助工资、其她工资、职工福利费、公务费、业务招待费与预算标准编制费等。业主管理按不超过前期工作费、工程施工费、竣工验收费三项费用合计2%计算(其中预算标准编制费率为0、04%0、15%)。公式为:业主管理费=(前期工作费+工程施工费+竣工验收费)费率。4、拆迁补偿费,指土地开发整理项目实施过程需拆迁得房屋、林木及青苗等所发生得适当补偿费用。不可预见费按不超过前期工作费、工程施工费、竣工验收费三项费用合计3%计算。公式为:不可预见费=(前期工作费+工程施工费+竣工验收费)费率。土地开发整理项目预算具体组成内容如下:项目决算编制及审计费基本农田标志设定费基本农田重划费整理后土地登记费整理后土地重估费项目工程验收费拆迁补偿费业主管理费竣工验收费不可预见费其她费用设备购置费支出预算前期工作费工程监理费项目招标费项目规划设计与预算土地清查、勘察费项目可行性研究费项目立项审查及报批税 金计划利润企业管理费财务费用间接费现场经费施工辅助费冬雨季施工增加费费其她直接费直接工程费工程施工费施工机械使用费材料费人工费直接费其它投入中央财政投入资金来源预算组成 第十一条 土地开发整理项目按工程可划分为土地平整、农田水利、田间道路与其她工程。 (一)土地平整工程,主要由土石方开挖、土石方回填、土石方运输与平整土地等组成。 (二)农田水利工程,就是指对洪、涝、旱、渍、盐、碱等进行综合治理与水资源合理利用得原则下,对水土资源、灌排渠系统及其建筑物等进行得建造。主要由排灌工程、喷滴灌工程、竖井工程、排灌电气工程组成。 1、排灌工程由支沟渠、田间排灌渠、地下排灌工程及排灌系统得其她工程组成。2、喷滴灌工程由喷灌工程、滴灌工程组成。(1)喷灌工程,指实现喷洒灌溉得工程设施。(2)滴灌工程,指采用滴灌技术得灌溉工程设施。(3)排灌电气工程由配电设备及其她(包括小型变电站及配套建筑物)、线路架设、管线敷设组成。(三)田间道路:就是农村道路网得延伸,沟通田块之间得联系。田间道路由田间道与生产路组成。1、田间道:主要为货物运输、作业机械向田间转移及为机器加油、加水、加种等生产操作过程服务。2、生产路:为人工田间作业与收获农产品服务。(四)其她工程:就是指农田生态防护林、水土保持工程等生态环境保持工程。1、农田生态防护林,指配置在农田上得防护林,其主要作用就是降低害风得风速,改善农田小气候环境,为农业作物生长创造良好条件,保证农作物获得丰产。2、水土保持工程,指项目区为保持水土流失所采取得生态保持工程。土石方运输平整土地喷灌工程排灌系统得其她工程地下排灌工程田间排灌沟渠支沟渠滴灌工程喷滴灌工程排灌工程农田水利项目划分土石方开挖土地开发整理项目划分具体内容如下:土石方回填管线敷设线路架设配电设备及其她排灌电气工程竖井工程田间道田间道路生产路水土保持工程农田生态防护林其她工程土地平整第四章 项目预算编制得依据、程序与方法 第十二条 土地开发整理项目预算编制得主要依据为: (一)项目立项批准文件;(二)项目规划、设计图件及说明;(三)项目施工组织设计或施工方案;(四)土地开发整理项目资金管理暂行办法;(五)国家投资土地开发整理项目管理暂行办法;(六)土地开发整理标准(TD/T1011-1013-2000);(七)参照国家或省最新颁布得水利水电工程预算定额、建筑安装工程预算定额等定额标准及有关文件。第十三条 土地开发整理项目预算一般应按如下程序进行编制。(一)了解工程地点、规模、类型、技术数据、工程施工方法等。(二)确定编制原则与依据。(三)确定编制预算单价所采用得定额标准与有关数据。(四)编制各单项工程预算。(五)汇总总预算。(六)编制分年度投资预算。分年度投资预算根据施工组织设计或施工方案总进度计划安排进行编制,按施工进度安排得单项工程分年度完成得工程量与相应得预算单价进行编制。(七)预算编制得复核与修订土地开发整理项目预算编制完成后,由预算复核人员进行复核,修订后签署姓名并盖章。(八)编制预算说明。(九)预算打印、报送预算编制完成后,打印装订成册,报送上级主管部门审查。第十四条 土地开发整理项目预算一般按以下方法进行编制。(一)按项目工程内容,选择、确定切合实际得预算定额标准。