XX集团股份有限公司内部控制审计报告和内部控制评价报告存在的问题.docx

XX集团股份有限公司内部控制审计报告和内部控制评价报告存在的问题学生选取了XX集团股份有限公司20xx年的内部控制审计报告和内部控制评价报告作为作业内容，以下是我对报告的一些看法。一、 内部控制审计报告XX集团股份有限公司聘请了信永中和会计师事务所为公司 20xx年度内部控制审计机构。在报告中，信永中和会计师事务所注明了电话、地址、传真等基本信息，按照规范出具了内部控制审计报告，主要包括：（1）企业对内部控制的责任；（2）注册会计师的责任；（3）内部控制的固有局限性；（4）财务报告内部控制审计意见，发表“财务报告内部控制有效”的审计意见。学生认为审计报告书写规范，并不存在什么问题。二、 内部控制评价报告认为存在的问题：（1） 纳入评价范围的百分比不够具体。评价指引虽未明确规定要求纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的具体百分比，和营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的具体百分比。但是比较20xx年度和20xx年度的纳入评价范围的的主要单位、业务和事项以及高风险领域，发现在主要单位的部分变动较多，主要是由于XX集团公司的子公司发生变动。但是两个年度的内部控制评价报告的百分比均以90%以上来表示，没有具体数值。虽然90%的评价覆盖率已经足够，但是还是应该根据合并报表披露具体百分比数值。（2） 未包含内部控制评价程序和方法。 根据评价指引第二十二条，内部控制评价报告至少需要披露内部控制评价程序和方法等8项内容，对比发现，XX集团公司缺少内部控制评价程序和方法的内容，无法确定公司是否有评价程序和方法，以及如果有，合理怀疑公司是否有以正确的程序和方法进行内控评价。（3） 非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷评价的定量标准执行。因为相同标准，评价报告中就省略了非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准。但是财务报告内部控制缺陷评价的定量标准针对错报金额，而非财务针对财产损失金额，此处评价报告还应列出来，否则造成理解错误。另外，比较20xx年度和20xx年度的内部控制评价报告，发现二者之间区别不大，仅在评价范围的主要单位有变化，有理由怀疑公司的相关负责人在进行内控自我评价时是否尽到应尽义务，是否对内部控制体系进行了有效评价。 综上，是我对20xx年度XX集团股份有限公司内部控制审计报告和内部控制评价报告存在的问题的一些看法，可能不完全正确，或有所缺失，望老师谅解。