政府会计制度新旧会计科目转换对照(课件).doc

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事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表原制度科目名称新制度科目名称备注序号编号编号一、资产类 1001 库存现金 1 1 001 库存现金 002 银行存款直转，如有受托代理资产，转入“库存现金—— 受托代理资产”明细科目 1 1 1 002 银行存款 021 其他货币资金 2 3 4 5 6 7 8 拆分，如有爱托代理资产，转入“银行存款—— 受托代理资产”明细科目 1011 零余额账户用款额度 1201 财政应返还额度 1101 短期投资 1011 零余额账户用款额度 1201 财政应返还额度 1101 短期投资直转直转直转直转直转 1211 应收票据 1212 应收账款 1211 应收票据 1212 应收账款 1 1 213 预付账款 511 在建工程合并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“ 并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。 9 1214 预付账款 1 1 0 1 1218 其他应收款拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额，转入新账“在途物品”科目 1 215 其他应收款 1 301 在途物品 1 1 1 1 1 2 3 1302 库存物品 1303 加工物品 1611 工程物资 1811 政府储备物资 1891 受托代理资产拆分拆分，在加工存货拆分 4 1301 5 6 存货拆分拆分，受托代理物资 1 1 1 2 2 2 2 2 2 7 8 9 0 1501 长期股权投资 1502 长期债券投资 1601 固定资产 1801 公共基础设施 1811 政府储备物资 1821 文物文化资产 1831 保障性住房拆分，股权投资 1 401 长期投资拆分，债券投资拆分拆分 1 1501 固定资产拆分 2 3 4 5 拆分拆分 1602 固定资产累计折旧 1802 公共基础设施累计折旧已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入 1 502 累计折旧拆分（摊销） 2 2 6 1832 保障性住房累计折旧拆分 1 1 611 工程物资 613 在建工程拆分，工程物资 7 1511 在建工程 2 2 3 8 1601 无形资产 9 1602 累计摊销 1701 无形资产 1702 无形资产累计摊销 1902 待处理财产损溢 1801 公共基础设施 1811 政府储备物资 1891 受托代理资产二、负债类已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入 0 1701 待处置资产损溢 1 1 1 802 公共基础设施 801 政府储备物资 901 受托代理资产行政单位行政单位行政单位 3 3 1 2001 2 2001 短期借款 2101 应交增值税短期借款拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入 2 101 应缴税费 3 3 2102 其他应交税费拆分 2 2 102 应缴国库款 103 应缴财政专户款 3 4 2103 应缴财政款合并（行政单位原为应缴财政款） 3 3 3 5 2201 应付职工薪酬 6 2301 应付票据 7 2302 应付账款 2201 应付职工薪酬 2301 应付票据 2302 应付账款行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的应付质量保证金转入新账“其他应付款” 3 3 4 4 4 8 2303 预收账款 2305 预收账款 2307 其他应付款 2901 受托代理负债 2501 长期借款 2502 长期应付款受托代理负债 9 0 拆分 2 305 其他应付款拆分，受托代理负债 1 2401 长期借款 2 2402 长期应付款受托代理负债行政单位行政单位应付政府补贴款应付政府补贴款三、净资产类 3 3 3 3 3 3 001 事业基金合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动资产基金”科目对应内容进行核算，余额转入“ 累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方余额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“ 事业结余”、“非财政补助结余分配”科目年末无余额，无需进行转账处理。 101 非流动资产基金 301 财政补助结转 302 财政补助结余 401 非财政补助结转 403 经营结余 4 4 3 3 001 累计盈余其他资金结转结余行政单位资产基金行政单位，余额转入，无需核算待偿债净资产 4 3201 专用基金 3101 专用基金

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