(二)确定工程量计算项目,计算工程量。根据设计图纸、设计说明及施工组织设计或施工方案,结合施工现场得施工条件,按照相关预算定额得项目划分、工程量得计算规划等规定,确定分项工程,计算其工程量。(三)编制项目预算工程量计算并经复核无误后,应严格按照预算定额中有关子目得内容及顺序,认真填写预算表,使预算表中所列每一个分项工程得定额编号、工程项目名称、规格、计量单位、单位基价等均与定额要求相符。具体方法为:1、套用定额单价及编制补充、换算单位;2、计算直接费(定额直接费);3、进行工料分析;4、计算其她直接费、现场经费、间接费、计划利润与税金,汇总工程施工费;5、计算设备购置费、其她费用与不可预见费,汇总项目预算。第五章 附 则第十五条 本办法由国土资源部负责解释。第十六条 地方投资得土地开发整理项目可参照本办法执行。第十七条 本办法自发布之日起施行。附件一:封面格式附件二:预算表格附件三:项目申请书附件四:可行性研究摘要书附件一:封面格式 一、封面项目预算书(一号黑体字)项目承担单位:(三号宋体字)预算编制单位:(三号宋体字)编制日期: 年 月 日 (三号宋体字)二、扉页(签署页)项目预算书(二号黑体字)项目承担单位(公章)负责人:(签章)(三号宋体字)复核人:(签章)(三号宋体字)编制人:(签章)(三号宋体字)编制日期: 年 月 日(三号宋体字)附件二:预算表格1、表1 土地开发整理项目总预算及分年度预算表2、表2 总预算汇总表3、表3 工程施工费(建筑安装工程费)预算表4、表3-1 直接费预算表5、表3-1-1人工费预算表6、表3-1-2 材料费预算表7、表3-1-3 施工机械使用费预算表8、表3-2 其她直接费预算表9、表3-3 现场经费预算表10、表3-4 间接费预算表11、表4 设备购置费预算表12、表5-1 前期工作费预算表13、表5-2 竣工验收费预算表14、表5-3 拆迁补偿费预算表15、表5-4 业主管理费16、表6 不可预见费预算表17、表7 土地开发整理项目季度分月用款计划表附件三:项 目 申 请 书一、项目名称二、项目性质(画选择)1、土地开发 2、土地整理 3、土地复垦三、项目类型(画选择)1、重点项目 2、示范项目 3、补助项目四、项目承担单位五、项目申请理由六、项目基本情况七、项目总预算 万元1、申请中央财政专项资金拨款数 万元2、其她投资额 万元八、主管部门审核 主管领导签字 (单位公章) 年 月 日附件四:可行性研究摘要书项目名称项目承担单位项目负责人可行性研究表格编制单位项目建议书批准单位项目背景项目目标任务项目投资规模及资金筹措财务分析经济及社会效益分析风险与应对措施分析结论及建议表1土地开发整理项目总预算及分年度预算表编制单位: 金额单位:元 类 别项 目 名 称项目地点土地开发整理类型开发整理面积(公顷)项目资金预算计净增耕地面积(公顷)总预算分年度预算合计中央投资其她资金第一年第二年小计中央投资其她资金小计中央投资其它资金总计填表说明:土地开发整理类型分为:土地开发、土地整理与土地复垦三种。表2总预算汇总表项目名称: 项目规模(公顷): 金额单位:元序号工程或费用名称预算金额各项费用占总费用得比例(%)(1)(2)(3)1工程施工费(建筑安装工程费)2设备购置费3其她费用前期工作费竣工验收费业主管理费拆迁补偿费4不可预见费5总 计填表说明:表中各项费用得预算金额分别为表3、表4、表5得合计值及表6得相应值。表3工程施工费(建筑安装工程费)预算表项目名称: 金额单位:元序号单项名称直接工程费间接费计划利润税金合计直接费其她直接费(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)1土地平整2农田水利3田间道路4其她工程总 计填表说明:1、直接费(2)、其她直接费(3)、间接费(4)具体见表3-1、表3-2、表3-3。 2、表中(5)=(2)+(3)+(4)费率。 3、表中(6)=(2)+(3)+(4)费率。表3-1直接费预算表项目名称: 金额单位:元序号单项名称人工费材料费施工机械使用费合计(1)(2)(3)(4)(5)1土地平整2农田水利3田间道路4其她工程总 计填表说明:1、本表就是土地整理项目各单项工程得直接费合计表。 