2023年税务师之税法一全部重要知识点.pdf

2023 年税务师之税法一全部重要知识点2023 年税务师之税法一全部重要知识点1、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税正确答案：A2、某工业企业 2020 年 4 月销售一栋 2008 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入 60 万元，当时造价 15 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要 70 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为 0.55 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54正确答案：C3、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。A.对深水油气田减征 20%资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税2023 年税务师之税法一全部重要知识点D.对低丰度油气田暂减征 30%资源税正确答案：B4、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月进口卷烟 400 标准箱，海关核定的关税完税价格为 300 万元，关税税率为 50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.154.41B.211.88C.262.5D.586.36正确答案：D5、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业正确答案：D6、对药物经体内代谢过程进行监控A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的正确答案：D2023 年税务师之税法一全部重要知识点7、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。A.进项税额全部不得抵扣B.进项税额可以全额抵扣C.以建筑工程施工许可证注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额正确答案：C8、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供广告服务B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款正确答案：D9、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.0.49B.0.65C.0D.0.85正确答案：A10、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.0B.1.582023 年税务师之税法一全部重要知识点C.3.24D.1.94正确答案：C11、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5%，金银首饰的成本利润率 6%。2020年 8 月发生以下业务：A.1.50B.1.53C.1.58D.1.89正确答案：C12、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.19.92正确答案：B13、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019 年 9 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2 万元，合同约定于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50%价款，9 月 5 日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为 10%，该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。A.6.96B.6.16C.12.322023 年税务师之税法一全部重要知识点D.0正确答案：B14、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节正确答案：B15、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额正确答案：C16、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者2023 年税务师之税法一全部重要知识点D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业正确答案：C17、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。A.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补缴的土地出让金C.向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款正确答案：B18、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270正确答案：B19、（2012 年）2020 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入 2000 万元，可扣除的相关税费共计 120 万元。该仓库原造价 1000 万元，重置成本价 1500 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.114B.296C.341D.476正确答案：C2023 年税务师之税法一全部重要知识点20、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款 300 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.100B.60C.85D.66正确答案：D21、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48正确答案：A22、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。A.中华人民共和国环境保护税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则正确答案：D23、2019 年 4 月，甲企业（一般纳税人）对已使用 4 年的不动产进行改建，该不动产原值 300 万元，改建增加原值 200 万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额 30 万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。A.甲企业此项业务 2019 年 4 月可抵扣进项税额 30 万元2023 年税务师之税法一全部重要知识点B.甲企业此项业务 2019 年 4 月可抵扣进项税额 18 万元C.甲企业此项业务 2020 年 4 月可抵扣进项税额 12 万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额正确答案：A24、根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率正确答案：D25、2020 年 10 月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯 6000 只，海关审定的完税价格 0.5 万元/只，关税税率 30%，完税后海关放行；当月生产销售手表 8000 只，单价 1.25 万元（不含税）。2020 年 10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是 20%）A.2257B.2793C.3700D.4600正确答案：B26、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税2023 年税务师之税法一全部重要知识点D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。正确答案：B27、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：A.6.96B.7.2C.8D.9正确答案：D28、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21正确答案：A29、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019 年第二季度经营业务如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35正确答案：B30、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年 12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款 3000 万元，并支付了相关税费。2023 年税务师之税法一全部重要知识点A.135.31B.162.59C.147.39D.167.39正确答案：A31、甲服装厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.27300C.36890D.19110正确答案：B32、张某 2018 年 12 月从某汽车 4S 店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款 24 万元，另支付车辆改装费 2 万元，车辆装饰费 1 万元，保险公司委托 4S 店代收保险费 0.6 万元(保险公司开票)。4S 店赠送张某0.5 万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。A.2.05B.2.22C.2.26D.2.33正确答案：D33、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销2023 年税务师之税法一全部重要知识点售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00正确答案：A34、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B.地方教育费附加的计征比率为 3%C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加正确答案：B35、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.10.10B.9.75C.20.5D.16.2正确答案：A36、某烟厂为增值税一般纳税人，2021 年 2 月从烟农手中收购烟叶支付价款 300 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。2023 年税务师之税法一全部重要知识点A.100B.60C.85D.66正确答案：D37、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）正确答案：A38、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款 600 万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率 20%）A.106.19B.116.81C.120.00D.132.00正确答案：D39、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。A.视纳税人所在地区不同，适用 7%.5%两档税率B.统一为 5%2023 年税务师之税法一全部重要知识点C.统一为 7%D.统一为 1%正确答案：B40、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00正确答案：B41、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25正确答案：B42、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.30B.60C.90D.120正确答案：C2023 年税务师之税法一全部重要知识点43、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.商场销售相机及存储卡B.商场销售办公设备并提供送货服务C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座D.健身房提供健身场所并销售减肥药正确答案：B44、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税正确答案：C45、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15正确答案：B46、2020 年 4 月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为 2.0 升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价 240000 元，另支付手续费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动2023 年税务师之税法一全部重要知识点车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。A.24400B.24000C.24353.98D.21592.92正确答案：C47、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税D.资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定正确答案：D48、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00正确答案：D49、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。2023 年税务师之税法一全部重要知识点A.7 日B.10 日C.30 日D.90 日正确答案：A50、（2018 年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.15 日B.3 个月C.6 个月D.30 日正确答案：B51、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20正确答案：C52、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售自来水的商业企业B.进口原油的外贸企业C.销售自采铁矿石的国有企业2023 年税务师之税法一全部重要知识点D.采购蜂窝煤自用的居民个人正确答案：C53、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类正确答案：B54、下列关于资源税的说法，正确的是()。A.资源税属于特定行为税B.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税C.冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的 40%征收D.资源税具有调节级差收入的作用正确答案：D55、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.商场销售相机及存储卡B.商场销售办公设备并提供送货服务C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座D.健身房提供健身场所并销售减肥药正确答案：B56、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。A.税收调节具有特殊性2023 年税务师之税法一全部重要知识点B.征税范围具有普遍性C.征税环节具有单一性D.税收负担具有转嫁性正确答案：B57、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.9.6B.12C.8.4D.8.1正确答案：C58、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019 年 12 月采购药原料取得增值税专用发票注明税额 10 万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额 8 万元。当月销售应税药品取得不含税收入 80 万元，销售免税药品取得收入 20 万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。A.18B.16C.14.4D.8正确答案：B59、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照税收征管法及相关规定进行处理。A.3 个月B.6 个月2023 年税务师之税法一全部重要知识点C.9 个月D.12 个月正确答案：B60、2010 年 6 月某公路运输公司取得客运收入 120 万元，另收取超重运费 2 万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计 80 万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费 24 万元。2010 年6 月该公路运输公司应纳营业税()万元。A.5.28B.5.34C.6.00D.6.06正确答案：D61、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：A.0B.1000C.6000D.6300正确答案：C62、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途2023 年税务师之税法一全部重要知识点D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身正确答案：C63、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。A.签订房地产建筑合同之日起 30 日内B.转让房地产合同签订之日起 7 日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内正确答案：B64、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.缴纳增值税的私营单位B.缴纳消费税的国有企业C.缴纳增值税的外国企业D.只缴纳个人所得税的自然人正确答案：D65、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的贮存量C.固体废物的排放量D.固体废物的综合利用量正确答案：C66、甲商业企业于 2019 年 11 月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019 年 11 月甲企业销售货物取得含税销售额 30 万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为 5 万元；2019 年 12 月销售货物取得含税销售额2023 年税务师之税法一全部重要知识点28 万元。下列表述中正确的是（）。A.甲企业 11 月应纳增值税 0.87 万元B.甲企业 12 月应纳增值税 0.82 万元C.记入“应交税费待抵扣进项税额”的金额为 0D.记入“应交税费待抵扣进项税额”的金额为 5 万元正确答案：B67、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向某汽车经销商销售自产 A 型小汽车 130 辆、每辆含税价格 20 万元，销售自产 B 型小汽车 10 辆、每辆含税价格 150 万元；直接向消费者销售 B 型小汽车 5辆、每辆含税价格 160 万元。因汽车经销商延期支付 B 型小汽车的价款，收取延期付款利息 5 万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A 型小汽车的消费税税率为 9%，B 型小汽车的消费税税率为 12%）A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27正确答案：B68、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。A.企业性质B.企业会计制度C.天气条件D.应纳税额的大小正确答案：D69、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.91.732023 年税务师之税法一全部重要知识点B.94.11C.58.40D.60.78正确答案：B70、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中正确答案：C71、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围正确答案：B72、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29正确答案：C2023 年税务师之税法一全部重要知识点73、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中正确答案：C74、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，（）。A.全额退税B.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减 15%C.自购置应税车辆之日起，每满一年扣减 10%D.