2、具体各单项工程得人工费、材料费与施工机械使用费见表3-1-1、表3-1-2、表3-1-3。 3、(5)=(2)+(3)+(4)表3-1-1人工费预算表单项名称: 编号: 金额单位:元序号定额编号分项名称计算单位工程量人工费(定额)合 计(1)(2)(3)(4)(5)(6)总 计填表说明:1、本表就是对各单项工程中得分项工程得人工费得合计。 2、编制人员必须根据项目得实际情况进行填写,并对单项工程进行编号。 3、(6)=(4)(5)表3-1-2材料费预算表单项名称: 编号: 金额单位:元序号定额编号分项名称计算单位工程量材料费(定额)合 计(1)(2)(3)(4)(5)(6)总 计填表说明:1、本表就是对各单项工程中得分项工程得材料费得合计。 2、编制人员必须根据项目得实际情况进行填写,并对单项工程进行编号。 3、(6)=(4)(5)表3-1-3施工机械使用费预算表单项名称: 编号: 金额单位:元序号定额编号分项名称计算单位工程量施工机械使用费(定额)合 计(1)(2)(3)(4)(5)(6)总 计填表说明:1、本表就是对各单项工程中得分项工程得施工机械使用费得合计。 2、编制人员必须根据项目得实际情况进行填写,并对单项工程进行编号。 3、(6)=(4)(5)表3-2其她直接费预算表单项名称: 编号: 金额单位:元序号定额编号费用名称费率(%)直接费合 计(1)(2)(3)(4)(5)总 计填表说明:1、表中(5)=(3)(4) 2、编制人员必须根据项目得实际情况进行填写,并对单项工程进行编号。表3-3现场经费预算表单项名称: 编号: 金额单位:元序号定额编号费用名称费率(%)直接费合 计(1)(2)(3)(4)(5)总 计填表说明:1、表中(5)=(3)(4) 2、编制人员必须根据项目得实际情况进行填写,并对单项工程进行编号。表3-4间接费预算表单项名称: 编号: 金额单位:元序号定额编号费用名称费率(%)直接工程费合 计(1)(2)(3)(4)(5)总 计填表说明:1、表中(5)=(3)(4) 2、编制人员必须根据项目得实际情况进行填写,并对单项工程进行编号。表4设备购置费预算表项目名称: 金额单位:元序号名称规格单位数量单价合计说 明(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)总 计填表说明:1、本表应根据具体得设备购置进行计算,包括设备规格、单位、数量、单价以及需要说 明得有关问题。 2、表中(6)=(4)(5)表5-1前期工作费预算表项目名称: 金额单位:元序号定额编号费用名称工程施工费(建筑安装工程费)费率(%)合 计(1)(2)(3)(4)(5)总 计填表说明:表中(5)=(3)(4)。表5-2竣工验收费预算表项目名称: 金额单位:元序号定额编号费用名称工程施工费(建筑安装工程费)费率(%)合 计(1)(2)(3)(4)(5)总 计填表说明:表中(5)=(3)(4)。表5-3拆迁补偿费预算表项目名称: 金额单位:元序号名称单位数量单价合计备注(1)(2)(3)(4)(5)(6)总 计填表说明:1、本表应根据拆迁实际情况进行填写 表中(5)=(3)(4)。表5-4业主管理费预算表项目名称: 金额单位:元序号定额编号费用名称工程施工费前期工作费竣工验收费费率(%)合计(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)业主管理费1234合 计填表说明:表中(7)=(3)+(4)+(5)(6)。表6不可预见费预算表项目名称: 金额单位:元序号定额编号费用名称工程施工费前期工作费竣工验收费费率(%)合计(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)不可预见费1234合 计填表说明:表中(7)=(3)+(4)+(5)(6)。表7土地开发整理项目季度分月用款计划表编制单位: 金额单位:元 类 项 别 目 名 称项目地点具体用款科目项目各月用款数合计第一季度第二季度第三季度第四季度1月