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减 10%正确答案：D75、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019 年 12 月采取以旧换新方式销售黄金项链 100 条，该项链零售价格为 4500 元/条，换入的旧项链作价 2800 元/条。以直接收款方式销售同款项链 80 条，每条另收取包装盒费200 元。该商店上述业务的销项税额为（）元。A.60973.45B.62814.16C.75469.03D.95026.55正确答案：B76、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。A.农业生产者销售外购的农业产品2023 年税务师之税法一全部重要知识点B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头正确答案：C77、某百货公司为增值税一般纳税人，2020 年 10 月直接零售金首饰 6000 克，每克零售价为 300 元；采取以旧换新方式销售金首饰 800 克，收取差价款 120000 元。该公司 10 月份应缴纳消费税（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36正确答案：B78、2020 年 1 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人，2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53500 元/辆，利润率为 10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为 68000 元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600正确答案：D79、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产2023 年税务师之税法一全部重要知识点C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业D.幼儿园建成后有偿转让正确答案：B80、某生产企业为增值税一般纳税人，于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4500 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300万元，税额为 253 万元（已抵扣进项税额），缴纳契税 69 万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29正确答案：C81、土地增值税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：D82、下列业务，应当按照邮电通信业税目缴纳营业税的是()。A.通信线路安装B.超市销售电话卡C.代办电信工程D.电信部门销售通信器材并提供通信服务正确答案：D2023 年税务师之税法一全部重要知识点83、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600正确答案：B84、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79正确答案：C85、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020 年 8 月 9 日支付烟叶收购价款 80 万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在 9 月 20 日申报缴纳烟叶税B.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 17.6 万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税2023 年税务师之税法一全部重要知识点D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 10 日正确答案：B86、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款 50000 元，税款 8500 元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款 58500 元，同时甲企业向乙企业收取手续费 1000 元。甲企业应缴纳()元。A.增值税 145.30B.增值税 170.00C.营业税 50.00D.营业税 2975.00正确答案：A87、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020 年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00正确答案：A88、某酒厂 2020 年 5 月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 80 万元、增值税10.4 万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒 30 吨，取得不含税销售额 60 万元，同时收取包装物押金6.68 万元和品牌使用费 1.16 万元。该酒厂 2020 年 5 月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率 20%加0.5 元/500 克）A.18.25B.13.542023 年税务师之税法一全部重要知识点C.16.57D.16.39正确答案：D89、某个体工商户为增值税一般纳税人，2019 年 12 月将自有商铺出租，合同约定含税租金 8 万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。A.0B.0.66C.6.61D.7.93正确答案：C90、下列选项中，不计入计税销售额的是（）。A.消费税税额B.增值税税额C.销售啤酒时逾期的包装物押金D.销售白酒时收取的包装物租金正确答案：B91、根据增值税规定，下列产品适用 9%税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米正确答案：D2023 年税务师之税法一全部重要知识点92、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470正确答案：D93、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。A.5 日B.10 日C.15 日D.30 日正确答案：C94、（2013 年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）。A.在累进税率的前提下边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多正确答案：D95、一般纳税人销售的下列货物中适用 9%税率的是（）。A.蜜饯B.巴氏杀菌乳2023 年税务师之税法一全部重要知识点C.中成药D.调制乳正确答案：B96、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票B.增值税小规模纳税人月销售额不超过 10 万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票正确答案：B97、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.1.31B.1.28C.1.30D.0正确答案：C98、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照 5%的预征率预缴增值税B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照 5%的预征率预缴增值税C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税2023 年税务师之税法一全部重要知识点D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税正确答案：A99、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30正确答案：B100、2020 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 4 月 4 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元正确答案：D101、位于某镇的甲企业 2020 年 7 月缴纳增值税 50 万元，其中含进口环节增值税 10 万元；缴纳消费税 30 万元，其中含进口环节消费税 10 万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.1 万元B.2 万元C.3 万元2023 年税务师之税法一全部重要知识点D.4 万元正确答案：C102、（2012 年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会正确答案：C103、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A.征税范围具有普遍性B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.税收负担具有转嫁性正确答案：A104、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。A.提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售2023 年税务师之税法一全部重要知识点额正确答案：A105、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月开采原油 10 万吨，当月销售 6 万吨，取得不含税收入 24000 万元，3 万吨用于继续加工为成品油，1 万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为 6%)A.1440B.2400C.2160D.1000正确答案：C106、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13正确答案：D107、根据消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。A.用于馈赠的高档化妆品B.用于换取生产资料的白酒C.用于对外投资入股的卷烟D.用于抵债的小汽车正确答案：A2023 年税务师之税法一全部重要知识点108、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00正确答案：A109、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月